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國家稅務總局云南省稅務局辦公室關(guān)于進一步加強云南省涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知
云稅辦函〔2021〕41號
國家稅務總局各州、市、滇中新區(qū)稅務局，局內(nèi)各單位：
涉稅專業(yè)服務行業(yè)是推進稅收治理體系和治理能力現(xiàn)代化的重要力量。近年來，涉稅專業(yè)服務行業(yè)發(fā)揮其專業(yè)和人才優(yōu)勢，在深化增值稅改革和個人所得稅改革、落實減稅降費政策、引導納稅人遵從稅法等方面發(fā)揮了積極作用。但同時也存在部分涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)不規(guī)范、開展虛假宣傳謀取不正當利益、曲解稅收政策誤導納稅人等問題。為進一步加強涉稅專業(yè)服務機構(gòu)監(jiān)管工作，規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從業(yè)人員執(zhí)業(yè)行為，助力稅收改革發(fā)展，根據(jù)中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》精神，按照黨史學習教育、“我為納稅人繳費人辦實事暨便民辦稅春風行動”有關(guān)要求，為進一步落實好《國家稅務總局關(guān)于進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知》（稅總納服函〔2021〕254號）（見附件），結(jié)合云南省涉稅專業(yè)服務行業(yè)實際，現(xiàn)就進一步加強云南省涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管有關(guān)事項通知如下：
一、堅持行業(yè)黨建引領(lǐng)
云南省稅務師行業(yè)作為云南涉稅專業(yè)服務的主力軍，要深入學習貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，堅持黨建引領(lǐng)，扎實開展黨史學習教育，統(tǒng)一全行業(yè)的思想認識，統(tǒng)籌推進行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，開拓創(chuàng)新、砥礪奮進，認真落實稅務師行業(yè)黨建入章，進一步把黨建工作融入稅務師業(yè)務工作的各個環(huán)節(jié)，認真抓好黨員教育與執(zhí)業(yè)活動、文化建設、職業(yè)道德建設互促共融，為推動云南涉稅專業(yè)服務行業(yè)高質(zhì)量發(fā)展提供堅強的政治保障。要推進基層黨組織標準化規(guī)范化建設，充分發(fā)揮基層黨組織的戰(zhàn)斗堡壘作用和共產(chǎn)黨員的先鋒模范作用，主動服務國家重大戰(zhàn)略，積極參與稅收重大改革，自覺投身社會公益事業(yè)，積極服務廣大納稅人。省稅務師行業(yè)協(xié)會要緊密聯(lián)系省注冊會計師、律師、代理記賬等涉稅行業(yè)協(xié)會，開展富有特色的組織活動，結(jié)合《國家稅務總局云南省稅務局稅收志愿服務管理制度（試行）》，主動開展稅收志愿服務活動，為優(yōu)化稅收營商環(huán)境，構(gòu)建稅收共治格局做出積極貢獻。
二、加強行業(yè)自律管理
（一）加強行業(yè)信用建設。涉稅專業(yè)服務行業(yè)要牢固樹立“誠信為本”的理念，主動適應國家行政監(jiān)管方式和手段的轉(zhuǎn)變，以信用管理為核心完善行業(yè)自律體系。引導和督促涉稅專業(yè)服務機構(gòu)積極貫徹落實監(jiān)管部門的新要求，提高信用等級。認真落實涉稅專業(yè)服務相關(guān)管理辦法，規(guī)范執(zhí)業(yè)、廉潔執(zhí)業(yè)，優(yōu)化公平競爭環(huán)境，樹立誠信、規(guī)范、專業(yè)的良好行業(yè)形象。不得通過線上線下渠道，對稅收政策和管理服務措施進行誤導式解讀；不得使用虛假承諾、虛假廣告等手段進行業(yè)務推介；不得借改革之機誘導納稅人購買中介服務，謀取不正當利益。
（二）嚴格行業(yè)自律管理。結(jié)合國家稅務總局相關(guān)文件要求，省注冊稅務師行業(yè)協(xié)會要按照新時代涉稅專業(yè)服務行政監(jiān)管和行業(yè)自律管理新要求，進一步完善行業(yè)服務業(yè)務規(guī)范，加強自律檢查力度，清理規(guī)范稅務師行業(yè)協(xié)會收費，定期開展自查自糾。省注冊稅務師行業(yè)協(xié)會要推動建立健全與省注冊會計師協(xié)會、律師協(xié)會、代理記賬行業(yè)協(xié)會等相關(guān)涉稅行業(yè)協(xié)會溝通協(xié)作機制，加強與各涉稅行業(yè)協(xié)會交流合作，強化信用信息共享，加強統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，完善工作機制，共同做好涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的自律管理，為涉稅專業(yè)服務市場營造一個良好的經(jīng)營環(huán)境。
（三）保障納稅人信息安全。涉稅行業(yè)協(xié)會要切實引導涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從業(yè)人員保障納稅人的知情權(quán)和保密權(quán)，嚴格落實數(shù)據(jù)安全相關(guān)法律法規(guī)要求，在提供發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、存儲和使用等涉稅服務時，要與納稅人簽訂服務協(xié)議，取得其明確授權(quán)，并約定數(shù)據(jù)使用規(guī)則與用途等事項，不得超越納稅人授權(quán)范圍使用納稅人的涉稅數(shù)據(jù)，不得利用發(fā)票等數(shù)據(jù)謀取不正當利益。
三、加強涉稅專業(yè)服務行政監(jiān)管
（一）強化涉稅專業(yè)服務實名管理。目前我省納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)戶數(shù)在全國排名仍然靠后，仍有較多涉稅專業(yè)服務機構(gòu)還未納入監(jiān)管。各級稅務機關(guān)要對本地涉稅專業(yè)服務機構(gòu)名單進行梳理，對未納入實名制管理的疑似涉稅專業(yè)服務機構(gòu)開展核查認證，依托信息系統(tǒng)對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的行業(yè)、經(jīng)營范圍、名稱等內(nèi)容開展信息比對，確定未納入監(jiān)管的涉稅服務機構(gòu)名單，采取入戶走訪、短信精準推送等方式，及時引導將其納入實名制管理，逐步把所有涉稅專業(yè)服務機構(gòu)納入監(jiān)管，規(guī)范經(jīng)營活動。各級稅務機關(guān)要進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從業(yè)人員申報代理行為，在委托人授權(quán)的范圍內(nèi)開展代理業(yè)務，如實準確填寫申報表中“經(jīng)辦人”“經(jīng)辦人身份證號”“代理機構(gòu)簽章”“代理機構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼”等信息，切實防范“越權(quán)代理”“隱身代理”問題。
（二）強化稅務師事務所行政登記管理。省局每月通過政務網(wǎng)下發(fā)全省未經(jīng)行政登記的稅務師事務所名單，各級稅務機關(guān)納稅服務部門要切實履行監(jiān)管職責，對未按規(guī)定辦理行政登記的稅務師事務所逐戶核實，及時督促還未辦理行政登記的稅務師事務所到省稅務局辦理行政登記，對未辦理行政登記但以稅務師事務所名義執(zhí)業(yè)的及時向省局報告并按《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》（國家稅務總局公告2019年第43號）第十四條進行處理。
（三）強化宣傳引導，持續(xù)做好信息采集工作。涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信息采集的數(shù)量和質(zhì)量直接影響到涉稅專業(yè)服務機構(gòu)和從事涉稅服務人員的信用積分。目前我省納入信用等級評價的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用等級主要集中在TSC4級。存在未按規(guī)定報送協(xié)議要素信息、年度報告和專項業(yè)務報告、委托人評價采集不足等問題影響到指標得分，為促進涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從事涉稅服務人員依法誠信執(zhí)業(yè)，提高稅法遵從度，對外，各級稅務機關(guān)應認真做好《國家稅務總局關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第43號）的宣傳和解讀工作,通過集中培訓、一對一輔導、入戶輔導、短信精準推送等多種方式輔導涉稅專業(yè)服務機構(gòu)按照要求完整準確采集信息，對信息采集工作中容易出錯的方面進行重點培訓，講解涉稅專業(yè)服務監(jiān)管工作的背景和目的，消除機構(gòu)的疑慮，鼓勵機構(gòu)全面、真實、準確采集信息。對內(nèi)，組織稅務人員開展業(yè)務培訓，夯實內(nèi)功，做到精準掌握政策，熟練操作系統(tǒng)，輔導涉稅專業(yè)服務機構(gòu)持續(xù)通過云南省電子稅務局采集涉稅專業(yè)服務基本信息和業(yè)務信息，督促涉稅專業(yè)服務機構(gòu)嚴格按照規(guī)定的時間節(jié)點進行采集，避免出現(xiàn)超時采集導致涉稅專業(yè)服務信用積分被扣分的情況。
（四）強化發(fā)票服務等涉稅業(yè)務管理。全省各級稅務機關(guān)要進一步規(guī)范涉稅專業(yè)服務機構(gòu)提供發(fā)票服務等涉稅業(yè)務行為，將以稅控設備托管、軟件遠程控制等形式提供發(fā)票領(lǐng)用、開具、發(fā)票數(shù)據(jù)查詢、下載、儲存、使用等發(fā)票服務的機構(gòu)納入涉稅專業(yè)服務監(jiān)管，采集涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）基本信息和業(yè)務委托協(xié)議，規(guī)范業(yè)務委托協(xié)議中授權(quán)范圍、數(shù)據(jù)安全及法律責任等有關(guān)內(nèi)容。切實防范發(fā)票風險，對泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數(shù)據(jù)等敏感信息、利用發(fā)票數(shù)據(jù)謀取不正當利益的行為，采取列為重點監(jiān)管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務等措施予以嚴肅整理。
（五）強化對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的信用評價管理。全省各級稅務機關(guān)要加強涉稅專業(yè)服務信用評價，通過稅務機關(guān)官網(wǎng)、電子稅務局、辦稅服務廳、征納互動平臺等渠道向社會公告納入監(jiān)管的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)名單及信用情況、未經(jīng)行政登記的稅務師事務所名單、涉稅服務失信名錄。進一步優(yōu)化信息展現(xiàn)形式，優(yōu)化涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信息公告欄排名機制，方便納稅人依據(jù)信用積分等指標自主選擇稅務代理等涉稅服務，鼓勵委托人對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)及其從業(yè)人員服務質(zhì)量開展評價，引導涉稅專業(yè)服務行業(yè)誠信經(jīng)營。同時，各級稅務機關(guān)要按照《國家稅務總局關(guān)于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第43號）規(guī)定，依照包容審慎原則，在規(guī)定時限內(nèi)完成信用復核工作。
（六）強化涉稅專業(yè)服務信用評價結(jié)果的分級分類運用管理。全省各級稅務機關(guān)應根據(jù)《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）》（國家稅務總局公告2019年第43號）第十七條至二十條規(guī)定，實施分類服務和監(jiān)管，強化信用評價結(jié)果分級分類運用。為涉稅專業(yè)服務信用積分400分以上（TSC5級）的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)予以相應政策措施上的支持，如：開通綠色通道等便利化辦稅服務措施。加強涉稅專業(yè)服務機構(gòu)信用積分實時監(jiān)控和動態(tài)分析，適時對涉稅專業(yè)服務信用積分300分及以下（TSC3級及以下）的涉稅專業(yè)服務機構(gòu)開展宣傳輔導和短信提示提醒等，引導其規(guī)范執(zhí)業(yè)、誠信經(jīng)營，重視自身信用評價。
（七）嚴肅查處違法違規(guī)行為。全省各級稅務機關(guān)要嚴格履行涉稅專業(yè)服務監(jiān)管責任，暢通涉稅專業(yè)服務舉報投訴渠道，加強涉稅專業(yè)服務日常監(jiān)管。定期對涉稅專業(yè)服務機構(gòu)、從事涉稅服務人員的執(zhí)業(yè)情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量進行檢查，對實際開展納稅申報代理、發(fā)票服務、稅務咨詢等涉稅業(yè)務而未納入監(jiān)管、使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記、（注冊）稅務師掛名執(zhí)業(yè)、無相關(guān)資質(zhì)開展稅收策劃、出具涉稅鑒證報告等違反監(jiān)管規(guī)定的問題，及時責令限期改正或予以約談。對涉稅專業(yè)服務行業(yè)內(nèi)較為突出的出具虛假意見、泄露委托人及關(guān)聯(lián)方發(fā)票涉稅數(shù)據(jù)等敏感信息、開展虛假宣傳謀取不正當利益、歪曲解讀稅收政策措施擾亂稅收秩序等問題，開展嚴厲整治。對經(jīng)查屬實的，按照《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定，采取列為重點監(jiān)管對象、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務、扣減涉稅專業(yè)服務信用積分、降低信用等級、納入涉稅服務失信名錄等措施予以嚴肅處理。要加大典型案例曝光力度，形成警示震懾效應，促進規(guī)范涉稅專業(yè)服務行業(yè)秩序。
四、協(xié)同共管形成合力
全省各級稅務機關(guān)要加強與財政、司法行政、市場監(jiān)管、注冊會計師協(xié)會、代理記賬協(xié)會等相關(guān)部門的溝通聯(lián)系，健全完善部門協(xié)同監(jiān)管機制，加大信息共享力度，建立完善納稅服務部門與政策法規(guī)、稅源管理、征收管理、稅務稽查等相關(guān)業(yè)務部門共同參與、協(xié)同配合的工作機制，合力加強對稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所、代理記賬機構(gòu)等各類涉稅專業(yè)服務機構(gòu)的監(jiān)管力度。
各州、市、滇中新區(qū)稅務局應對所屬地區(qū)涉稅專業(yè)服務機構(gòu)（人員）開展執(zhí)業(yè)情況、執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，每年檢查戶數(shù)應不低于10戶。
各級稅務機關(guān)在加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管中要及時總結(jié)和提煉經(jīng)驗做法，遇到的重要情況和問題，請及時向省局（納稅服務處）報告。
請各州、市、滇中新區(qū)稅務局于每年3月31日前向省局納稅服務處報送上一年涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管工作情況。
聯(lián)系人及電話：沈 鑫，0871-63125931。
附件：國家稅務總局關(guān)于進一步加強涉稅專業(yè)服務行業(yè)自律和行政監(jiān)管的通知
國家稅務總局云南省稅務局辦公室
2021年10月22日
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