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讓減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)?、硬碰硬地落?/strong>
國家稅務(wù)總局解讀增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策
時 間：
2019年3月15日上午10:00-11:00
嘉 賓：
國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓
國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)
文字實(shí)錄
[主持人]
各位網(wǎng)友大家好！歡迎參與和收看“讓減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)?、硬碰硬地落?mdash;—國家稅務(wù)總局解讀增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策”在線訪談!
今天我們非常高興地邀請到國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長林楓、張衛(wèi)做客訪談現(xiàn)場，與廣大網(wǎng)友就個人所得稅專項(xiàng)附加扣除相關(guān)問題進(jìn)行在線交流。[2019-03-1509:59]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
謝謝主持人!各位網(wǎng)友大家好！很高興能有這樣的機(jī)會跟大家交流。[2019-03-1509:59]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
各位網(wǎng)友大家好！[2019-03-1509:59]
[主持人]
增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策是普惠性減稅降費(fèi)政策的重要內(nèi)容。林司長，您能否先介紹一下政策的背景？[2019-03-1510:00]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
歡迎大家參加國家稅務(wù)總局舉辦的“讓減稅降費(fèi)實(shí)打?qū)崱⒂才鲇驳芈涞?mdash;—國家稅務(wù)總局解讀增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策政策”在線訪談活動。
李克強(qiáng)總理指出，小微企業(yè)是吸納就業(yè)的主渠道，對小微企業(yè)實(shí)施減稅主要是為了支撐就業(yè)，在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)下行壓力加大的背景下，實(shí)施這一措施將為穩(wěn)定就業(yè)起到關(guān)鍵性作用。為落實(shí)黨中央、國務(wù)院決策部署，加大對小微企業(yè)扶持力度，2019年1月17日，國家稅務(wù)總局會同財(cái)政部制發(fā)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕13號），其中明確自2019年1月1日至2021年12月31日，對月銷售額10萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。政策實(shí)施一段時間以來，部分納稅人對政策規(guī)定還是有一些不清楚、不了解的地方。為了讓減稅實(shí)打?qū)?、硬碰硬地落地，針對這一問題，國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司特通過12366在線訪談，回應(yīng)熱點(diǎn)問題，解讀政策規(guī)定。[2019-03-1510:00]
[主持人]
謝謝林司長！下面我們一起來看看網(wǎng)友們提出了什么問題？[2019-03-1510:01]
[網(wǎng)友59053]
小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元以后，保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)是否也可以適用新的免稅標(biāo)準(zhǔn)？保險企業(yè)為保險代理人匯總代開增值稅普通發(fā)票時，能否適用免稅政策？[2019-03-1510:03]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
小規(guī)模納稅人增值稅月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)提高到10萬元這項(xiàng)政策，同樣適用于個人保險代理人為保險企業(yè)提供保險代理服務(wù)。同時，保險企業(yè)仍應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人保險代理人稅收征管有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局2016年第45號）的相關(guān)規(guī)定，向保險企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請匯總代開增值稅發(fā)票，并可按規(guī)定適用免稅政策。[2019-03-1510:03]
[網(wǎng)友593322]
境外單位或個人能不能適用小規(guī)模納稅人免稅政策？[2019-03-1510:07]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
不能。按照現(xiàn)行的增值稅政策，境外企業(yè)不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人，在我國境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為，都應(yīng)該按照財(cái)稅〔2016〕36號文件的有關(guān)規(guī)定，由扣繳義務(wù)人按照適用稅率扣繳增值稅。因此，境外企業(yè)不適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。[2019-03-1510:07]
[網(wǎng)友592311]
我公司是按季申報的建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，在同一個預(yù)繳地有多個工程項(xiàng)目，怎么來判斷是不是需要在預(yù)繳地預(yù)繳稅款？預(yù)繳稅款的時候，允許從總包合同中扣除分包款嗎？如果在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額超過10萬元，預(yù)繳了增值稅，但季度銷售額未超過30萬，預(yù)繳的稅款能退嗎？[2019-03-1510:11]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
按照政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。您公司在同一預(yù)繳地有多個項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)按照所有項(xiàng)目扣除分包款后的合計(jì)銷售額判斷是否超過30萬元。如果不超過30萬元，無需預(yù)繳稅款。[2019-03-1510:11]
[網(wǎng)友587542]
如何理解按次納稅和按期納稅？[2019-03-1510:13]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（按季申報的小規(guī)模納稅人，為季銷售額未超過30萬元）的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到500元的免征增值稅，達(dá)到500元的則需要正常征稅。對于經(jīng)常代開發(fā)票的自然人，建議主動辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，以充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。[2019-03-1510:13]
[網(wǎng)友19451]
代開專票的交稅，自開專票的怎么收。都不超10萬[2019-03-1510:16]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的稅額需要計(jì)算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期因開具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。[2019-03-1510:16]
[網(wǎng)友53615]
光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品能否享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策？[2019-03-1510:18]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
《國家稅務(wù)總局關(guān)于國家電網(wǎng)公司購買分布式光伏發(fā)電項(xiàng)目電力產(chǎn)品發(fā)票開具等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第32號）規(guī)定的光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶，銷售電力產(chǎn)品時可以享受小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策。[2019-03-1510:18]
[網(wǎng)友19434]
小規(guī)模納稅人月超10萬一季度不超30萬是不是也免增值稅??？[2019-03-1510:19]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
如果是按月納稅的小規(guī)模納稅人，那么月銷售額超過10萬元的當(dāng)月是無法享受免稅的；如果是按季納稅的小規(guī)模納稅人，那么季度中某一個月銷售額超過10萬元，但季度銷售額不超過30萬元的，是可以按規(guī)定享受免稅的。[2019-03-1510:19]
[網(wǎng)友55547]
小規(guī)模納稅人月銷售額10萬元以下免稅政策是不是適用于所有的小微企業(yè)？[2019-03-1510:21]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
此次提高增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額免稅標(biāo)準(zhǔn)，政策的適用對象是年應(yīng)稅銷售額500萬元以下、身份為小規(guī)模納稅人的納稅人，并無其他標(biāo)準(zhǔn)，與工信部等四部委《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》中的小微企業(yè)沒有對應(yīng)關(guān)系。[2019-03-1510:21]
[網(wǎng)友5226143]
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時，是否計(jì)算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額？[2019-03-1510:24]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按照政策規(guī)定，納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為（包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)）合并計(jì)算銷售額，判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此，計(jì)算銷售額時應(yīng)包括免稅銷售額。[2019-03-1510:24]
[網(wǎng)友542t35]
我公司是按月申報的小規(guī)模納稅人，對外提供建筑服務(wù)，本月建筑服務(wù)差額扣除后收入不到10萬元，可以享受免稅政策，請問在申報時需要注意什么？[2019-03-1510:27]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按照政策規(guī)定，《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》及其附列資料申報表填報口徑有所變化，差額后的銷售額填入《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱申報表主表）中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次。差額部分填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》對應(yīng)欄次。[2019-03-1510:27]
[網(wǎng)友54361e]
公司打算在3月份從按月申報改為按季申報，需要提供什么資料，對享受增值稅月銷售額10萬元以下免稅政策有什么影響？[2019-03-1510:29]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
您公司可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請變更納稅期限，無需提供資料。如果在3月份申請從按月申報變更為按季申報，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度（4-6月份）的納稅申報在7月申報期辦理。如果季度銷售額不超過30萬元，繼續(xù)免征增值稅。但公司此次變更納稅期限后，至2019年12月31日不得再變更納稅期限。
需要注意的是，納稅人變更納稅期限（包括按月變更為按季或按季變更為按月）的實(shí)際申請時間不同，其變更后納稅期限的生效時間不同：如在季度第一個月內(nèi)申請變更納稅期限的，可自申請變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報納稅；在季度第二、三個月內(nèi)申請變更納稅期限的，申請變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報納稅，可自下季度起按變更后的納稅期限申報納稅。
如按月申報納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅，可自申請變更的當(dāng)季起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如在季度第二、三個月內(nèi)申請變更為按季申報納稅的，在申請變更的當(dāng)季仍按月申報納稅，適用月銷售額不超過10萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可自下季度起按季申報納稅，適用季度銷售額不超過30萬元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。[2019-03-1510:29]
[網(wǎng)友52841f]
按季申報的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓了一間商鋪，剔除商鋪的銷售額后可享受免征增值稅政策，請問在申報時應(yīng)注意什么？[2019-03-1510:31]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按照現(xiàn)行政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，以扣除不動產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來判斷是否超過10萬元（按季30萬元）。納稅人在申報過程中，可按照申報系統(tǒng)提示據(jù)實(shí)填報不動產(chǎn)銷售額，系統(tǒng)將自動提示是否超過月銷售額（季度銷售額）及填報注意事項(xiàng)。[2019-03-1510:31]
[網(wǎng)友556s9d]
我們公司原來屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，從今年的3月1日起成為了一般納稅人，那么公司一季度的申報如何辦理，如何享受免稅政策？[2019-03-1510:32]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
您公司需要在4月份征期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報業(yè)務(wù)：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報，小規(guī)模納稅人申報可以按季度銷售額不超過30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來確定是否享受免稅政策。對于納稅人在季度中間由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人，小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對應(yīng)屬期申報銷售額均統(tǒng)一以30萬元的標(biāo)準(zhǔn)來判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。[2019-03-1510:32]
[網(wǎng)友19685]
您好，請問，我是小規(guī)模，增值稅季報，舉例，第一季度：1月份收入11萬，2月份收入9萬，3月份收入9.5萬，那么，第一季度需要納增值稅嗎？[2019-03-1510:34]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按季納稅的小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過30萬元，當(dāng)季均可按規(guī)定享受免稅。按照您描述的1-3月的收入情況，一季度銷售額為29.5萬元，未超過30萬元，可以按規(guī)定享受免稅。[2019-03-1510:34]
[網(wǎng)友5769]
我公司是適用增值稅差額征稅政策的勞務(wù)派遣公司，目前是一般納稅人，如果2019年辦理轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人，累計(jì)銷售額該如何計(jì)算？[2019-03-1510:39]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
累計(jì)應(yīng)稅銷售額計(jì)算，應(yīng)按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）的規(guī)定執(zhí)行，包括納稅申報銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。而銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。此外，納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額。[2019-03-1510:39]
[網(wǎng)友597hfv]
公司是2018年9月注冊成立的，10月登記為一般納稅人，截止目前銷售額未超過500萬，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？[2019-03-1510:40]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按照政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的，可在2019年12月31日前選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記日前經(jīng)營期不滿12個月或者4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計(jì)應(yīng)稅銷售額。因此，您可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營期月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算出12個月（4個季度）的應(yīng)稅銷售額，來判斷是否適用轉(zhuǎn)登記政策。[2019-03-1510:40]
[網(wǎng)友19780]
月銷售額超過10萬的是超過部分納稅還是全額納稅？[2019-03-1510:41]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按月納稅的小規(guī)模納稅人，如果月銷售額超過10萬元，需要就銷售額全額計(jì)算繳納增值稅。[2019-03-1510:41]
[網(wǎng)友56538]
我公司是一家商貿(mào)企業(yè),2018年已經(jīng)辦理過一次轉(zhuǎn)登記,后來由于業(yè)務(wù)量擴(kuò)大,銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn),又登記為一般納稅人,2019年還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎?[2019-03-1510:41]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
在2019年內(nèi),只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的條件,可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。在2018年已經(jīng)辦理過一次轉(zhuǎn)登記的納稅人，符合條件的，仍然可以在2019年辦理一次轉(zhuǎn)登記。[2019-03-1510:41]
[網(wǎng)友19593]
“增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后”這句話怎么理解？專票開具后對方公司驗(yàn)證完，再追回還能退稅？[2019-03-1510:43]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
銷方納稅人開具專用發(fā)票后，如果發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形，但因購買方已將該張專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證，無法作廢的，可由購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，銷方納稅人便可以開具紅字專用發(fā)票并向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還該張專用發(fā)票已繳納的稅款。[2019-03-1510:43]
[網(wǎng)友5d999]
2018年我們企業(yè)曾選擇由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后來又登記為一般納稅人，請問2019年還可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？[2019-03-1510:44]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
可以。部分納稅人在2018年先申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，后又登記成為一般納稅人的，在2019年內(nèi)，只要符合轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計(jì)銷售額未超過500萬元的條件，仍可以由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，但只允許轉(zhuǎn)一次。[2019-03-1510:44]
[網(wǎng)友572566]
我公司是按季申報的小規(guī)模納稅人，現(xiàn)要轉(zhuǎn)讓一間廠房，在申報過程中，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還需要填報申報表相關(guān)欄次嗎？[2019-03-1510:45]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
需要填報。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，除了按照申報系統(tǒng)提示填報不動產(chǎn)信息以外，還應(yīng)根據(jù)政策適用情況據(jù)實(shí)填寫小規(guī)模納稅人申報表相關(guān)欄次，完整申報當(dāng)期全部銷售額。[2019-03-1510:45]
[網(wǎng)友5773473]
我單位是使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，此次享受免稅政策后，是否可繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票？[2019-03-1510:45]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
您單位可以根據(jù)自身情況自愿選擇，既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票；也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他方式開具發(fā)票。[2019-03-1510:45]
[網(wǎng)友5436436]
我是一名創(chuàng)業(yè)大學(xué)生，開辦了一個提供科技研發(fā)的公司，是小規(guī)模納稅人，月銷售額未達(dá)到10萬元。我公司是否可以自行開具增值稅專用發(fā)票？[2019-03-1510:48]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
為了進(jìn)一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局持續(xù)擴(kuò)大小規(guī)模納稅人自行開具專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)范圍。目前已經(jīng)將住宿業(yè)，鑒證咨詢業(yè)，建筑業(yè)，工業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等八個行業(yè)納入試點(diǎn)行業(yè)范圍。試點(diǎn)行業(yè)的所有小規(guī)模納稅人均可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票，不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。
根據(jù)您的情況，您屬于科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)小規(guī)模納稅人，符合自行開具增值稅專用發(fā)票的條件，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請領(lǐng)用并自行開具專用發(fā)票。[2019-03-1510:48]
[網(wǎng)友19057]
營改增小規(guī)模納稅人在歷史上曾經(jīng)銷售額達(dá)到500萬元，申請登記為一般納稅人，若在2019年申請轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月銷售額未達(dá)500萬元，還可以申請轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人嗎？[2019-03-1510:48]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按照政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。這里可辦理轉(zhuǎn)登記的一般納稅人，包括營改增納稅人。所以，如果納稅人符合以上條件，是可以辦理轉(zhuǎn)登記的。[2019-03-1510:48]
[網(wǎng)友5xdfgjh]
我公司是按季納稅的小規(guī)模納稅人，2019年1月時，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開了一張銷售額為10萬元的增值稅普通發(fā)票，并繳納了3000元增值稅。現(xiàn)在小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn)提高后，我之前代開發(fā)票所繳納的增值稅能不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還？[2019-03-1510:49]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
如果你公司2019年一季度銷售額未超過30萬元，1月份代開增值稅普通發(fā)票時繳納的增值稅，可在2019年一季度增值稅納稅申報時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。[2019-03-1510:49]
[網(wǎng)友19407]
我是個季度申報的小規(guī)模，一月份開了23萬多的票，二月三月過年回老家，沒開店，到稅局辦理了停業(yè)登記，我能不能享受按季30萬元免征增值稅政策啊。[2019-03-1510:52]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
按照政策規(guī)定，按季申報納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過30萬元的，免征增值稅。所以，您如果一季度銷售額合計(jì)未超過30萬元，是可以享受免征增值稅政策的。[2019-03-1510:52]
[網(wǎng)友537567]
我單位是小規(guī)模納稅人，按季申報繳納增值稅。2019年2月向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開了一張銷售額為20萬元的增值稅專用發(fā)票和一張銷售額為15萬元的增值稅普通發(fā)票，已繳納了增值稅。3月1日，因發(fā)生銷貨退回，購買方把金額為20萬元的專用發(fā)票退回給我們，該張發(fā)票購買方尚未申報抵扣。請問，對于這張專用發(fā)票，我應(yīng)當(dāng)如何處理？代開發(fā)票時已經(jīng)繳納的增值稅能不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還？[2019-03-1510:54]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 張衛(wèi)]
對于第一個問題，因跨月不符合發(fā)票作廢條件，如果購買方尚未用于申報抵扣，您可以在購買方將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回后，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開紅字專用發(fā)票。對于第二個問題，稅務(wù)機(jī)關(guān)為您代開紅字專用發(fā)票后，您可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還代開專用發(fā)票所繳納的增值稅。此外，如果您2019年一季度的銷售額未超過30萬元，前期代開15萬元普通發(fā)票時繳納的增值稅也可以在申報本季度增值稅時，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。[2019-03-1510:54]
[網(wǎng)友53898]
我公司是使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元，此次免征增值稅政策調(diào)整后，是否可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具發(fā)票？[2019-03-1510:56]
[國家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長 林楓]
您可以根據(jù)自身情況自愿選擇，既可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備自行開具發(fā)票，無需繳銷現(xiàn)有稅控設(shè)備及發(fā)票；也可以不再使用稅控設(shè)備，改由其他符合稅收管理規(guī)定的方式開具發(fā)票。[2019-03-1510:56]
[主持人]
本次訪談到此結(jié)束，歡迎各位網(wǎng)友繼續(xù)關(guān)注和支持本欄目，了解稅收熱點(diǎn)，獲取稅收知識，再見！[2019-03-1510:59]
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