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云南省武定縣人民檢察院起訴書 武檢二刑訴〔2021〕47號(hào)（來源：12309中國檢察網(wǎng)）
經(jīng)依法審查查明：
2018年10月至2019年12月底期間，被告人張某、梁某某、徐某某三人經(jīng)過合謀雇傭并使用他人身份信息，在武定縣先后注冊武定縣**甲貿(mào)易有限公司、武定縣**甲經(jīng)貿(mào)有限公司、武定縣**乙貿(mào)易有限公司、武定縣**丙貿(mào)易有限公司、武定縣**乙經(jīng)貿(mào)有限公司，并取得一般納稅人資格。被告人張某、梁某某取得了上述公司共同的實(shí)際控制權(quán)。
被告人張某、梁某某、徐某某在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，接受 21戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)119份，金額68,846,595.5元，稅額9，532，544.14元，價(jià)稅合計(jì)78,379,139.64元，作為進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)700份、金額65，812，215.96元、稅額9，054，991.86元、價(jià)稅合計(jì)74，867，207.82元，作為抵扣稅款的銷項(xiàng)稅發(fā)票。
被告人洪某某參與實(shí)施在武定縣**甲貿(mào)易有限公司、武定縣**甲經(jīng)貿(mào)有限公司的犯罪活動(dòng)，在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，接受 15戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票共計(jì)61份，金額38，077,966.59元，稅額5，532,622.45元，價(jià)稅合計(jì)43,610,589,04元，作為進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票；在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為他人虛開增值稅專用發(fā)票合計(jì)439份、金額41，344，296.15元、稅額5，874，162.22元、價(jià)稅合計(jì)47，218，458.37元，作為抵扣稅款的銷項(xiàng)稅發(fā)票。
其中，1.武定縣**甲貿(mào)易有限公司于2018年11月12日成立，于2019年8月14日注銷。該公司成立后無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)至注銷，累計(jì)接受東營市**化工有限公司等8戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票39份，金額22, 701, 208. 84元，稅額3, 343, 720. 08元，價(jià)稅合計(jì)26, 044, 928. 92元，并已全部認(rèn)證抵扣。在無實(shí)際經(jīng)營的情況下，為福建**石化有限公司、 昆明**金屬制品有限公司、昆明**建材制造有限公司、昆明**通風(fēng)設(shè)備有限公司、昆明**科技有限公司、 昆明市**機(jī)電設(shè)備有限公司、陜西**裝飾工程有限公司、通?？h**甲工貿(mào)有限公司、文山**商貿(mào)有限公司、 西雙版納**科技有限公司、云南**商貿(mào)有限公司、 云南**工貿(mào)有限責(zé)任公司、云南**工貿(mào)有限責(zé)任公司昆明分公司、云南**建材有限公司、云南**通信鐵塔制造有限公司、云南**電力線路器材有限公司、鄭州市**消防器材有限公司共17戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票262份，金額 24, 747, 847. 05元，稅額3, 538, 763. 27元，價(jià)稅合計(jì) 28, 286, 610. 32元，并已全部認(rèn)證抵扣。
2.武定縣**甲經(jīng)貿(mào)有限公司于2018年11月12日成立，于2019年8月20日注銷。該公司成立后無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)至注銷，累計(jì)接受山東**石化銷售有限公司等7戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票22份，金額15，376，757.75元、稅額2，188，902.37元、價(jià)稅合計(jì)17，565，660.12元，并已全部認(rèn)證抵扣。在沒有真實(shí)貨物交易的前提下，為通海**乙工業(yè)有限公司、昆明**建材制造有限公司、云南**工貿(mào)有限責(zé)任 公司、云南**基礎(chǔ)工程有限公司、曲靖**水泥制品有限公司、武定縣**甲貿(mào)易有限公司、文山**電力線路器材有限公司、云南**工貿(mào)有限責(zé)任公司昆明分公司、云南**甲商貿(mào)有限公司、昆明**金屬制品有限公司、貴州**石材有限責(zé)任公司、昆明**閥門銷售有限責(zé)任公司、云南**乙商貿(mào)有限公司、上海**閥門廠有限公司哈爾濱分公司共14戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票177份，金額16，596，449.10元、稅額2，335，398.95元、價(jià)稅合計(jì)18，931，848.05元，并已全部認(rèn)證抵扣。
3.武定縣**乙貿(mào)易有限公司于2020年3月11日成立。該公司成立后無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)至案發(fā)，累計(jì)接受**煉化產(chǎn)品銷售有限公司等3戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票41份，金額23，619，822.88元，稅額3，070，576.92元，價(jià)稅合計(jì)26，690，399.8元，并已全部認(rèn)證抵扣；在沒有真實(shí)貨物交易的前提下，為通?？h**甲工貿(mào)有限公司、武定縣**丙貿(mào)易有限公司共2戶企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票222份，金額20，698，734.83元、稅額2，690，835.62元、價(jià)稅合計(jì)23，389，570.45元，并已全部認(rèn)證抵扣。
4.武定縣**丙貿(mào)易有限公司于2019年8月30日成立，該公司成立后無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)至案發(fā)，累計(jì)接受**煉化產(chǎn)品銷售有限公司等2戶企業(yè)虛開的增值稅專用發(fā)票6份，金額1，836，250.62元，稅額238，712.58元，價(jià)稅合計(jì)2，074，963.20元，并已全部認(rèn)證抵扣。在沒有真實(shí)貨物交易的前提下，為通?？h**甲工貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票18份，金額1，741，847.55元，稅額226，440.15元，價(jià)稅合計(jì)1，968，287.70元，并已全部認(rèn)證抵扣。
5.武定縣**乙經(jīng)貿(mào)有限公司于2019年8月30日注冊成立，該公司成立后無實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)至案發(fā)，接受**煉化產(chǎn)品銷售有限公司1戶虛開的增值稅專用發(fā)票11份，金額5，312，555.41元，稅額690，632.19元，價(jià)稅合計(jì)6，003，187.60元，并已全部認(rèn)證抵扣。在沒有真實(shí)貨物交易的前提下，為通?？h**甲工貿(mào)有限公司虛開增值稅專用發(fā)票21份，金額2，027，337.43元，稅額263，553.87元，價(jià)稅合計(jì)2，290，891.30元，并已全部認(rèn)證抵扣。
被告人張某、梁某某、徐某某、洪某某均不同程度的收取為企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票的開票費(fèi)。被告人徐某某于2020年3月26日主動(dòng)向公安機(jī)關(guān)投案，并如實(shí)供述了自己的犯罪事實(shí)。被告人洪某某到案后自愿如實(shí)供述自己的罪行。案發(fā)后，被告人徐某某、洪某某的家屬積極退贓。
認(rèn)定上述事實(shí)的證據(jù)如下：
1.立案登記表、立案決定書、稅務(wù)稽查報(bào)告、稅務(wù)處理決定書、銀行卡交易明細(xì)等書證；2.證人夜某、合某某、梁某等證言；3.犯罪嫌疑人張某、梁某某、徐某某、洪某某的供述與辯解、辨認(rèn)筆錄；4.搜查、扣押、提取等筆錄；5.物證。
上述證據(jù)收集程序合法，內(nèi)容客觀真實(shí)，足以認(rèn)定指控事實(shí)。被告人徐某某、洪某某對指控的犯罪事實(shí)和證據(jù)沒有異議，并自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。
本院認(rèn)為，被告人張某、梁某某、徐某某、洪某某違反國家增值稅發(fā)票管理規(guī)定，共謀以虛開增值稅專用發(fā)票從中獲取非法利益為目的，互相配合共同實(shí)施了利用他人身份信息注冊公司但不實(shí)際經(jīng)營，為他人虛開增值稅專用發(fā)票，虛開的稅款數(shù)額巨大，其行為觸犯了《中華人民共和國刑法》第二百零五條之規(guī)定，犯罪事實(shí)清楚，證據(jù)確實(shí)、充分，應(yīng)當(dāng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪追究其刑事責(zé)任。被告人張某、梁某某在共同犯罪中起主要作用，系主犯，依法應(yīng)當(dāng)按照其所參加的全部犯罪處罰。被告人徐某某、洪某某在共同犯罪中起次要作用，系從犯，依法應(yīng)當(dāng)從輕處罰。被告人徐某某犯罪以后主動(dòng)投案，并且如實(shí)供述自己的罪行，是自首，依法可以從輕或者減輕處罰。被告人洪某某有故意犯罪前科，依法對其酌情從重處罰。案發(fā)后被告人徐某某、洪某某的家屬積極退贓，可以酌情從輕處罰。被告人徐某某、洪某某認(rèn)罪認(rèn)罰，依據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第十五條的規(guī)定，可以從寬處理。根據(jù)《中華人民共和國刑事訴訟法》第一百七十六條的規(guī)定，提起公訴，請依法判處。
此致
武定縣人民法院
檢察官：楊軍
檢察官助理：郭民蓉
2021年4月26日
附件：
1.被告人張某、梁某某、徐某某、洪某某現(xiàn)羈押于武定看守所。
2.全案案卷材料和證據(jù)共48卷
3.《認(rèn)罪認(rèn)罰具結(jié)書》二份
4.有關(guān)涉案款物情況：隨案移送（詳見隨案移送贓證款物品清單）
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)