| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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2019年3月為預(yù)扣預(yù)繳累計(jì)預(yù)扣后首次申報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局湖南省稅務(wù)局編制了《工資薪金所得個(gè)人所得稅申報(bào)指南》供納稅人朋友參考。
一、申報(bào)日期提醒
2019年3月份申報(bào)期限至3月15日截止。
二、工資薪金所得個(gè)人所得稅計(jì)算實(shí)例
案例：某單位于月初發(fā)放上月工資，假設(shè)2019年1-2月份員工A的應(yīng)發(fā)工資為11000、12000元，其中每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除每月1500元，從1月份起每月享受專項(xiàng)附加扣除2000元，沒有減免收入及減免稅額等其他情況：
最新個(gè)人所得稅稅率表
（一）1月份員工A的工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的稅額為：
（11000-5000-1500-2000）×3% =2500×3%=75元；
（二）1至2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（按累計(jì)預(yù)扣算法）：
[（11000+12000）-（5000×2）-（1500×2）-（2000×2）]×3% =6000×3%=180元；
（三）2月份工資還需預(yù)扣的稅額為：180元-75元=105元。
三、自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端（以下簡(jiǎn)稱客戶端）申報(bào)步驟
第一步 確認(rèn)上期個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)已完成
扣繳單位首先確認(rèn)1月份個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)已完成，“客戶端首頁(yè)”稅款所屬月份顯示為2月。如若1月份尚未申報(bào)，請(qǐng)先補(bǔ)申報(bào)（新登記單位除外）。
第二步 歷史數(shù)據(jù)備份
在辦理2月份個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)之前，請(qǐng)務(wù)必先對(duì)客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，以確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作。
客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【系統(tǒng)管理】-【備份恢復(fù)】-【備份】
第三步 新增人員信息采集
如果有新增人員則需要進(jìn)行以下步驟新增人員信息采集：將“客戶端首頁(yè)”的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過(guò)“人員信息采集功能”為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報(bào)驗(yàn)。
（一）人員信息登記
1、單位人員不多時(shí)，可采取單個(gè)增加方式。
客戶端操作步驟：【首頁(yè)】-【人員信息采集】-【添加】
2、扣繳單位人員數(shù)量較多時(shí)，可采取批量增加方式。
客戶端操作步驟：①【首頁(yè)】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【模板下載】；②導(dǎo)出excel模板表后填入人員數(shù)據(jù)；③客戶端操作步驟：【首頁(yè)】-【人員信息采集】-【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入文件】。
（二）人員信息報(bào)驗(yàn)
人員信息錄入客戶端后，需進(jìn)行報(bào)送和驗(yàn)證，報(bào)送成功且驗(yàn)證通過(guò)方可進(jìn)行申報(bào)。
客戶端操作步驟：【首頁(yè)】-【人員信息采集】-【報(bào)送】-【獲取反饋】
第四步 專項(xiàng)附加扣除信息采集
扣繳單位可以在客戶端內(nèi)通過(guò)新增或?qū)氲姆绞讲杉氯肼殕T工的專項(xiàng)附加扣除信息，采集完畢后不要忘了點(diǎn)擊報(bào)送與獲取反饋。
扣繳單位每月申報(bào)工資薪金所得個(gè)稅前，請(qǐng)務(wù)必下載更新員工最新填報(bào)的專項(xiàng)附加扣除信息，以確保數(shù)據(jù)完整性和準(zhǔn)確性。
對(duì)于員工已經(jīng)通過(guò)個(gè)人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡(luò)辦稅端填報(bào)專項(xiàng)附加扣除的信息，扣繳單位3個(gè)工作日后可以在客戶端下載更新專項(xiàng)附加扣除信息。
專項(xiàng)附加扣除信息有以下兩種采集方式。
（一）指定人員信息采集可指定采集全部人員或單個(gè)人員專項(xiàng)附加扣除信息。
客戶端操作步驟：【首頁(yè)】-【專項(xiàng)附加扣除信息采集】-【下載更新】-【全部人員】或【指定人員】。
（二）所有員工信息采集可以從稅務(wù)局端下載更新當(dāng)前系統(tǒng)的所有員工的專項(xiàng)附加扣除信息，建議人數(shù)較多的單位使用此功能。
客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】-【專項(xiàng)附加扣除】
第五步 系統(tǒng)設(shè)置綜合所得預(yù)扣預(yù)繳累計(jì)算稅方式
2月份預(yù)扣繳申報(bào)前，確?？蛻舳耸醉?yè)的稅款所屬月份為2月，在“系統(tǒng)設(shè)置”界面設(shè)置綜合所得申報(bào)預(yù)扣預(yù)繳的累計(jì)計(jì)算方式。
客戶端操作步驟：【系統(tǒng)設(shè)置】-【申報(bào)管理】—【綜合所得算稅】
建議扣繳單位選擇【在線算稅】，以獲得稅務(wù)局端上期最終申報(bào)數(shù)據(jù)?！倦x線算稅】功能適用于本地?cái)?shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡(luò)不暢，且上期申報(bào)已成功辦理的單位。（如果經(jīng)辦人在【綜合所得算稅】看到的是【累計(jì)所得數(shù)據(jù)來(lái)源】而不是【在線算稅】，說(shuō)明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級(jí)客戶端。）
第六步 輸入2月份綜合所得待申報(bào)數(shù)據(jù)
輸入綜合所得待申報(bào)數(shù)據(jù)的方式有直接添加數(shù)據(jù)和文件導(dǎo)入兩種。輸入完成后必須點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】，以工資薪金所得申報(bào)為例：
（一）直接添加工資薪金數(shù)據(jù)。
客戶端操作步驟：【綜合所得申報(bào)】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【添加】。
（二）文件導(dǎo)入工資薪金數(shù)據(jù)。
1、通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入
客戶端操作步驟：【綜合所得申報(bào)】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【導(dǎo)入】-【模板下載】，導(dǎo)出excel表，填列好數(shù)據(jù)后，點(diǎn)擊【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】-【標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入】-【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】。
2、生成零工資記錄導(dǎo)入
客戶端操作步驟：【綜合所得申報(bào)】-【正常工資薪金所得】-【填寫】-【導(dǎo)入】-【導(dǎo)入數(shù)據(jù)】-【生成零工資記錄，用戶手工修改】-【立即生成數(shù)據(jù)】。
此種方式可導(dǎo)入系統(tǒng)內(nèi)已登記員工信息，此時(shí)收入等數(shù)據(jù)為零，需手工輸入本期數(shù)據(jù)。
（三）預(yù)填專項(xiàng)附加扣除
數(shù)據(jù)輸入后，必須點(diǎn)擊【預(yù)填專項(xiàng)附加扣除】按鈕，自動(dòng)計(jì)算填列子女教育、住房貸款利息等五項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除累計(jì)數(shù)，否則影響應(yīng)繳稅額的計(jì)算。
第七步 計(jì)算2月份稅款
2月份稅款計(jì)算，客戶端操作步驟：【綜合所得申報(bào)】—【稅款計(jì)算】?？梢渣c(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。
如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1至2月份的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。
扣繳單位可以導(dǎo)出EXCEL表對(duì)計(jì)算的稅款進(jìn)行確認(rèn)。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，且無(wú)法直接修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的，可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)功能，將上述對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)回來(lái)，重新錄入正確的數(shù)據(jù)。
第八步 申報(bào)表報(bào)送
稅款確認(rèn)無(wú)誤且相應(yīng)的附表也補(bǔ)充完整后，2月份工資的申報(bào)表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報(bào)。
客戶端操作步驟：【綜合所得申報(bào)】—【申報(bào)表報(bào)送】-【發(fā)送申報(bào)】
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號(hào)