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國家稅務(wù)總局
關(guān)于深入貫徹落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施的通知
稅總發(fā)〔2019〕13號
國家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局，國家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹黨中央、國務(wù)院決策部署，確保減稅降費(fèi)政策措施落地生根，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)工作通知如下：
一、提高思想認(rèn)識，積極主動作為
減稅降費(fèi)是深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的重要舉措，對減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)微觀主體活力、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長具有重要作用。近年來，黨中央、國務(wù)院部署實(shí)施了一系列力度大、內(nèi)容實(shí)、范圍廣的減稅降費(fèi)政策措施，有力促進(jìn)了創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新，有效推動了經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。繼續(xù)加大減稅降費(fèi)力度特別是加大對小微企業(yè)和實(shí)體經(jīng)濟(jì)的稅收支持力度，關(guān)系到經(jīng)濟(jì)持續(xù)平穩(wěn)運(yùn)行和社會就業(yè)穩(wěn)定，對進(jìn)一步把握好重要戰(zhàn)略機(jī)遇期，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展具有重要意義。
近年來，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)按照黨中央、國務(wù)院決策部署，認(rèn)真落實(shí)各項減稅降費(fèi)政策，持續(xù)改進(jìn)納稅服務(wù)，為釋放減稅降費(fèi)政策紅利、不斷優(yōu)化稅收營商環(huán)境作出了積極努力，取得了積極成效。但也要看到，當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)下行壓力加大，特別是實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍面臨較多困難，全社會對進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度還有很多期盼。民之所盼，政之所向。黨中央、國務(wù)院決定實(shí)施更大規(guī)模的減稅降費(fèi)措施，近日國務(wù)院常務(wù)會議已推出一批小微企業(yè)普惠性減稅政策。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要切實(shí)把思想和行動統(tǒng)一到黨中央、國務(wù)院的決策部署上來，從講政治的高度，從保持經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展和社會大局穩(wěn)定的高度，進(jìn)一步增強(qiáng)落實(shí)好減稅降費(fèi)措施的政治責(zé)任感和工作主動性，確保各項政策措施不折不扣落實(shí)到位，確保企業(yè)和人民群眾有實(shí)實(shí)在在的獲得感。
二、切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，狠抓責(zé)任落實(shí)
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要按照全國稅務(wù)工作會議的部署，把落實(shí)好減稅降費(fèi)政策措施作為今年稅收工作的主題，擺在重中之重的突出位置，統(tǒng)籌謀劃、周密部署、迅速行動，把這個責(zé)任堅決扛起來，把這項任務(wù)堅決落到地。稅務(wù)總局已成立實(shí)施減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室（收入規(guī)劃核算司牽頭）、政策制定組（政策法規(guī)司牽頭）、征管核算組（收入規(guī)劃核算司、征管和科技發(fā)展司牽頭）、督察督辦組（督察內(nèi)審司牽頭）、服務(wù)宣傳組（納稅服務(wù)司、稅收宣傳中心牽頭）等工作組，統(tǒng)籌抓好減稅降費(fèi)政策措施的落實(shí)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)都要比照成立抓落實(shí)的工作機(jī)制，由一把手負(fù)總責(zé)，抽調(diào)精干力量，組成專門班子，明確責(zé)任主體，梳理任務(wù)清單，緊扣時間節(jié)點(diǎn)，對標(biāo)對表開展好每一項工作，確保實(shí)而又實(shí)、細(xì)而又細(xì)地將減稅降費(fèi)政策措施實(shí)施前的各項準(zhǔn)備、運(yùn)行中的管理服務(wù)、落實(shí)后的效應(yīng)分析等工作抓到位、抓出成效。
三、抓緊政策研究，盡早推進(jìn)實(shí)施
在落實(shí)好已出臺的小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施的基礎(chǔ)上，稅務(wù)總局配合有關(guān)部門抓緊研究完善降低增值稅稅率、降低社保費(fèi)費(fèi)率等實(shí)施方案，努力做到實(shí)打?qū)?、硬碰硬，提高政策的科學(xué)性和普惠性，積極推動相關(guān)政策盡早公布實(shí)施。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)要配合財政部門積極研究對增值稅小規(guī)模納稅人在50%幅度內(nèi)減征相關(guān)地方稅種和附加的政策方案，主動向省級人民政府請示匯報，按要求及時制發(fā)操作文件并抓好后續(xù)落實(shí)，相關(guān)情況要及時向稅務(wù)總局報告。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)要密切跟蹤小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施實(shí)施情況，完善稅收政策執(zhí)行情況反饋機(jī)制，及時反映政策執(zhí)行中存在的問題和意見建議；要圍繞進(jìn)一步加大減稅降費(fèi)力度，深入開展調(diào)查研究，積極主動提出切實(shí)可行、簡明易行的意見建議，促進(jìn)減稅降費(fèi)政策措施不斷完善，政策實(shí)施效果更給力、更有感。
四、強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，有效引導(dǎo)預(yù)期
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞確保減稅降費(fèi)政策措施為納稅人和繳費(fèi)人普遍所知、普遍所用，著力強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，讓市場主體實(shí)實(shí)在在感受到黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)的力度，進(jìn)一步增強(qiáng)信心、激發(fā)活力，在全社會推動形成穩(wěn)定積極的預(yù)期。要創(chuàng)新方式、加大力度，通過稅務(wù)機(jī)關(guān)網(wǎng)站、微信、微博、移動客戶端、12366納稅服務(wù)熱線、印發(fā)宣傳資料等方式開展多渠道、廣覆蓋的減稅降費(fèi)政策宣傳。稅務(wù)總局將通過政策解讀視頻會等方式面向稅務(wù)系統(tǒng)和納稅人、繳費(fèi)人開展“一竿子貫到底”的減稅降費(fèi)相關(guān)政策專題輔導(dǎo)，并將減稅降費(fèi)作為2019年稅收宣傳月的重點(diǎn)內(nèi)容。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)要通過納稅人學(xué)堂、上門輔導(dǎo)、專題宣講等方式開展面對面的政策輔導(dǎo)。政策輔導(dǎo)既要百分之百全面覆蓋，又要點(diǎn)對點(diǎn)精準(zhǔn)“滴灌”；既要面向企業(yè)財務(wù)人員，又要面向企業(yè)法人代表；既要講解政策實(shí)體性內(nèi)容，又要講解辦稅繳費(fèi)流程、申報表填報等程序性內(nèi)容，幫助納稅人、繳費(fèi)人明晰政策口徑和適用標(biāo)準(zhǔn)，確保準(zhǔn)確理解和充分享受。
五、優(yōu)化管理服務(wù)，增進(jìn)辦稅便利
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹立以納稅人和繳費(fèi)人為中心的服務(wù)理念，持續(xù)優(yōu)化管理服務(wù)措施。稅務(wù)總局和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要深入研究并不斷優(yōu)化便利納稅人和繳費(fèi)人享受減稅降費(fèi)政策的舉措，該簡化的程序一律簡化，能精簡的資料一律精簡，盡快實(shí)施擴(kuò)大稅收優(yōu)惠備案改備查范圍、加快稅務(wù)證明事項清理、推進(jìn)涉稅資料清單管理等措施，確保落實(shí)減稅降費(fèi)政策措施提質(zhì)增效。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)要結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，積極主動推出管理服務(wù)創(chuàng)新舉措，充分發(fā)揮計算機(jī)自動識別、政策提示、標(biāo)準(zhǔn)判定、協(xié)助計稅（費(fèi)）等功能，進(jìn)一步提升納稅人和繳費(fèi)人享受減稅降費(fèi)政策的良好體驗。要嚴(yán)格按照稅務(wù)總局工作要求，采取有力措施全面準(zhǔn)確掌握納稅人規(guī)模、稅種、行業(yè)、經(jīng)濟(jì)類型等基礎(chǔ)信息，確?；A(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量，增強(qiáng)管理服務(wù)的針對性。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時審核納稅人申報數(shù)據(jù)，輔導(dǎo)納稅人準(zhǔn)確申報，不斷提高減免稅申報質(zhì)量。辦稅服務(wù)廳要全面落實(shí)首問責(zé)任、限時辦結(jié)、預(yù)約辦稅、延時服務(wù)、導(dǎo)稅服務(wù)和“最多跑一次”等各項服務(wù)制度，確保對納稅人和繳費(fèi)人的問題及時解答、事項及時辦理，以更高的便利度和滿意度，為納稅人和繳費(fèi)人帶來更強(qiáng)的獲得感。
當(dāng)前，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要圍繞更好服務(wù)小微企業(yè)發(fā)展、落實(shí)好小微企業(yè)普惠性減稅政策，合理調(diào)配辦稅資源。稅務(wù)總局專門設(shè)立小微企業(yè)服務(wù)處，負(fù)責(zé)集中受理和協(xié)調(diào)解決中小微企業(yè)涉稅訴求。各省稅務(wù)機(jī)關(guān)也要指定專門部門、安排專人負(fù)責(zé)中小微企業(yè)服務(wù)工作。要在辦稅服務(wù)廳設(shè)置小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實(shí)咨詢服務(wù)崗，確保小微企業(yè)涉稅訴求有處提、疑惑有人解、事項有人辦。
六、加強(qiáng)統(tǒng)計核算，深化效應(yīng)分析
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要認(rèn)真做好減稅降費(fèi)政策措施落實(shí)情況的統(tǒng)計核算和效應(yīng)分析工作，務(wù)必做到“心中有數(shù)”“底賬清晰”。稅務(wù)總局將建立健全小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施實(shí)施情況的統(tǒng)計核算辦法，從統(tǒng)一各個層級、各個地區(qū)、每個稅種、每項政策的統(tǒng)計核算口徑開始，建立包括申報數(shù)據(jù)采集、審核校驗、匯總上報、核算分析等各環(huán)節(jié)在內(nèi)，自上而下、整齊劃一、清清爽爽的統(tǒng)計核算分析體系，不斷提高核算的全面性、精準(zhǔn)性、時效性，確保按期生成減免稅統(tǒng)計核算數(shù)據(jù)，客觀反映減免稅效果。省稅務(wù)機(jī)關(guān)要對減免稅數(shù)據(jù)進(jìn)行日常會審，全面提升減免稅統(tǒng)計數(shù)據(jù)的質(zhì)量和時效；要積極主動開展減稅政策實(shí)施情況評估，及時上報政策運(yùn)行情況及經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析。要優(yōu)化完善征管系統(tǒng)統(tǒng)計核算功能，開展統(tǒng)計核算時要特別注意避免給納稅人增添不必要的負(fù)擔(dān)，凡是能夠通過申報表提取或系統(tǒng)生成的數(shù)據(jù)，一律不得要求納稅人另行填報。
七、積極爭取支持，凝聚工作合力
實(shí)施減稅降費(fèi)需要各方面的積極參與和共同推動。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要加強(qiáng)向地方黨委、政府的匯報和與財政等部門的溝通，爭取地方在編制和調(diào)整預(yù)算時充分考慮實(shí)施減稅降費(fèi)政策的因素，合理確定稅費(fèi)收入預(yù)算。要主動向有關(guān)監(jiān)督部門介紹減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況，積極爭取指導(dǎo)，認(rèn)真改進(jìn)工作，確保得到多方理解和支持。當(dāng)前，要根據(jù)小微企業(yè)普惠性減稅政策自2019年1月1日起實(shí)施的要求，加強(qiáng)與財政、人民銀行等部門的溝通協(xié)調(diào)，切實(shí)做好納稅人已繳稅款的退庫工作。
八、抓好督促考評，務(wù)求落地生根
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要在統(tǒng)籌規(guī)范督查檢查考核工作的基礎(chǔ)上，將小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實(shí)情況納入績效管理，科學(xué)編制考評指標(biāo)，嚴(yán)格實(shí)施考評督促，并通過執(zhí)法督察等方式促進(jìn)減稅降費(fèi)政策措施更好地落實(shí)落地。稅務(wù)總局2019年上半年將以小微企業(yè)普惠性減稅政策落實(shí)情況為重點(diǎn)，組織開展減稅降費(fèi)工作督導(dǎo)督查。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)也要層層傳導(dǎo)壓力、落實(shí)責(zé)任，一級一級抓好貫徹落實(shí)，切實(shí)加強(qiáng)對轄區(qū)內(nèi)小微企業(yè)普惠性減稅等政策措施落實(shí)情況的督查，做到一督到底、全面覆蓋、不留死角。對政策執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題要不回避、不護(hù)短，該反映的及時全面反映，能解決的及時研究解決，應(yīng)整改的抓緊即查即改。同時，要積極配合好有關(guān)部門組織開展的督查工作，如實(shí)反映情況，自覺接受監(jiān)督，推進(jìn)各項減稅降費(fèi)政策措施落地生根。
九、嚴(yán)肅工作紀(jì)律，確保工作質(zhì)效
各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要牢固樹立落實(shí)好減稅降費(fèi)政策措施是硬任務(wù)的理念，堅持把紀(jì)律規(guī)矩挺在前面，嚴(yán)明工作要求，扛牢壓實(shí)責(zé)任，確保各項減稅降費(fèi)政策措施不折不扣地落實(shí)到位，確保納稅人和繳費(fèi)人“應(yīng)知盡知”“應(yīng)會盡會”“應(yīng)享盡享”。對政策落實(shí)不力、統(tǒng)計把關(guān)不嚴(yán)以及在宣傳輔導(dǎo)、管理服務(wù)等工作中有重大疏漏，造成不良影響的單位和個人，要依規(guī)依紀(jì)嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，以最嚴(yán)肅的紀(jì)律確保黨中央、國務(wù)院減稅降費(fèi)決策部署得到最嚴(yán)格的貫徹落實(shí)。
國家稅務(wù)總局
2019年1月21日
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