電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（第22期）國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（22期）》的通知
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2021-03-19
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國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于編發(fā)《電子稅務(wù)局熱點(diǎn)問(wèn)題解答（22期）》的通知
2021年3月19日
一、申報(bào)類(lèi)
（一）印花稅
問(wèn)題描述：納稅人在電子稅務(wù)局納稅人端自行申報(bào)印花稅，但在申報(bào)期內(nèi)產(chǎn)生兩條重復(fù)的申報(bào)信息，應(yīng)如何處理？
原因分析：因電子稅務(wù)局支持辦理未做“按次”稅費(fèi)種認(rèn)定信息的印花稅申報(bào)業(yè)務(wù)，因此，部分納稅人在印花稅申報(bào)界面點(diǎn)擊“新增”按鈕后，會(huì)誤操作造成重復(fù)申報(bào)的情況，重復(fù)申報(bào)的申報(bào)類(lèi)型一般為“按次”申報(bào)，如下圖所示：
出現(xiàn)此問(wèn)題需從以下三個(gè)方面進(jìn)行判斷解決：
情況1：兩條申報(bào)信息的征收品目有交叉，申報(bào)屬期有交叉。
解決辦法：若是對(duì)當(dāng)月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，需納稅人在本月底結(jié)束前，進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【更正申報(bào)】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時(shí)對(duì)印花稅申報(bào)表進(jìn)行更正；若是對(duì)跨月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，需盡快到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行處理。
情況2：兩條申報(bào)信息的征收品目無(wú)交叉，申報(bào)屬期有交叉。
解決辦法：若是對(duì)當(dāng)月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，納稅人可在本月底結(jié)束前，進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【更正申報(bào)】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時(shí)對(duì)印花稅申報(bào)表進(jìn)行更正，或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)黾訉?duì)應(yīng)征收品目“按次”的印花稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報(bào)；若是對(duì)跨月申報(bào)表進(jìn)行錯(cuò)誤更正，需到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)黾訉?duì)應(yīng)征收品目“按次”的印花稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報(bào)。
情況3：申報(bào)屬期無(wú)交叉。
解決辦法：月底結(jié)束前，納稅人需進(jìn)入電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【更正申報(bào)】—【當(dāng)期可更正的列表】路徑下，及時(shí)對(duì)印花稅申報(bào)表進(jìn)行更正；或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)黾訉?duì)應(yīng)征收品目“按次”的印花稅稅（費(fèi)）種認(rèn)定信息，再在辦稅服務(wù)廳完成更正申報(bào)。
溫馨提示：納稅人在新增印花稅申報(bào)表時(shí)，需注意看系統(tǒng)提示，已申報(bào)過(guò)的注意避免重復(fù)申報(bào)！
（二）環(huán)境保護(hù)稅
問(wèn)題描述：納稅人在電子稅務(wù)局進(jìn)行環(huán)保稅申報(bào)，但是找不到A表申報(bào)表。原因分析1：納稅人沒(méi)有相應(yīng)稅源信息或稅源信息錯(cuò)誤。解決辦法：1.對(duì)于沒(méi)有相應(yīng)稅源信息的，可到電子稅務(wù)局納稅人端【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅源信息采集】—【環(huán)保稅稅源采集】路徑下進(jìn)行稅源采集；2.對(duì)于已有稅源信息的，需檢查稅源信息是否錯(cuò)誤，檢查“是否采用抽樣測(cè)算法計(jì)算”一欄是否填寫(xiě)正確。
原因分析2：納稅人稅源信息帶出不全。
解決辦法：此情況下納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅源信息進(jìn)行更新。
（三）車(chē)輛購(gòu)置稅
問(wèn)題描述1：納稅人在車(chē)輛購(gòu)置稅申報(bào)模塊，輸入車(chē)輛識(shí)別代碼，點(diǎn)擊查詢，提示為“非發(fā)票持有人，不予申報(bào)！”，應(yīng)如何處理？
原因分析：1.納稅人登陸電子稅務(wù)局所用識(shí)別號(hào)與機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方納稅人識(shí)別號(hào)不一致；2.機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”為空；3.機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”有誤。
解決辦法：1.首先檢查登錄電子稅務(wù)局所用納稅人識(shí)別號(hào)是否正確，電子稅務(wù)局只支持機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方對(duì)該輛車(chē)進(jìn)行車(chē)購(gòu)稅申報(bào)；2.機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票上的購(gòu)買(mǎi)方“納稅人識(shí)別號(hào)”為空或有誤的，需由納稅人聯(lián)系開(kāi)票方將該份發(fā)票作廢后重新開(kāi)具正確的機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票。
問(wèn)題描述2：納稅人在車(chē)輛購(gòu)置稅申報(bào)模塊，輸入車(chē)輛識(shí)別代碼，點(diǎn)擊查詢，提示購(gòu)車(chē)發(fā)票不符合一車(chē)一票原則，應(yīng)如何處理？
原因分析：該車(chē)架號(hào)下存在兩張及以上的有效發(fā)票。
解決辦法：目前電子稅務(wù)局只支持符合“一車(chē)一票”的車(chē)輛申報(bào)車(chē)購(gòu)稅，不符合“一車(chē)一票”辦理?xiàng)l件的車(chē)輛需到辦稅服務(wù)廳繳納車(chē)購(gòu)稅。
（四）車(chē)船稅
問(wèn)題描述：納稅人在電子稅務(wù)局申報(bào)車(chē)船稅以后，繳款期限應(yīng)該是當(dāng)年12月31號(hào)之前，但現(xiàn)在電子稅務(wù)局顯示的繳款期限是次月15日。
原因分析：納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)未登記過(guò)有效的車(chē)船稅稅種認(rèn)定信息或稅種認(rèn)定信息失效，系統(tǒng)按照默認(rèn)期限規(guī)則帶出繳款期限。
解決辦法：納稅人需聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)完善車(chē)船稅稅種認(rèn)定信息。
二、文書(shū)類(lèi)
（一）跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋
問(wèn)題描述1：納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局納稅人端進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋，填寫(xiě)相關(guān)數(shù)據(jù)時(shí)無(wú)法帶出繳納稅款情況，也無(wú)法手動(dòng)選擇征收項(xiàng)目。
解決辦法：請(qǐng)納稅人核實(shí)該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表是否是在電子稅務(wù)局完成報(bào)驗(yàn)預(yù)繳操作，并將核實(shí)結(jié)果如實(shí)告知稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員，工作人員會(huì)根據(jù)不同情況進(jìn)行不同的操作處理此問(wèn)題。
問(wèn)題描述2：納稅人通過(guò)電子稅務(wù)局納稅人端進(jìn)行跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)反饋，系統(tǒng)不會(huì)自動(dòng)帶出合同信息，也無(wú)法填寫(xiě)預(yù)繳金額。
原因分析：此問(wèn)題為該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表合同已超期，逾期反饋需稅務(wù)機(jī)關(guān)作相應(yīng)處罰后才可繼續(xù)反饋，故已逾期合同無(wú)法在電子稅務(wù)局進(jìn)行反饋。
解決辦法：針對(duì)此類(lèi)問(wèn)題，請(qǐng)納稅人到稅收管理員處對(duì)該份跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)告表逾期反饋進(jìn)行處罰。
（二）一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人
問(wèn)題描述：電子稅務(wù)局“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”模塊找不到。
原因分析：“一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人”政策已于2020年12月31日終止執(zhí)行，電子稅務(wù)局目前不支持辦理該業(yè)務(wù)。
三、溫馨提示
（一）為避免造成逾期申報(bào)，請(qǐng)納稅人在電子稅務(wù)局納稅人端完成稅種的全申報(bào)后，注意再次登錄云南省電子稅務(wù)局查看申報(bào)狀態(tài)，若申報(bào)狀態(tài)為導(dǎo)入失敗，請(qǐng)點(diǎn)擊查看導(dǎo)入失敗原因并及時(shí)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)處理！
（二）為避免造成逾期扣款產(chǎn)生滯納金，納稅人在全申報(bào)后要仔細(xì)閱讀全申報(bào)界面的消息提醒，盡量避免在征期最后一天16:00后進(jìn)行申報(bào)，因特殊原因在征期最后一天16:00后申報(bào)的，請(qǐng)注意在完成申報(bào)后，及時(shí)完成稅款繳納！
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