云南省12366熱點(diǎn)問題2019年第11期
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12366熱點(diǎn)問題2019年第11期
發(fā)布時(shí)間：2019-11-29
來源：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
來源：國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局納稅服務(wù)中心（稅收宣傳中心）
1. 2019版自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端如何打印報(bào)表？
答：由于新版報(bào)表內(nèi)容較多，且填寫的項(xiàng)目和金額大小各不相同，無法靈活滿足不同場(chǎng)景和要求，因此暫不提供直接打印報(bào)表功能，而是采用更為靈活的Excel導(dǎo)出功能。
若您需要打印匯總的報(bào)表，可點(diǎn)開“綜合所得申報(bào)”-“申報(bào)表報(bào)送”-“導(dǎo)出申報(bào)表”-“標(biāo)準(zhǔn)表樣”，選擇存放位置導(dǎo)出后打印即可。
若需按個(gè)人查詢打印，可點(diǎn)擊左側(cè)“查詢統(tǒng)計(jì)”-“個(gè)人扣繳明細(xì)查詢”，查詢到后點(diǎn)擊上方的“導(dǎo)出”按鈕，導(dǎo)出之后再打印即可。
2. 在扣繳客戶端中，正常工資薪金所得填寫好后點(diǎn)擊稅款計(jì)算，為何自動(dòng)帶出人員的減除費(fèi)用不正確或者帶不出數(shù)據(jù)？
答：針對(duì)上述情況，可按照以下步驟檢查：
1.查看人員信息，確認(rèn)人員的【任職受雇從業(yè)日期】填寫是否正確，是否符合實(shí)際。（基本減除費(fèi)用=當(dāng)期連續(xù)有效任職月份數(shù)*5000。）
2.若上述信息填寫均無誤，請(qǐng)檢查扣繳客戶端是否為最新版本，若不是最新版本，重新下載安裝即可；若扣繳客戶端為最新版本，請(qǐng)重新保存人員信息。
3. 增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書后如需申報(bào)抵扣或出口退稅，如何處理？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第33號(hào))，二、增值稅一般納稅人取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(以下簡稱“海關(guān)繳款書”)后如需申報(bào)抵扣或出口退稅，按以下方式處理：
(一)增值稅一般納稅人取得僅注明一個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)?shù)卿洷臼?區(qū)、市)增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)(以下簡稱“選擇確認(rèn)平臺(tái)”)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。通過選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢到的海關(guān)繳款書信息與實(shí)際情況不一致或未查詢到對(duì)應(yīng)信息的，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
(二)增值稅一般納稅人取得注明兩個(gè)繳款單位信息的海關(guān)繳款書，應(yīng)當(dāng)上傳海關(guān)繳款書信息，經(jīng)系統(tǒng)稽核比對(duì)相符后，納稅人登錄選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣或出口退稅的海關(guān)繳款書信息。
六、本公告第一條自2019年10月1日起施行，本公告第二條至第五條自2020年2月1日起施行。
4. 保險(xiǎn)企業(yè)收到修理廠開具的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第31號(hào))規(guī)定：“
十一、關(guān)于保險(xiǎn)服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅抵扣
(一)提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(二)提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險(xiǎn)公司購進(jìn)車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。
(三)納稅人提供的其他財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)服務(wù)，比照上述規(guī)定執(zhí)行。”
5. 企業(yè)員工出差，取得電子客票行程單，行程單中單獨(dú)注明了改簽費(fèi)，改簽費(fèi)是否可以按照購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？
答：航空運(yùn)輸電子客票行程單上列明的機(jī)票改簽費(fèi)，屬于航空運(yùn)輸企業(yè)提供航空運(yùn)輸服務(wù)取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用的范疇，可以按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))第六條的有關(guān)規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。
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