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山東稅務(wù)

 

 

       隨著濟(jì)南市稅務(wù)稽查部門“打虛打騙兩年專項(xiàng)行動(dòng)”工作的持續(xù)推進(jìn)，一些企業(yè)在配合稅務(wù)稽查時(shí)才發(fā)現(xiàn)，自己早已落入"虛開"陷阱，成為不法分子謀取暴利的工具。為了避開陷阱，不被套路，請(qǐng)您一定仔細(xì)向下看：

 

Ⅰ.什么是虛開

       根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：

（一）為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（二）讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

（三）介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

 

 

一起來了解

 

 

 

1、為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。什么是與實(shí)際經(jīng)營情況不符？

 

        舉個(gè)例子：沒有真實(shí)的貨物交易，卻為對(duì)方開具發(fā)票，這是虛開；賣的是水泥，發(fā)票開具的是鋼材，這是虛開；賣了5噸水泥，發(fā)票開具10噸水泥，這是虛開；收取貨款5萬元，發(fā)票開具金額為10萬元，這是虛開；貨物賣給了甲，發(fā)票卻開給了乙，這是虛開；甲賣貨物給乙，發(fā)票卻是由不相干的丙向乙開具，這也是虛開。

【提醒】

▲發(fā)票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額必須與實(shí)際業(yè)務(wù)相一致，否則，即構(gòu)成虛開發(fā)票的行為。

 

2、讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。什么是讓他人為自己開具？

 

       舉個(gè)例子：A公司為逃避稅款繳納，A公司法定代表人甲讓B公司在沒有真實(shí)貨物交易的情況下，為A公司開具發(fā)票。此時(shí)，A公司和B公司均屬虛開發(fā)票的行為。

【提醒】

▲讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票也構(gòu)成虛開發(fā)票的行為。

 

3、介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。什么是介紹他人？

 

      在開票方與受票方之間牽線搭橋，充當(dāng)介紹人，以賺取中介費(fèi)為目的，或者以為朋友幫忙為目的，介紹企業(yè)在沒有真實(shí)貨物交易發(fā)生的情況下，為需要發(fā)票的企業(yè)開具發(fā)票。

【提醒】

▲牽線搭橋要謹(jǐn)慎，不要“好心”辦壞事。此時(shí)，開票方、受票方、介紹人均已構(gòu)成虛開行為。

 

 

Ⅱ.虛開怎么罰

 

       根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條規(guī)定:違反本辦法第二十二條第二款的規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

 

依法追究刑事責(zé)任↓↓↓

■□虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票

       根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條規(guī)定：虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬元以上二十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處五萬元以上五十萬元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)。

       單位犯本條規(guī)定之罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役；虛開的稅款數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑；虛開的稅款數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無期徒刑。

□■虛開其他發(fā)票

       根據(jù)《中華人民共和國刑法》第二百零五條之一規(guī)定：虛開本法第二百零五條規(guī)定以外的其他發(fā)票，情節(jié)嚴(yán)重的，處二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

       單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

 

Ⅲ.虛開如何識(shí)別

 

交易前

 

 

對(duì)交易對(duì)方做必要的了解，通過對(duì)交易對(duì)方經(jīng)營范圍、經(jīng)營規(guī)模、企業(yè)資質(zhì)等相關(guān)情況的考察，評(píng)估相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以利用全國組織機(jī)構(gòu)信息核查系統(tǒng)(http://www.nacao.org.cn)或者天眼查APP核實(shí)交易對(duì)方的企業(yè)信息！

▲這樣的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大：

①登記信息雷同，企業(yè)法人、財(cái)務(wù)人員、辦稅人員任意兩者之間為同一人；

②登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對(duì)外經(jīng)營；

③成立時(shí)間短，成立時(shí)間多在半年以內(nèi)，但營業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大。

 

交易中

 

 

       盡量通過銀行賬戶將貨款劃撥到交易對(duì)方的指定銀行賬戶內(nèi)，付款時(shí)確定付款銀行賬戶信息與交易方企業(yè)名稱一致，保存好銀行付款信息和銀行賬單，以留存?zhèn)洳椤?/div>

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