2月工資個(gè)稅客戶端申報(bào)操作指南
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2019-03-01
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廈門稅務(wù) 昨天
2019年3月份申報(bào)期即將來臨，扣繳單位將按照個(gè)人所得稅綜合所得累計(jì)預(yù)扣法，合并納稅人本年度累計(jì)綜合所得（主要是工薪所得）收入計(jì)算當(dāng)月應(yīng)預(yù)扣稅額。那么怎么才能把預(yù)扣稅款算好呢？且聽我慢慢道來：
某公司于2月初發(fā)放工資，假設(shè)某員工1月份工資薪金收入為15000元，2月份工資薪金收入為20000元。如該員工僅有一項(xiàng)住房租金專項(xiàng)附加扣除，每月定額扣除1500元，在不考慮三險(xiǎn)一金等專項(xiàng)扣除和其他扣除因素下，該員工1月份和2月份工資應(yīng)預(yù)扣的個(gè)人所得稅計(jì)算過程如下：
一、1月份工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為：
（15000-5000-1500）×3%=255元
二、1-2月份累計(jì)工資應(yīng)預(yù)繳稅額為：
（15000+20000-5000×2-1500×2）×3%=660元
三、扣除1月份工資應(yīng)預(yù)扣的稅款，2月份工資還應(yīng)預(yù)扣的稅額為：
660元-255元=405元
在公司已經(jīng)辦理1月份工資的預(yù)扣繳申報(bào)前提下，2月份工資的扣繳申報(bào)操作步驟如下：
第一步
歷史數(shù)據(jù)備份
為確保數(shù)據(jù)安全和防止后續(xù)的誤操作，在辦理2月個(gè)稅預(yù)扣繳申報(bào)之前，請先對(duì)客戶端的全部數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。
第二步新增人員信息采集
將客戶端首頁的稅款所屬月份切換為2019年2月份，通過人員信息采集功能為2019年2月份新入職的員工進(jìn)行人員信息登記及報(bào)驗(yàn)。
?。ㄗ⒁?！新增人員采集成功并驗(yàn)證通過后，請?jiān)俅芜M(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第三步專項(xiàng)附加扣除信息采集
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下，進(jìn)行專項(xiàng)附加扣除信息的采集及報(bào)送驗(yàn)證。
對(duì)于員工已經(jīng)通過個(gè)人所得稅APP、WEB等網(wǎng)絡(luò)辦稅端填報(bào)專項(xiàng)附加扣除的信息，扣繳單位既可以在專項(xiàng)附加扣除信息采集功能中點(diǎn)擊“下載更新”，也可以通過系統(tǒng)設(shè)置-申報(bào)管理-專項(xiàng)附加扣除下載功能來下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息。
對(duì)于員工人數(shù)較多的單位，優(yōu)先推薦使用系統(tǒng)設(shè)置-申報(bào)管理-專項(xiàng)附加扣除下載功能來下載最新的專項(xiàng)附加扣除信息。
一、專項(xiàng)附加扣除信息采集功能界面
二、系統(tǒng)設(shè)置-申報(bào)管理-專項(xiàng)附加扣除下載功能界面
?。ㄗ⒁猓ｍ?xiàng)附加扣除采集成功通過后，請?jiān)俅芜M(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第四步設(shè)置綜合所得預(yù)扣預(yù)繳累計(jì)算稅方式
在客戶端首頁的稅款所屬月份已經(jīng)切換為2019年2月份的前提下， 在系統(tǒng)設(shè)置界面，點(diǎn)擊“申報(bào)管理”—“綜合所得算稅”，選擇“在線算稅”。（如果經(jīng)辦人在“申報(bào)管理”看到的是“累計(jì)所得數(shù)據(jù)來源”而不是“在線算稅”，說明本地扣繳軟件不是最新版本，需要升級(jí)客戶端。）
扣繳單位在本地?cái)?shù)據(jù)量較大或網(wǎng)絡(luò)不暢且上期申報(bào)已成功辦理的前提下，可以選擇設(shè)置使用離線算稅功能進(jìn)行稅款計(jì)算。
第五步導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)
在“綜合所得申報(bào)”模塊，選擇“正常工資薪金所得”，點(diǎn)擊“填寫”后，可以直接手動(dòng)添加，也可以通過模板導(dǎo)入2月份工資薪金收入數(shù)據(jù)，接著，點(diǎn)擊“預(yù)填專項(xiàng)附加扣除”。
?。ㄗ⒁?！收入填報(bào)成功通過后，請進(jìn)行客戶端數(shù)據(jù)備份。）
第六步計(jì)算2月份稅款
點(diǎn)擊“綜合所得申報(bào)”—“稅款計(jì)算 ”， 2月份稅款就會(huì)計(jì)算出來。可以點(diǎn)擊“導(dǎo)出”，將計(jì)算結(jié)果以Excel表格形式保存在本地使用。
如圖所示，紅框中標(biāo)記的“應(yīng)納稅額”為2019年1-2月的累計(jì)應(yīng)納稅額，由于1月份已預(yù)繳了部分稅款，所以紅框中標(biāo)記的“應(yīng)補(bǔ)退稅額”即2月份發(fā)放工資時(shí)應(yīng)代扣的稅款。
扣繳單位可以導(dǎo)出EXCEL表對(duì)計(jì)算的稅款進(jìn)行確認(rèn)。如果發(fā)現(xiàn)此前步驟中有數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，且無法直接修改錯(cuò)誤數(shù)據(jù)的，可以利用系統(tǒng)數(shù)據(jù)恢復(fù)功能，將上述對(duì)應(yīng)錯(cuò)誤步驟前的備份數(shù)據(jù)恢復(fù)回來，重新錄入正確的數(shù)據(jù)。
稅款確認(rèn)無誤且相應(yīng)的附表也補(bǔ)充完整后，2月工資的申報(bào)表就算大功告成，扣繳單位可以提交申報(bào)。
為了避免申報(bào)時(shí)出現(xiàn)差錯(cuò)，別忘了，提交申報(bào)的前后，請您記得再次使用系統(tǒng)設(shè)置中的備份功能，備份好扣繳客戶端數(shù)據(jù)?。?！
再次提醒，客戶端首頁稅款所屬月份記得要先切換為2019年2月份哦！
小貼士：歷史申報(bào)數(shù)據(jù)的錯(cuò)誤糾正
如果2月申報(bào)表填完了，才發(fā)現(xiàn)1月份申報(bào)表數(shù)據(jù)不對(duì)，怎么辦？別慌！
1、先把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為1月份，申報(bào)界面中點(diǎn)擊更正申報(bào)，修改1月申報(bào)表，重新計(jì)算稅額。
2、申報(bào)成功后，再把扣繳客戶端首頁的稅款所屬期改回為2月份，在所屬期2月稅款計(jì)算界面點(diǎn)擊重新計(jì)算按鈕。
這樣，不僅1月份的申報(bào)表更正完畢，2月份的申報(bào)表也可以按照新的1月申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行累計(jì)計(jì)算了喔。
?更正申報(bào)界面：
?重新計(jì)算稅款界面：
來源：廈門稅務(wù)
供稿：個(gè)人所得稅處
編發(fā)：納稅服務(wù)（稅收宣傳）中心
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