云南省電子稅務局熱點問題解答 （第六期）
云南百滇稅務師事務所有限公司 2019-08-21
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問題描述1：稅控設備已抄報稅，但在申報增值稅時仍提示“當期貨運系統(tǒng)沒有抄報稅數(shù)據(jù)”，該如何處理？
問題解答：目前電子稅務局采用異步申報模式，為保證數(shù)據(jù)的準確性，請在抄報稅后6小時或次日再進行申報。另，按期申報的納稅人，需確保期內(nèi)每月的數(shù)據(jù)均成功抄報稅。
注意：為降低關(guān)聯(lián)系統(tǒng)壓力、提升納稅人辦稅體驗，電子稅務局系統(tǒng)采取異步處理模式，金三基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動同步至電子稅務局約需30分鐘；抄稅數(shù)據(jù)自動導入電子稅務局約需6小時；申報后導入金三系統(tǒng)約需30分鐘，導入金三成功后大約20分鐘會自動發(fā)起扣款，請納稅人耐心等候。
問題描述2：某納稅人于6月28日在電子稅務局申請辦理增值稅一般納稅人資格認定，并選擇次月1日生效，主管稅務機關(guān)受理人員于7月3日進行受理導入，稅務事項辦結(jié)后，納稅人在電子稅務局打印受理通知書時生效日期為8月1日。
問題解答：認定信息生效日期以稅務端受理日期（即導入金三日期）為準。由于該申請事項的受理日期為7月3日，文書申請中的生效日期為次月，如正常受理導入金三，則生效日期為8月。
溫馨提示：若您在電子稅務局提交了相關(guān)涉稅事項的申請，且事項需及時處理的，煩請主動聯(lián)系主管稅務機關(guān)進行處理，以免出現(xiàn)逾期處理后為您帶來的不便。
問題描述3：某納稅人存在未申報的財務報表信息，但在電子稅務局中并無對應申報表，在稅務端更新后仍帶不出申報表，該如何處理？
問題解答：此類問題需先聯(lián)系主管稅務機關(guān)核實在金三系統(tǒng)中財務會計報表備案是否完整，若財務報表大類、小類信息維護不一致或者缺失，均會影響財務報表的生成。
具體解決方法請參見電子稅務局熱點問題解答2019年第3期。
問題描述4：本月申報期內(nèi)，某納稅人在大廳進行增值稅更正申報，但在電子稅務局中查詢出的申報表仍為更正前的數(shù)據(jù)，在稅務端手工同步申報數(shù)據(jù)后仍無法解決，請問大廳更正的申報表如何同步到電子稅務局中？
問題解答：目前電子稅務局采取的是異步處理模式，若本月申報期內(nèi)到大廳進行更正申報，需要次月才能將更正后的申報表同步至電子稅務局。若需及時打印申報表，煩請到大廳直接處理。
問題描述5：若納稅人為分支機構(gòu)，人數(shù)與資產(chǎn)總額均符合小微企業(yè)普惠政策條件，但在申報企業(yè)所得稅時，系統(tǒng)不允許選擇享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，該如何處理？
政策依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定“居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅”。由于分支機構(gòu)不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構(gòu)，由企業(yè)總機構(gòu)匯總計算應納稅款，并享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
解決措施：首先核實該企業(yè)是否為分支機構(gòu)，不具有法人資格的分支機構(gòu)，無論是查賬征收還是核定征收均不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。
問題描述6：某企業(yè)為增值稅農(nóng)產(chǎn)品核定扣除納稅人，在實際業(yè)務發(fā)生過程中產(chǎn)品扣除率為13%和9%，在電子稅務局申報時只能選擇其中一項扣除率，如何處理？
問題解答：經(jīng)核實，如果同一原材料的終極產(chǎn)品不同且扣除率不同，需在金三系統(tǒng)錄入不同產(chǎn)品的扣除標準備案，電子稅務局的數(shù)據(jù)信息來自金三系統(tǒng)數(shù)據(jù)，若金三系統(tǒng)中備案信息齊全，則在電子稅務局申報時即可同時選擇不同扣除率。
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