云南實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)工作成效顯著
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2020-05-11
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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一、2019年我省實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)工作的成效亮點(diǎn)
云南省把貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)決策部署作為2019年的頭等大事，作為當(dāng)前和今后一段時(shí)期的一項(xiàng)重大政治任務(wù)，在省委、省政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，強(qiáng)化政策宣傳，推動(dòng)政策落實(shí)，確保更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策落到實(shí)處、見到實(shí)效，增強(qiáng)企業(yè)和人民群眾的獲得感、幸福感，推動(dòng)云南經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展。2019年，全省實(shí)現(xiàn)新增減稅降費(fèi)462.63億元，其中，新增減稅360.39億元，其中：地方新增減稅188.8億元；落實(shí)降低社保費(fèi)率、調(diào)整社保費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)等政策，共計(jì)為企業(yè)和個(gè)人降費(fèi)97.94億元；累計(jì)為社會(huì)減輕行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金負(fù)擔(dān)4.3億元。
?。ㄒ唬└呶煌苿?dòng)，凝聚合力，全省減稅降費(fèi)工作扎實(shí)有力推進(jìn)。云南省委、省政府高位推動(dòng)減稅降費(fèi)政策措施的全面貫徹落實(shí)，主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)多次聽取減稅降費(fèi)工作匯報(bào)并作出系列批示；省委巡視組對(duì)省財(cái)政廳黨組、省發(fā)改委黨組開展為期兩個(gè)月的減稅降費(fèi)專項(xiàng)巡視，為減稅降費(fèi)落實(shí)工作進(jìn)行“政治體檢”和“把脈問診”，從提高政治站位、強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)、落實(shí)監(jiān)督責(zé)任三個(gè)方面提出整改意見，確保減稅降費(fèi)工作沿著正確的政治方向全力推進(jìn)；省政府成立以省長(zhǎng)為組長(zhǎng)，兩位副省長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)為副組長(zhǎng)的云南省減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)對(duì)全省減稅降費(fèi)工作的領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)構(gòu)建政府主導(dǎo)、部門協(xié)同、各界參與的減稅降費(fèi)社會(huì)共治格局。省紀(jì)委監(jiān)委主動(dòng)跟進(jìn)，專門建立減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況監(jiān)督問責(zé)工作機(jī)制，督促各級(jí)黨委、政府切實(shí)履行好落實(shí)減稅降費(fèi)政策主體責(zé)任，持續(xù)強(qiáng)化監(jiān)督力度，推動(dòng)減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)落細(xì)。省財(cái)政廳、省稅務(wù)局、省人社廳等部門積極作為，建立減稅降費(fèi)組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)配合工作機(jī)制，加強(qiáng)調(diào)研督導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)橫向協(xié)作、上下聯(lián)動(dòng)，共同推進(jìn)減稅降費(fèi)工作。省級(jí)財(cái)稅部門都把減稅降費(fèi)作為“不忘初心、牢記使命”主題教育為民服務(wù)解難題的重要內(nèi)容，開展專項(xiàng)整改和集中整治。
?。ǘ┞鋵?shí)授權(quán)，最大限度減輕全省企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。堅(jiān)決貫徹落實(shí)中央一攬子減稅降費(fèi)政策，根據(jù)中央授權(quán)，堅(jiān)持就高不就低的原則，及時(shí)細(xì)化相關(guān)政策措施。在減稅政策方面：3年內(nèi)對(duì)全省增值稅小規(guī)模納稅人減征50%的資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加（6稅2項(xiàng)附加）。按增值稅政策要求調(diào)整我省境外旅客購(gòu)物離境退稅率。3年內(nèi)對(duì)從事個(gè)體經(jīng)營(yíng)的、企業(yè)招用符合條件的重點(diǎn)群體人員和自主就業(yè)退役士兵予以增值稅等稅收優(yōu)惠。對(duì)殘疾人、孤老人員、烈屬取得限額內(nèi)的所得減征100%的個(gè)人所得稅；因自然災(zāi)害遭受重大損失的，對(duì)其符合條件的個(gè)人所得稅予以減征。經(jīng)省人大常委會(huì)決定，對(duì)全省耕地占用稅簡(jiǎn)化稅額分類，適當(dāng)降低平均稅負(fù)。在降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率綜合政策方面：對(duì)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（包括企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)）單位繳費(fèi)比例降至16%；調(diào)整社保繳費(fèi)基數(shù)為月人均5179元，降低22.8%。在降低行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金政策方面：從2019年7月1日起，取消大理古城洱海資源保護(hù)費(fèi)、撫仙湖資源保護(hù)費(fèi)，實(shí)現(xiàn)省級(jí)涉企行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目“清零”。按50%的幅度頂格減征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)、國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金、民航發(fā)展基金。對(duì)試點(diǎn)企業(yè)興辦職業(yè)教育符合規(guī)定的投資按30%的比例抵免當(dāng)年應(yīng)繳教育費(fèi)附加和地方教育附加。通過實(shí)施更大規(guī)模減稅降費(fèi)，切實(shí)減輕了企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)，激發(fā)了市場(chǎng)主體活力，為全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展提供了政策支持。
（三）加強(qiáng)宣傳組織培訓(xùn)，提高全省減稅降費(fèi)政策的知曉度。建立健全宣傳教育機(jī)制，全方位、多層次、廣覆蓋地開展減稅降費(fèi)政策宣傳培訓(xùn)。全面整理編印《2018年稅收優(yōu)惠政策匯編》《稅收優(yōu)惠政策分類匯編（云南2019版）》，編制《減稅降費(fèi)政策指引》《落實(shí)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率方案業(yè)務(wù)操作指引》《云南稅務(wù)減稅降費(fèi)應(yīng)知應(yīng)會(huì)》《減稅降費(fèi)簡(jiǎn)易讀本》等。借助云南“金色熱線”欄目，就減稅降費(fèi)等社會(huì)關(guān)心關(guān)注的熱點(diǎn)進(jìn)行宣傳解讀。省財(cái)政廳舉辦全省財(cái)政局長(zhǎng)政策培訓(xùn)班、深化預(yù)算改革全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理培訓(xùn)班、財(cái)政稅政非稅業(yè)務(wù)培訓(xùn)班、全省財(cái)政社會(huì)保障業(yè)務(wù)工作培訓(xùn)會(huì)議等，加大對(duì)減稅降費(fèi)政策業(yè)務(wù)培訓(xùn)力度。報(bào)請(qǐng)省委組織部批準(zhǔn)，省財(cái)政廳、省稅務(wù)局和省委黨校聯(lián)合舉辦180人的全省各州市縣區(qū)政府分管領(lǐng)導(dǎo)減稅降費(fèi)財(cái)稅專題研討班，省財(cái)政廳、省稅務(wù)局主要領(lǐng)導(dǎo)分別為學(xué)員作專題輔導(dǎo)。
（四）注重分析研判，努力開源節(jié)流，確保財(cái)政收支平穩(wěn)運(yùn)行。嚴(yán)格執(zhí)行切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政收支預(yù)算管理、支持落實(shí)減稅降費(fèi)政策，妥善處理好減稅降費(fèi)與財(cái)政收支平衡的關(guān)系，加強(qiáng)減稅降費(fèi)對(duì)財(cái)政收入影響的監(jiān)測(cè)分析，提前預(yù)判、充分預(yù)估、綜合施策，既確保減稅降費(fèi)政策不打折扣，又確保財(cái)政收支運(yùn)行平穩(wěn)。一是堅(jiān)決落實(shí)“過緊日子”的要求，壓減政府機(jī)關(guān)行政經(jīng)費(fèi)和“三公”經(jīng)費(fèi)。二是堅(jiān)持依法依規(guī)組織收入，積極落實(shí)稅收增收以獎(jiǎng)代補(bǔ)和增收留用激勵(lì)政策，激發(fā)各級(jí)培植財(cái)源積極性。三是加大收入統(tǒng)籌力度，多渠道開源彌補(bǔ)減收。四是深化預(yù)算管理體制改革，全面實(shí)施預(yù)算績(jī)效管理，將預(yù)算績(jī)效管理貫穿預(yù)算編制執(zhí)行全過程，加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，做好預(yù)算績(jī)效監(jiān)控，更好發(fā)揮財(cái)政資金作用。五是確保“三保”不出問題。嚴(yán)格按照先保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保基本民生，再保其他方面支出的基本順序安排各級(jí)預(yù)算，其中保工資嚴(yán)格按照先保國(guó)家和省里統(tǒng)一的工資津補(bǔ)貼政策落實(shí)，嚴(yán)格按照教師、離退休人員、行政事業(yè)單位公務(wù)人員、其他的順序，保障按時(shí)發(fā)放工資，堅(jiān)決杜絕工資拖欠。通過全省上下積極應(yīng)對(duì)減稅降費(fèi)造成財(cái)政收入增速放緩和支出需求不斷擴(kuò)大的矛盾，多渠道籌措資金，全力加快財(cái)政支出進(jìn)度和保障好各項(xiàng)重點(diǎn)支出，有效促進(jìn)全省經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展和社會(huì)大局穩(wěn)定。
二、2020年應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的減稅政策情況
2020年一季度，為應(yīng)對(duì)疫情防控和支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，支持打贏疫情防控阻擊戰(zhàn)，國(guó)家出臺(tái)了階段性、有針對(duì)性的減稅政策，支持疫情防控、復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
?。ㄒ唬┲С址雷o(hù)救治政策。對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防的藥品、醫(yī)療用品和防護(hù)用品等實(shí)物（不包括現(xiàn)金），免征個(gè)人所得稅。
（二）支持物資供應(yīng)政策。疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)全額退還增值稅增量留抵稅額。對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購(gòu)置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。對(duì)納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅。對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。對(duì)衛(wèi)生健康主管部門組織進(jìn)口的直接用于防控疫情物資免征關(guān)稅。鼓勵(lì)公益捐贈(zèng)政策，企業(yè)和個(gè)人通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。企業(yè)和個(gè)人直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的物品，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)全額扣除。單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購(gòu)買的貨物，通過公益性社會(huì)組織和縣級(jí)以上人民政府及其部門等國(guó)家機(jī)關(guān)，或者直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院，無償捐贈(zèng)用于應(yīng)對(duì)新冠肺炎疫情的，免征增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加。適度擴(kuò)大《慈善捐贈(zèng)物資免征進(jìn)口稅收暫行辦法》規(guī)定的免稅進(jìn)口范圍，對(duì)捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口物資，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。
?。ㄈ┲С謴?fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策。認(rèn)真落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展的稅收政策，特別是受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至8年。對(duì)湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。對(duì)物流企業(yè)自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉(cāng)儲(chǔ)設(shè)施用地，減按所屬土地等級(jí)適用稅額標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)征城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)購(gòu)置的新能源汽車免征車輛購(gòu)置稅。延續(xù)實(shí)施普惠金融有關(guān)稅收優(yōu)惠政策。在省政府權(quán)限內(nèi)，出臺(tái)了2020年，對(duì)疫情期間為個(gè)體工商戶減免租金的商務(wù)樓宇、商場(chǎng)、市場(chǎng)和產(chǎn)業(yè)園區(qū)等出租方（含單位和個(gè)人），免租期間（以減租方式減免租金的可換算成免租期）免征相應(yīng)出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。對(duì)受疫情影響較大的主營(yíng)業(yè)務(wù)為交通運(yùn)輸、住宿、餐飲、旅游業(yè)的納稅人自用房產(chǎn)免征全年房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。
2020年1—3月，全省累計(jì)新增減稅降費(fèi)141.14億元，其中，2020年新出臺(tái)支持疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的稅費(fèi)優(yōu)惠政策新增減稅降費(fèi)46.43億元，2019年更大規(guī)模減稅降費(fèi)政策在2020年繼續(xù)實(shí)施形成的減稅降費(fèi)94.71億元。受減稅降費(fèi)政策和疫情影響，1—3月，我省地方一般公共預(yù)算收入完成493.53億元，其中，稅收收入完成329.84億元，同比減收29.09億元，下降8.1%。
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