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　　3月5日上午，李克強總理代表國務院在十三屆全國人大二次會議上作《政府工作報告》，指出要實施更大規(guī)模的減稅，并提出了2019年深化增值稅改革的具體安排和工作要求。為確保降低增值稅稅率等各項改革措施如期落實到位、落地生根，國家稅務總局當日即印發(fā)《關于做好2019年深化增值稅改革工作的通知》（以下簡稱《通知》），從匯集改革合力、做實改革舉措、確保改革成效三方面提出12項具體舉措。國家稅務總局有關負責人表示，稅務部門將全面落實《政府工作報告》中提出的深化增值稅改革減稅安排部署，助力我國經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。

　　此次政府工作報告指出，將制造業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行16%的增值稅稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現(xiàn)行10%的增值稅稅率降至9%，保持6%一檔的稅率不變，繼續(xù)向推進稅率三檔并兩檔、稅制簡化方向邁進。

　　稅務總局黨委書記、局長王軍在深化增值稅改革動員部署會議上指出，深化增值稅改革是2019年實施更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重大舉措，各級稅務機關要充分認識深化增值稅改革的重大意義，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務院的決策部署上來，從講政治的高度，把貫徹落實好增值稅改革、切實減輕實體經(jīng)濟稅收負擔，擺在重中之重的突出位置，實打?qū)?、硬碰硬，不折不扣狠抓落實，讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

　　《通知》要求，各級稅務機關要切實加強組織領導，進一步增強工作的主動性、前瞻性，著力構建一竿子到底抓落實的工作機制。要堅持一把手負總責，以實施減稅降費工作領導小組為依托，明確責任分工，梳理任務清單，緊扣時間節(jié)點，對標對表加以推進。要確立更高的思想認識標準、政策落實標準、征管核算標準、服務宣傳標準、督查督辦標準，按照簡明易行好操作的要求，細化實化操作辦法，增強工作的科學性、針對性、實效性。

　　稅務總局貨物和勞務稅司司長王道樹介紹，深化增值稅改革措施政策性強、涉及面廣，考慮到實施時間較緊，任務很重，既涉及稅務機關的準備，又涉及相關服務單位的支持，也需要廣大納稅人的配合。各級稅務機關將主動向地方黨委、政府匯報，密切與行業(yè)主管部門、協(xié)會的溝通協(xié)作，積極爭取有關監(jiān)督部門指導，認真改進工作，把這項重大改革落實好。

　　“確保減稅降費政策措施落地生根是2019年稅收工作的主題，也是納稅服務工作的重心。”稅務總局納稅服務司司長孫玉山介紹，稅務部門從最大限度便利納稅人的角度出發(fā)，已經(jīng)推出了一系列簡化申報流程、提高辦稅效率的舉措，力求以更多的辦稅便利促進納稅人更好享受增值稅改革紅利。

　　《通知》要求，各級稅務機關要進一步牢固樹立以納稅人為中心的理念，針對納稅人辦稅過程中的痛點堵點，綜合施策，創(chuàng)新服務手段，努力提供更優(yōu)質(zhì)、更便捷的納稅服務。稅務總局將指導各地優(yōu)化辦稅服務，緊扣納稅人訴求，回應納稅人關切。各級稅務機關要確保政策施行后，納稅人能夠及時、準確、順利開具增值稅發(fā)票。

　　針對納稅人普遍關心的培訓輔導工作，《通知》要求，各級稅務機關要把加強培訓輔導擺在重要位置，組織開展好稅務系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的輔導培訓。稅務總局將組織“一竿子插到底”的視頻培訓，相關業(yè)務部門要及時做好熱點問題、疑難問題的審核工作，統(tǒng)一辦稅服務廳、12366熱線等渠道的咨詢解答口徑。各級稅務機關要結合當?shù)貙嶋H，對納稅人進行全覆蓋、分階段、強重點的政策培訓和有針對性的操作培訓，特別是做好新舊政策銜接的輔導工作，幫助納稅人準確適用政策，確保改革平穩(wěn)有序?qū)嵤?/p>

　　深化增值稅改革離不開穩(wěn)定高效的征管信息系統(tǒng)作支撐。稅務總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新介紹，稅務總局正在開展金稅三期、增值稅發(fā)票管理、出口退稅管理等信息系統(tǒng)的修改完善、聯(lián)調(diào)測試及維護升級工作。各地稅務機關將及時做好電子稅務局的改造升級，與金稅三期系統(tǒng)增值稅申報功能的聯(lián)調(diào)測試和上線工作，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運行。

　　據(jù)了解，稅務總局已將深化增值稅改革等減稅降費重點工作納入督查督辦和績效考評，各級稅務機關也將對改革工作逐項梳理，逐項分解，明確責任部門和責任人員，完善督查和考評內(nèi)容，細化考評指標，嚴格績效考評，確保一督到底、全面覆蓋、不留死角。

　　為切實打造減稅核算“鐵賬本”，稅務總局已制定改革后續(xù)統(tǒng)計核算和效應分析方案，將對省稅務局使用分析平臺開展減稅統(tǒng)計核算和效應分析工作作出部署、提出要求?！锻ㄖ芬蟾骷壎悇諜C關要圍繞深化增值稅改革成效，高標準做精核算統(tǒng)計，夯實數(shù)據(jù)質(zhì)量，全面反映改革成效。

　　王道樹表示，深化增值稅改革是黨中央、國務院作出的重大決策部署，各級稅務機關將牢固樹立落實減稅降費政策是政治任務的理念，嚴明工作紀律，嚴實工作作風，嚴肅工作態(tài)度，確保各項工作任務扎實有序推進、各項改革舉措不折不扣落實到位，使廣大納稅人充分享受改革紅利。

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國家稅務總局

關于做好2019年深化增值稅改革工作的通知

稅總發(fā)〔2019〕32號

國家稅務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局,國家稅務總局駐各地特派員辦事處:

　　今天，李克強總理在《政府工作報告》中提出了2019年深化增值稅改革的具體安排和工作要求。考慮到實施時間較緊，任務很重，既涉及稅務機關的準備，又涉及相關服務單位的支持，也需要廣大納稅人的配合，為確保降低增值稅稅率等各項改革措施如期落實到位、落地生根，現(xiàn)就有關工作事項通知如下：

　　一、提高認識，加強領導，匯集改革合力

　　（一）提高政治站位

　　深化增值稅改革是2019年實施更大規(guī)模減稅降費的“重頭戲”，是減輕企業(yè)負擔、激發(fā)市場活力的重大舉措，是完善稅制、優(yōu)化收入分配格局的重要改革，是宏觀政策支持穩(wěn)增長、保就業(yè)、調(diào)結構的重大抉擇。各級稅務機關要充分認識深化增值稅改革的重大意義，切實把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務院的決策部署上來，從講政治的高度，把貫徹落實好深化增值稅改革、切實減輕實體經(jīng)濟稅收負擔，擺在重中之重的位置，實打?qū)?、硬碰硬，不折不扣狠抓落實，讓企業(yè)和人民群眾有實實在在的獲得感。

　　（二）加強組織領導

　　此次改革時間緊、任務重、要求高。各級稅務機關要切實加強組織領導，進一步增強工作的主動性、前瞻性、協(xié)調(diào)性，著力構建一竿子到底抓落實的工作機制。一把手要負總責，以實施減稅降費工作領導小組為依托，緊緊圍繞減稅目標，統(tǒng)籌研究、注重集成、周密部署、迅速行動，倒排工期，明確責任分工，梳理任務清單，緊扣時間節(jié)點，對標對表加以推進。各級領導班子要強化責任擔當，分管領導要親自組織，親自研究，親自部署，不折不扣把深化增值稅改革各項措施按時保質(zhì)落實到位。

　　（三）嚴格工作標準

　　此次改革，除了降低增值稅稅率之外，還將配套增加抵扣等政策措施。各級稅務機關要充分認識改革任務落實的艱巨性、緊迫性，進一步弘揚中國稅務精神和營改增精神，確立更高的思想認識標準、政策落實標準、征管核算標準、服務宣傳標準、督查督辦標準，精準對標，深挖潛力，加強制度創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和技術創(chuàng)新，按照簡明易行好操作的要求，細化實化操作辦法，增強工作的科學性、針對性、實效性。

　　（四）堅持協(xié)調(diào)聯(lián)動

　　深化增值稅改革措施政策性強、涉及面廣，落實落地需要各方面積極參與，協(xié)同推進，形成政府主導、部門合作、內(nèi)部聯(lián)動、社會協(xié)同的良好局面。各級稅務機關要主動向地方黨委、政府匯報，積極爭取在調(diào)整預算時充分考慮增值稅稅率下調(diào)帶來的減收因素，合理確定稅費收入預算水平。要加強與行業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會的溝通協(xié)作，及時了解行業(yè)動向，全面掌握減稅成效。要主動向有關監(jiān)督部門匯報減稅降費政策落實情況，積極爭取指導，認真改進工作。

　　二、突出重點，有序推進，做實改革舉措

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　　各級稅務機關要圍繞深化增值稅改革在征管方面帶來的變化和提出的要求，打牢征管基礎。稅務總局負責完成金稅三期、增值稅發(fā)票管理、出口退稅管理等信息系統(tǒng)的優(yōu)化完善、聯(lián)調(diào)測試及維護升級。各地應及時做好電子稅務局的改造升級，以及與金稅三期系統(tǒng)的聯(lián)調(diào)測試和上線工作，重點關注申報表欄次和填寫規(guī)則變化對相關系統(tǒng)的影響，切實做到網(wǎng)上申報與申報比對的有序銜接，保障系統(tǒng)穩(wěn)定高效運行。

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　　增值稅改革政策出臺后，各級稅務機關要把加強培訓輔導擺在重要位置，組織開展好稅務系統(tǒng)內(nèi)部和面向納稅人的輔導培訓。稅務總局將組織“一竿子插到底”的視頻培訓，相關業(yè)務部門要及時做好熱點問題、疑難問題的審核工作，統(tǒng)一辦稅服務廳、12366熱線等渠道的咨詢解答口徑。各級稅務機關要結合當?shù)貙嶋H，對納稅人進行全覆蓋、分階段、強重點的政策培訓和有針對性的操作培訓，提高宣傳輔導的精準度。特別要做好新舊政策銜接的輔導工作，幫助納稅人準確適用政策，確保政策平穩(wěn)有序過渡。

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　　各級稅務機關要落實深化“放管服”改革要求，進一步牢固樹立以納稅人為中心的理念，針對納稅人辦稅過程中的痛點和堵點，問計問需于納稅人，綜合施策，注重體驗，出臺服務舉措，創(chuàng)新服務手段，努力提供更優(yōu)質(zhì)、更便捷的納稅服務。稅務總局將指導各地優(yōu)化納稅服務，緊扣納稅人訴求，回應納稅人關切。各級稅務機關要確保政策施行后，納稅人能夠及時、準確、順利地開具增值稅發(fā)票；同時，各級稅務機關要加強對稅控服務單位的指導和監(jiān)管，做好開票系統(tǒng)升級完善工作，做好納稅人配合的宣傳解釋工作，及時解決納稅人遇到的問題，切實提高服務質(zhì)量，嚴禁借系統(tǒng)升級之機違規(guī)收費。

　　（八）抓好宣傳引導

　　各級稅務機關要加強和規(guī)范政策解讀，深入做好改革宣傳工作，積極應用新媒體、移動終端等渠道，從納稅人視角開展宣傳，增強納稅人改革獲得感，要及時回應社會關切，正確引導輿論，營造良好改革氛圍。

　　三、壓實責任，嚴明紀律，確保改革成效

　　（九）嚴肅工作紀律

　　深化增值稅改革是黨中央、國務院作出的重大決策部署，各級稅務機關要牢固樹立落實減稅降費政策既是政治任務，又是硬任務的理念，嚴明工作紀律，嚴實工作作風，嚴肅工作態(tài)度，確保各項工作部署扎實有序推進、各項改革舉措不折不扣落實，使廣大納稅人充分享受改革紅利。對改革任務落實不力的，特別是對造成社會不良影響的，要依法依紀嚴肅追責問責。

　　（十）統(tǒng)籌督查檢查

　　稅務總局已將改革相關重點工作納入督查督辦和績效考評，各級稅務機關也要參照全面推開營改增和2018年深化增值稅改革三項措施的好經(jīng)驗、好做法，對改革工作逐項梳理，逐項分解，明確責任部門和責任人員，完善督查和考評內(nèi)容，細化考評指標，嚴格績效考評，確保一督到底、全面覆蓋、不留死角。對督查發(fā)現(xiàn)的問題要查深查透、即查即改，切實做到真督真查、真促真改?；椴块T要及時查處、精準打擊改革推行后發(fā)現(xiàn)的虛開增值稅發(fā)票等稅收違法行為，切實防范稅收風險，規(guī)范稅收秩序，為深化增值稅改革保駕護航。

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　　各級稅務機關要圍繞改革成效，高標準做精統(tǒng)計核算，夯實數(shù)據(jù)質(zhì)量。稅務總局已制定改革后續(xù)統(tǒng)計核算和效應分析方案，將對省稅務局使用分析平臺開展減稅統(tǒng)計核算和效應分析工作作出部署、提出要求。省稅務局要建立數(shù)據(jù)采集、審核校驗、匯總上報、核算分析的全環(huán)節(jié)工作機制，注重收集鮮活案例，扎實做好數(shù)據(jù)統(tǒng)計，打造減稅核算的“鐵賬本”。

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　　各級稅務機關要結合本地實際，及時總結經(jīng)驗，排查問題，不斷改進和提升工作質(zhì)效。對具有復制推廣意義的經(jīng)驗做法，各地要及時層報至稅務總局（貨物勞務稅司）。稅務總局將通過適當方式予以推介，更好地發(fā)揮典型示范帶動作用。

國家稅務總局

2019年3月5日