?【輔導(dǎo)】@生活服務(wù)業(yè)一般納稅人，減免稅優(yōu)惠申報(bào)案例來啦！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-06-13
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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2020年以來，財(cái)政部、國家稅務(wù)總局陸續(xù)下發(fā)了多個(gè)政策文件支持企業(yè)發(fā)展，為方便納稅人清晰掌握政策，懂申報(bào)會(huì)申報(bào)，本文將以案例的形式梳理新政實(shí)施后申報(bào)表的填寫要點(diǎn)。
今天我們一起來看看：
生活服務(wù)業(yè)免稅一般納稅人申報(bào)表填寫案例。
A企業(yè)為從事生活服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人，2020年5月的銷售額為35萬元，尚未開具增值稅發(fā)票。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第8號(hào)）第五條，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確二手車經(jīng)銷等若干增值稅征管問題的公告》（稅務(wù)總局公告2020年第9號(hào)）第七條，一般納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》“二、免稅項(xiàng)目”第4欄“免稅銷售額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額”和第5欄“免稅額”不需填寫。
1.填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)》，選擇正確的免稅性質(zhì)代碼0001120604，填寫免稅銷售額。
2.填寫《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)表）》。
3.填寫《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》。
END
來源：大連稅務(wù)
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