云南省電子稅務局熱點問題解答（第十一期）
云南百滇稅務師事務所有限公司 2020-04-02
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國家稅務總局云南省稅務局關于編發(fā)《云南省電子稅務局熱點問題解答》的通知
為第一時間幫助解決電子稅務局中遇到的各類問題，國家稅務總局云南省稅務局對電子稅務局上線以來納稅人集中反饋的各類問題進行梳理，匯總編制《云南省電子稅務局熱點問題解答（第十一期）》。
由于業(yè)務需求更新及系統(tǒng)升級優(yōu)化，部分問題解答會隨之變化，屆時以新的解答為準。
國家稅務總局云南省稅務局
2020年4月1日
云南省電子稅務局熱點問題解答（第十一期）
問題描述1：在申報房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅時，需要手動選擇申報期限，且不可以按月或按季進行申報。
問題解答：電子稅務局的申報期限首取納稅人在稅務機關登記的稅（費）種認定信息。按照《國家稅務總局云南省稅務局關于統(tǒng)一城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅納稅期限的公告》（2019年第9號）的規(guī)定，“城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅，實行按年征收，分上、下半年兩次申報納稅。上半年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報繳納期限為6月1日至15日內(nèi)；下半年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅申報繳納期限為12月1日至15日內(nèi)”，目前電子稅務局中城鎮(zhèn)土地使用稅和按房產(chǎn)余值計算繳納的房產(chǎn)稅只能按照半年或一年的申報期限進行申報，從租申報的房產(chǎn)稅，申報期限在進行稅源信息采集時由納稅人自行選擇，若在信息采集時對申報期的選擇存在疑問，請聯(lián)系主管稅務機關咨詢解決。
問題描述2：企業(yè)反應從2019年12月到現(xiàn)在附表一在電子稅務局進行申報的時候，系統(tǒng)一直提示”盤號:66xxxxxxxxxx發(fā)票種類：專用發(fā)票未抄報。”
問題解答：遇到該問題，納稅人需聯(lián)系主管稅務機關了解稅控盤抄報情況?？赡艽嬖诘膯栴}原因分為以下兩類：一是納稅人在該盤號對應的稅控盤中確實存在未抄報數(shù)據(jù)，該情況下需納稅人對稅控盤進行數(shù)據(jù)抄報，待抄報數(shù)據(jù)同步至申報表后再進行申報；二是該納稅人在系統(tǒng)中存在舊的識別號，且該盤號在舊識別號下未進行抄報，若是該情況，需納稅人到辦稅廳將舊識別號下的盤進行注銷，即可按照正常流程進行申報。詳情可見熱點問題解答第8期問題描述6
問題描述3：征期后無法在電子稅務局進行延期申報申請。
問題解答：目前電子稅務局的“延期申報申請”模塊在征期內(nèi)可對需申報的稅種提交延期申報的申請，但不支持逾期申報稅種的延期申請。
問題描述4：納稅人在1月屬期對增值稅提交了延期申報申請并通過審核，但在申報2月屬期增值稅時，系統(tǒng)提示“上期未申報”。
問題解答：根據(jù)申報規(guī)則，納稅人需按照時間順序?qū)Χ惙N進行申報。比如：即使納稅人將1月屬期的增值稅延期申報日期認定為2月屬期的增值稅正常申報期限之后，也只能先對1月屬期的增值稅進行申報，再申報2月屬期的增值稅，其他延期申報稅種同理。
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