云南證監(jiān)局關于轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金申請財稅55號文稅收優(yōu)惠政策相關事項的通知
云南百滇稅務師事務所有限公司 2021-03-18
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云南證監(jiān)局關于轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金申請財稅55號文稅收優(yōu)惠政策相關事項的通知
發(fā)文日期: 2021年03月10日
轄區(qū)各創(chuàng)業(yè)投資基金管理人：
2018年，財政部、稅務總局發(fā)布《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）、《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第43號）和《關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2018年第23號），將《關于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）規(guī)定的稅收試點政策范圍由京津冀、上海、廣東、安徽、四川、武漢、西安、沈陽8個全面創(chuàng)新改革試驗區(qū)域和蘇州工業(yè)園區(qū)擴大到全國，同時調整完善了相關工作流程。為推進創(chuàng)業(yè)投資基金享受稅收政策有效落地，支持轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金健康發(fā)展，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、申請標準
根據《國務院關于促進創(chuàng)業(yè)投資持續(xù)健康發(fā)展的若干意見》（國發(fā)〔2016〕53號），創(chuàng)業(yè)投資基金主要指向處于創(chuàng)建或重建過程中的未上市成長性創(chuàng)業(yè)企業(yè)進行股權投資，以期所投資企業(yè)成熟后主要通過股權轉讓獲得資本增值收益的私募股權基金。
享受該稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金除需符合中國證監(jiān)會和中國證券投資基金業(yè)協(xié)會（以下簡稱基金業(yè)協(xié)會）有關私募基金的管理規(guī)范外，還應當符合下列條件：
（一）創(chuàng)業(yè)投資基金實繳資本不低于3000萬元人民幣，或者首期實繳資本不低于1000萬元人民幣且全體投資者承諾在工商注冊后5年內實繳資本不低于3000萬元人民幣；
（二）創(chuàng)業(yè)投資基金存續(xù)期限不短于7年；
（三）創(chuàng)業(yè)投資基金管理團隊有至少3名具備2年以上創(chuàng)業(yè)投資或者相關業(yè)務經驗的人員負責投資管理運作；
（四）創(chuàng)業(yè)投資基金對單個企業(yè)的投資金額不超過該創(chuàng)業(yè)投資基金總資產的20%；
（五）創(chuàng)業(yè)投資基金未投資已上市企業(yè)，所投資未上市企業(yè)上市（包括被上市公司收購）后，創(chuàng)業(yè)投資基金所持股份的未轉讓部分及其配售部分不在此限；
（六）創(chuàng)業(yè)投資基金未從事?lián)I(yè)務和房地產業(yè)務。
二、工作流程
（一）材料接收
注冊在云南省的創(chuàng)業(yè)投資基金，符合上述享受稅收政策條件的，由基金管理人于每年4月底前通過中國證監(jiān)會外網監(jiān)管門戶（網址：neris.csrc.gov.cn/portal）“私募稅收優(yōu)惠”模塊提出申請，按照《享受稅收政策的創(chuàng)業(yè)投資基金證明材料申請表》（以下簡稱《申請表》，見附件）內容填寫相關信息，掃描并上傳《申請表》及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料（注：基金未從事?lián)I(yè)務和房地產業(yè)務的承諾、公司章程或合伙協(xié)議復印件、管理團隊成員簡歷，需加蓋企業(yè)公章后向我局提交。）。
對確因客觀原因導致申請時間延誤的，應由基金管理人在提交申請的同時，提交關于申請時間延誤的相關說明。
（二）征求意見
1.我局將向基金業(yè)協(xié)會征詢基金管理人是否符合自律管理規(guī)范的相關意見。
2.對于基金注冊在轄內但基金管理人并非注冊在轄內的，我局將向基金管理人注冊地證監(jiān)局征詢基金管理人是否存在不予出具無異議意見的情形。
（三）出具意見
1.我局根據基金管理人的申請材料、基金管理人注冊地證監(jiān)局（如涉及）和基金業(yè)協(xié)會的反饋意見，結合日常監(jiān)管情況，對創(chuàng)業(yè)投資基金是否符合享受稅收政策進行認定。
2.對于基金管理人不存在不予出具無異議意見的情形、創(chuàng)業(yè)投資基金符合享受稅收優(yōu)惠條件的，我局自接收申請后20個工作日內（基金管理人補充申請的時間不計算在內）作出出具無異議意見的決定，通知基金管理人提交加蓋公章的《申請表》（一式兩份）及《申請表》“企業(yè)應提交材料清單”模塊所列材料原件，在《申請表》“證券監(jiān)督管理部門意見”一欄加蓋公章后，返還一份《申請表》給基金管理人配合稅務機關做好留存?zhèn)洳椤?/span>
3.對于基金管理人未規(guī)范運作或者創(chuàng)業(yè)投資基金不符合享受稅收優(yōu)惠條件的，我局向基金管理人說明不出具無異議意見的理由。
（四）不予出具無異議意見的情形
對于發(fā)現(xiàn)基金管理人或創(chuàng)業(yè)投資基金存在以下情況的，不予出具無異議意見：
1.基金管理人在最近一年內受到刑事處罰；
2.基金管理人在最近一年內受到中國證監(jiān)會的行政處罰；
3.基金管理人在最近一年內被中國證監(jiān)會立案調查（調查結束并已有明確結論基金管理人不存在違法違規(guī)行為的除外）；
4.基金管理人在最近一年內被中國證監(jiān)會采取行政監(jiān)管措施且尚未整改完畢；
5.基金管理人在最近一年內受到基金業(yè)協(xié)會紀律處分且尚未整改完畢；
6.基金管理人應提交的申請材料不符合規(guī)定。
三、監(jiān)督檢查
（一）監(jiān)督檢查
我局將視情況對轄區(qū)創(chuàng)業(yè)投資基金投資運作情況及享受稅收政策資格情況進行事后抽查。對于提供虛假材料、發(fā)生重大風險或存在嚴重違法違規(guī)行為的，將采取相應措施、記入誠信檔案。
（二）聯(lián)合懲戒
對創(chuàng)業(yè)投資基金提供虛假資料，違規(guī)享受稅收政策，且已被納入失信納稅人名單的，由基金業(yè)協(xié)會按規(guī)定實施聯(lián)合懲戒。
云南證監(jiān)局
2021年3月10日
（聯(lián)系人：綜合業(yè)務監(jiān)管處何杰，0871-65137529；綜合業(yè)務監(jiān)管處鐘鑫，0871-65135025。）
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