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近日我們在國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺咨詢下列問題并得到答復(fù)：

留言時間：2022-01-05 問題內(nèi)容：請問《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告 財政部 稅務(wù)總局公告2021年第40號》2022年3月開始執(zhí)行后，收購的再生資源當期未取得發(fā)票，但后期取得發(fā)票的，怎么申報即征即退稅款？

答復(fù)時間：2022-01-11 12366北京中心答復(fù)：您好，建議您結(jié)合自身實際情況及時向主管稅務(wù)機關(guān)進行確認。您可以通過12366納稅服務(wù)熱線取得主管稅務(wù)機關(guān)的聯(lián)系方式。

在我們的解讀文章《資源綜合利用即征即退增值稅新政，需特別注意的發(fā)票要點，及一個重大的bug》中，我們給出了類似的建議：40號公告自2022年3月1日起執(zhí)行，或許還會出臺相關(guān)的征收管理文件，或者企業(yè)應(yīng)提前和主管稅務(wù)局對新的即征即退文件下如何辦理和計算即征即退進行充分的溝通和試算，以免2022年3月開始實際申報即征即退稅款時，征納雙方理解不同，給企業(yè)造成損失。

同時，在我們另一篇解讀文章中《當期無票暫估入賬不應(yīng)影響資源綜合利用增值稅即征即退的計算》給出了我們對此問題如何計算和解決的思路：計算公式中“納稅人應(yīng)當取得發(fā)票或憑證而未取得的購入再生資源成本”包括前期及當期“應(yīng)當取得發(fā)票或憑證而未取得的購入再生資源成本”，能確定無法取得的情況下就應(yīng)代入即征即退當期的公式中。

我們估計應(yīng)該不會再出臺征收管理文件來解決實際中復(fù)雜的執(zhí)行問題。

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