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4月1日起填報企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時，需要關(guān)注以下的政策和報表的變化：

1、從2021年1月1日起至2022年底，對小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不到100萬元部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。

2、季度預(yù)繳申報表有很大的變化，刪減《免稅收入、減計收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》（A201010）和《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A201030）兩張附表。主表上“附報事項”、第7行“減：免稅收入、減計收入、加計扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”，行次下面分別增加空白的明細行次，由納稅人根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》填寫優(yōu)惠事項，不需要填寫附表。

1、100萬元部分，再減半征收所得稅的填報

準確填寫從業(yè)人員和資產(chǎn)總額的季度數(shù)據(jù)，符合條件可以享受小微企業(yè)的優(yōu)惠政策。（從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元）

享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，需在13行下增行：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅，系統(tǒng)自動判斷和計算減免額。

利潤額100萬

100萬×25%×20%=50000元

再減半為25000元

利潤額300萬

100萬×25%×20%+200萬×50%×20%

=50000+200000=250000元

100萬部分享受再減半優(yōu)惠

50000*50%+200000=225000元

需要注意的是，利潤額超300萬，則全額按25%繳稅，不再分段享受優(yōu)惠。

利潤額3000000.01元

3000000.01×25%=750000元

2、季度預(yù)繳申報表的變化(電子稅務(wù)局)

附報事項直接列示，符合條件的可以勾選填報

第6行 減：資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額，需要填寫附表《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》（A201020）

第7行 減：免稅收入、減計收入、加計扣除 需要通過增行和刪行，選擇可以享受的事項

第8行 減：所得減免 需要通過增行和刪行，選擇可以享受的事項

第13行 減：減免所得稅額 需要通過增行和刪行，選擇可以享受的事項