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財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華在回答新個(gè)稅法實(shí)施后年終獎(jiǎng)怎么扣時(shí)表示，個(gè)人所得稅法修改后將總體上平移現(xiàn)行有效的優(yōu)惠政策，并根據(jù)稅法的修改情況對(duì)幾項(xiàng)優(yōu)惠政策作了相應(yīng)調(diào)整和銜接安排。

2目前已經(jīng)有800萬(wàn)左右的納稅人開(kāi)始填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息了，主要是1月初就要發(fā)放工資的單位職工。

3晚報(bào)可以補(bǔ)扣：如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報(bào)或者申報(bào)晚了，可以在2月或者以后月份申報(bào)后，一次性補(bǔ)扣享受；一次性補(bǔ)扣不完的，還可以在以后月份工資中繼續(xù)補(bǔ)扣。

4少扣可以退稅：如果納稅人在年度中未申報(bào)扣除，或者申報(bào)晚了到年底仍補(bǔ)扣不完的，可以在第二年匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅。

 

 

 

2018年12月24日下午3時(shí)，國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華、國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)、財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡，稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒介紹國(guó)務(wù)院印發(fā)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，并答記者問(wèn)。以下為現(xiàn)場(chǎng)發(fā)言實(shí)錄。

 

【新個(gè)稅法實(shí)施后年終獎(jiǎng)怎么計(jì)稅？財(cái)政部：將平移現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

 

中國(guó)新聞社記者:明年1月1日新的個(gè)稅法和條例實(shí)施后，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，比如全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法等將做怎樣的調(diào)整？謝謝。

 

程麗華:謝謝您的提問(wèn)。個(gè)人所得稅法修改前，財(cái)稅部門依據(jù)個(gè)人所得稅法授權(quán)，制定了一系列個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，主要是涵蓋鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)就業(yè)、改善民生、吸引人才、促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展等方面，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配起到了積極作用。

 

為了確保新稅法順利平穩(wěn)實(shí)施，穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期，個(gè)人所得稅法修改后將總體上平移現(xiàn)行有效的優(yōu)惠政策，并根據(jù)稅法的修改情況對(duì)幾項(xiàng)優(yōu)惠政策作了相應(yīng)調(diào)整和銜接安排，目前正在依法履行相關(guān)程序。謝謝。

 

2018年12月24日下午3時(shí)，國(guó)務(wù)院新聞辦公室舉行國(guó)務(wù)院政策例行吹風(fēng)會(huì)，財(cái)政部副部長(zhǎng)程麗華、稅務(wù)總局副局長(zhǎng)劉麗堅(jiān)、財(cái)政部稅政司司長(zhǎng)王建凡，稅務(wù)總局所得稅司司長(zhǎng)羅天舒介紹國(guó)務(wù)院印發(fā)的《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，并答記者問(wèn)。以下為現(xiàn)場(chǎng)發(fā)言實(shí)錄。

 

 

 

【國(guó)稅總局：目前已有800萬(wàn)納稅人開(kāi)始填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息】

 

中央廣播電視總臺(tái)國(guó)廣記者:今天已經(jīng)是12月24日了，距離1月1日沒(méi)剩幾天了。請(qǐng)問(wèn)對(duì)于1月初就要發(fā)工資的單位來(lái)說(shuō)，他們還來(lái)得及享受我們的專項(xiàng)附加扣除嗎？謝謝。

 

羅天舒:謝謝您的提問(wèn)。您所提到的1月初就發(fā)工資的這些單位，我們通常稱為“上發(fā)薪”。像您說(shuō)的，“上發(fā)薪”單位要提前安排資金計(jì)算稅款。目前來(lái)看，準(zhǔn)備的時(shí)間確實(shí)非常緊張。為了能夠保證讓大家盡可能的在1月初領(lǐng)工資時(shí)就能夠享受到專項(xiàng)附加扣除政策，我們已經(jīng)提前做了一些安排。

 

一方面，我們提前對(duì)這些單位的情況做了摸底，初步統(tǒng)計(jì)大概有20多萬(wàn)的單位涉及到1月初就要發(fā)工資。我們已經(jīng)提前對(duì)他們做了點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的精準(zhǔn)輔導(dǎo)培訓(xùn)，幫助他們掌握政策，開(kāi)始填報(bào)信息。這些點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作到昨天晚上已經(jīng)全部完成。目前，據(jù)我們初步統(tǒng)計(jì)，現(xiàn)在已經(jīng)有800萬(wàn)左右的納稅人開(kāi)始填報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息了，主要是1月初就要發(fā)放工資的單位職工。

 

另一方面，在設(shè)計(jì)上，我們會(huì)有多種渠道的服務(wù)幫助大家填報(bào)信息，掌握辦稅流程。因?yàn)槲覀兊氖謾C(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)端需要和稅務(wù)端、扣繳端進(jìn)行聯(lián)動(dòng)調(diào)整，而且目前正在根據(jù)前期填報(bào)的信息進(jìn)行最后校驗(yàn)，所以要到12月31日才能正式投入使用。為了滿足提前填報(bào)信息納稅人的需要，我們專門給他們發(fā)送了電子模板和紙質(zhì)表，同時(shí)在22號(hào)專扣辦法公布的當(dāng)天，我們統(tǒng)一升級(jí)了全國(guó)免費(fèi)的扣繳端軟件，這個(gè)軟件可以具備采集電子模板的功能，同時(shí)也具備根據(jù)采集進(jìn)來(lái)的?？坌畔⒆詣?dòng)計(jì)算稅款的功能。這個(gè)功能已經(jīng)提供給各個(gè)單位，他們可以在此基礎(chǔ)上計(jì)算稅款、安排資金，我們希望廣大的扣繳單位和納稅人共同和我們稅務(wù)機(jī)關(guān)配合好，大家齊心協(xié)力把這項(xiàng)工作做好，盡量讓每一位納稅人都能夠在領(lǐng)1月份工資時(shí)，就能夠享受到減稅紅利。

 

最后再補(bǔ)充說(shuō)明一點(diǎn)，晚報(bào)可以補(bǔ)扣。萬(wàn)一有些納稅人在這期間出國(guó)了、出差了，沒(méi)來(lái)得及填報(bào)信息，沒(méi)關(guān)系，回來(lái)之后填報(bào)完信息之后，在下個(gè)月發(fā)工資時(shí)可以一次性補(bǔ)扣，當(dāng)月補(bǔ)扣不完的，以后的工資可以繼續(xù)補(bǔ)扣，一直到您可以享受的所有減稅紅利都享受完為止，我們保證一分不少地讓大家享受到。謝謝。

 

 

國(guó)家稅務(wù)總局總審計(jì)師劉麗堅(jiān)（中國(guó)網(wǎng) 孫宇）

 

【國(guó)稅總局：晚報(bào)可以補(bǔ)扣，少扣可以退稅】

 

經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào)記者:我的問(wèn)題是關(guān)于專項(xiàng)附加扣除的。這次個(gè)稅改革新增了6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除，這6項(xiàng)扣除事關(guān)百姓的孩子、房子、老人，比較復(fù)雜，現(xiàn)在距離明年1月1日開(kāi)始實(shí)施只有一個(gè)星期的時(shí)間了，我想請(qǐng)問(wèn)稅務(wù)部門如何確保這項(xiàng)改革的順利落地？確保老百姓在明年一開(kāi)始就能夠享受到減稅紅利？謝謝。

 

劉麗堅(jiān):謝謝您的提問(wèn)，您提的問(wèn)題很好。專項(xiàng)附加扣除政策確實(shí)是此次個(gè)稅改革的最大亮點(diǎn)之一。黨中央、國(guó)務(wù)院高度重視該項(xiàng)政策的貫徹落實(shí)工作，剛剛結(jié)束的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議進(jìn)一步要求“落實(shí)好個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除政策”。雖說(shuō)現(xiàn)在距離1月1日只有一個(gè)星期了，但是稅務(wù)機(jī)關(guān)的準(zhǔn)備工作一直在緊鑼密鼓進(jìn)行中。為了讓納稅人及時(shí)享受到這一政策紅利，我們做了一系列安排：

 

首先，在流程設(shè)計(jì)上，為最大限度方便納稅人享受，我們對(duì)辦稅流程進(jìn)行了簡(jiǎn)化、優(yōu)化：一是申報(bào)就能扣除。納稅人只要結(jié)合自己的實(shí)際情況申報(bào)相關(guān)信息就能享受扣除。如果納稅人愿意將自己的相關(guān)專項(xiàng)附加扣除信息提供給單位，單位在每個(gè)月發(fā)放工資時(shí)，就可根據(jù)個(gè)人申報(bào)情況進(jìn)行扣除，大家在每月領(lǐng)工資的時(shí)候，就可以享受到減稅紅利了。也可以在第二年匯算清繳時(shí)，自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)信息辦理扣除。享受專項(xiàng)附加扣除的相關(guān)資料，比如繼續(xù)教育的資格證書(shū)、住房貸款合同等，納稅人自己留存?zhèn)洳榧纯?，不用?bào)送。二是晚報(bào)可以補(bǔ)扣。如果納稅人領(lǐng)取1月份工資前忘記申報(bào)或者申報(bào)晚了，比如現(xiàn)在有一些“上發(fā)薪”的單位，因?yàn)闆](méi)幾天了，來(lái)不及申報(bào)了怎么辦，可以在2月或者以后月份申報(bào)后，一次性補(bǔ)扣享受；一次性補(bǔ)扣不完的，還可以在以后月份工資中繼續(xù)補(bǔ)扣，請(qǐng)大家放心。三是少扣可以退稅。如果納稅人在年度中未申報(bào)扣除，或者申報(bào)晚了到年底仍補(bǔ)扣不完的，大家可以在第二年匯算清繳時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退稅，各級(jí)稅務(wù)部門將為大家提供便捷、高效、安全的退稅服務(wù)。

 

其次，在準(zhǔn)備工作中，為確保?？壅呗涞綄?shí)處，稅務(wù)總局黨委高度重視，總局黨委書(shū)記、局長(zhǎng)王軍同志直接指揮，稅務(wù)系統(tǒng)從總局一直到縣鄉(xiāng)稅務(wù)局、稅務(wù)所，都成立了工作專班，全力以赴開(kāi)展準(zhǔn)備工作：一是制定了系列配套制度辦法。在22日?？坜k法公布后的第一時(shí)間，同步發(fā)布了自然人納稅識(shí)別號(hào)、專項(xiàng)附加扣除操作辦法、扣繳申報(bào)辦法、自行納稅申報(bào)辦法等系列配套制度。大家從新聞上都已經(jīng)看到了。二是發(fā)布了系列通俗版操作指引。為了便于納稅人和扣繳單位盡快熟悉政策、掌握操作辦法，我們將稅法、?？壅咭约芭涮渍鞴苻k法這些比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)姆烧Z(yǔ)言，轉(zhuǎn)換成了通俗易懂的全流程、分步驟、帶注解的操作指引，同步在稅務(wù)總局和各地稅務(wù)局官網(wǎng)上公布，大家可以上我們的官網(wǎng)去看。納稅人和扣繳單位只要比照指引操作即可。三是開(kāi)展了多輪次的培訓(xùn)輔導(dǎo)。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)做了詳細(xì)的輔導(dǎo)方案，有計(jì)劃、有步驟、分批次的開(kāi)展輔導(dǎo)。在專項(xiàng)扣除暫行辦法征求意見(jiàn)后，就開(kāi)展了預(yù)培訓(xùn)，并對(duì)1月初即發(fā)工資的單位提前進(jìn)行點(diǎn)對(duì)點(diǎn)精準(zhǔn)培訓(xùn)；在?？坜k法公布后，對(duì)所有扣繳單位全面培訓(xùn)，保障扣繳單位能準(zhǔn)確為職工辦理扣除。目前，我們正在開(kāi)展大規(guī)模的宣傳，通過(guò)電視、廣播、互聯(lián)網(wǎng)等各種媒體，采取廣告、宣傳片、動(dòng)漫、短信提醒等方式，讓大家隨時(shí)隨地了解政策內(nèi)容、操作流程。希望各位媒體朋友們多幫我們宣傳。四是建立了多部門的協(xié)作機(jī)制。在國(guó)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，十多個(gè)部門協(xié)同建立了信息共享機(jī)制，通過(guò)信息交換和比對(duì)滿足事后核查需要，也為進(jìn)一步簡(jiǎn)化納稅人資料報(bào)送奠定基礎(chǔ)。五是開(kāi)發(fā)了多元化的辦稅終端。在相關(guān)部門的大力支持下，我們開(kāi)發(fā)建設(shè)了自然人稅收征管信息系統(tǒng)，可以提供手機(jī)、電腦網(wǎng)頁(yè)等多種辦稅渠道。前面我提到了手機(jī)APP和網(wǎng)頁(yè)端，因?yàn)楝F(xiàn)在還要校驗(yàn)、壓力測(cè)試，所以全部功能要在12月31日才能正式投入使用。屆時(shí)，納稅人申報(bào)專項(xiàng)附加扣除信息將更為便捷。

 

【個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除怎么辦理？稅務(wù)總局副局長(zhǎng)：歸納起來(lái)就三步】

 

中國(guó)日?qǐng)?bào)記者:請(qǐng)問(wèn)《暫行辦法》出臺(tái)以后，我們作為納稅人如何辦理專項(xiàng)扣除？謝謝。

 

劉麗堅(jiān):納稅人要享受6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除怎么辦理？實(shí)際上歸納起來(lái)就是三步：一是對(duì)條件，二是報(bào)信息，三是留資料。

 

一、對(duì)條件。就是將自己的個(gè)人情況與6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除的條件對(duì)照一下，看看自己是否符合扣除的條件，符合幾項(xiàng)，比如子女是否處于受教育階段，老人是否已經(jīng)達(dá)到60歲，在自己工作的城市有沒(méi)有貸款買房或者租房等。

 

二、報(bào)信息。無(wú)論您是選擇在扣繳單位發(fā)工資時(shí)享受扣除，還是選擇在次年自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳申報(bào)時(shí)扣除，都僅需填寫(xiě)并報(bào)送專項(xiàng)附加扣除相關(guān)信息即可。具體填報(bào)方式有四種，供大家任意選擇：一是下載手機(jī)APP“個(gè)人所得稅”填寫(xiě)，二是登錄各省電子稅務(wù)局網(wǎng)站填寫(xiě)，三是填寫(xiě)電子信息表，四是填寫(xiě)紙質(zhì)信息表。電子和紙質(zhì)信息表都可以在稅務(wù)局網(wǎng)站上下載。其中，選擇在扣繳單位辦理扣除的，可以直接將紙質(zhì)或者電子表提交給扣繳單位財(cái)務(wù)或者人力資源部門，也可以通過(guò)手機(jī)APP或網(wǎng)頁(yè)填寫(xiě)后選擇推送給扣繳單位，這樣單位每月發(fā)工資時(shí)就可以給您辦理扣除，您就可以享受了。如果您想直接向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，可以在第二年匯算清繳時(shí)將有關(guān)信息提供給稅務(wù)機(jī)關(guān)后辦理退稅。我這里有一個(gè)圖板，就是國(guó)家稅務(wù)總局開(kāi)發(fā)的“個(gè)人所得稅”APP軟件，大家可以在主流應(yīng)用市場(chǎng)或掃二維碼下載。需要強(qiáng)調(diào)一下，手機(jī)端這幾天僅僅支持實(shí)名注冊(cè)功能，現(xiàn)在我們導(dǎo)入了一部分納稅人的信息，正在校驗(yàn)和壓力測(cè)試，專項(xiàng)附加扣除信息填報(bào)功能需要在12月31日正式投入使用。

 

此外，我還想提示三點(diǎn)：一是填報(bào)?？坌畔ⅲ谝淮涡枰蠹姨顚?xiě)完整，便于及時(shí)享受；以后月份、年度享受時(shí)，就不需要再填了。年末時(shí)如果無(wú)變化的，確認(rèn)一下就可以了，有變化的，把變化點(diǎn)更改一下就行，手續(xù)將大大減化。二是在這6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除中，大病醫(yī)療支出在年底才能算出一年到底花費(fèi)了多少醫(yī)藥費(fèi)，所以要在第二年匯算清繳時(shí)才能扣除。不過(guò)，我們真心希望沒(méi)有納稅人享受這項(xiàng)扣除，大家都健健康康、平平安安的。三是請(qǐng)大家放心，稅法和專扣辦法已經(jīng)明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)和扣繳單位都必須做好信息保密工作，我們有責(zé)任保護(hù)好納稅人的隱私。

 

三，留資料。?？坜k法中規(guī)定了部分扣除項(xiàng)目需要納稅人留存必備資料，這個(gè)主要是為了界定好征納雙方的法律責(zé)任，倡導(dǎo)大家共同維護(hù)誠(chéng)信社會(huì)。大家可能會(huì)有疑問(wèn)，不是說(shuō)可以通過(guò)部門信息共享來(lái)校驗(yàn)嗎？為什么還要每個(gè)人留存資料呢？主要是因?yàn)?，專?xiàng)附加扣除政策在我國(guó)還是首次實(shí)施，各方信息共享還需要一個(gè)逐步健全完善的過(guò)程。我相信，隨著時(shí)間的推移，需要大家留存的資料會(huì)越來(lái)越少。在這里，我想特別說(shuō)明幾點(diǎn)：第一，留存資料不需要提交，申報(bào)時(shí)既不需要給稅務(wù)機(jī)關(guān)，也不需要給扣繳單位。第二，并不是所有項(xiàng)目都需要留存資料，比如子女在境內(nèi)接受教育的，因?yàn)榻逃块T的信息比較全面，所以大家不用留資料。第三，留存資料多數(shù)都是在發(fā)生相關(guān)事項(xiàng)時(shí)產(chǎn)生的，不需要大家再額外單獨(dú)準(zhǔn)備資料，比如住房貸款合同，申請(qǐng)房貸時(shí)肯定人人都要簽的，即使稅務(wù)局不要求，大家也需要自己留著的。第四，稅務(wù)部門事后核驗(yàn)時(shí)，凡是能通過(guò)部門之間信息共享核對(duì)上的，不需要找納稅人查閱留存資料。但是如果部門信息核對(duì)不上，我們就會(huì)找納稅人核對(duì)，希望大家也能夠支持和配合，這也是為了保障大家充分享受政策優(yōu)惠。謝謝大家。

 

 

中國(guó)網(wǎng) 孫宇）

 

【新個(gè)稅法和條例實(shí)施后年終獎(jiǎng)怎么計(jì)稅？財(cái)政部副部長(zhǎng)這樣回應(yīng)】

 

中國(guó)新聞社記者:明年1月1日新的個(gè)稅法和條例實(shí)施后，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，比如全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法等將做怎樣的調(diào)整？謝謝。

 

程麗華:謝謝您的提問(wèn)。個(gè)人所得稅法修改前，財(cái)稅部門依據(jù)個(gè)人所得稅法授權(quán)，制定了一系列個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策，主要是涵蓋鼓勵(lì)創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)就業(yè)、改善民生、吸引人才、促進(jìn)資本市場(chǎng)發(fā)展等方面，對(duì)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展、調(diào)節(jié)收入分配起到了積極作用。

 

為了確保新稅法順利平穩(wěn)實(shí)施，穩(wěn)定社會(huì)預(yù)期，個(gè)人所得稅法修改后將總體上平移現(xiàn)行有效的優(yōu)惠政策，并根據(jù)稅法的修改情況對(duì)幾項(xiàng)優(yōu)惠政策作了相應(yīng)調(diào)整和銜接安排，目前正在依法履行相關(guān)程序。謝謝。

 

【財(cái)政部：新個(gè)稅法對(duì)境外人士繼續(xù)有優(yōu)惠的安排】

 

香港文匯報(bào)記者:剛才提到新的個(gè)稅實(shí)施條例中有對(duì)境外人士繼續(xù)有優(yōu)惠的安排，我們對(duì)比了以前的政策，還有征求意見(jiàn)稿，發(fā)現(xiàn)在表述上、具體的政策方面有一些變化，包括免稅的年限，從過(guò)去的5年變成6年，請(qǐng)您對(duì)新的政策進(jìn)行一下解讀。謝謝。

 

程麗華:我們新的個(gè)人所得稅法實(shí)施條例繼續(xù)考慮了境外人士，包括港澳臺(tái)人士有一些特殊的情況，作出了一些優(yōu)惠的安排。

 

新稅法對(duì)居民個(gè)人的時(shí)間判定標(biāo)準(zhǔn)作了調(diào)整，由一年調(diào)到183天。為了吸引境外人才，并維持政策預(yù)期穩(wěn)定，新條例平移了原來(lái)?xiàng)l例中對(duì)無(wú)住所居民個(gè)人境外所得的免稅規(guī)定，并適當(dāng)加大了政策支持力度，簡(jiǎn)化了免稅辦理手續(xù)。也就是對(duì)在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的個(gè)人，其在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿6年的，對(duì)其來(lái)源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得，免予繳納個(gè)人所得稅。主要有幾方面的內(nèi)容：

 

一是將原來(lái)的條例無(wú)住所居民個(gè)人境外所得免稅的條件，由構(gòu)成居民個(gè)人不滿五年，放寬到構(gòu)成居民個(gè)人連續(xù)不滿六年，又放寬了一年。

 

二是明確在構(gòu)成居民個(gè)人的任一年度中有一次離境超過(guò)30天的，重新計(jì)算連續(xù)居住年限。

 

三是將原條例中規(guī)定的“經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)”改為“向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案”，簡(jiǎn)化了管理方式，方便了納稅人。

 

按照上述規(guī)定，對(duì)來(lái)華的境外人士，包括港澳臺(tái)居民，其來(lái)源于中國(guó)境外的所得符合條件的都可以享受優(yōu)惠，有利于擴(kuò)大開(kāi)放和吸引境外人才。謝謝。

 

THE END