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中國稅務(wù)報(bào)

 

　　幾個(gè)年輕人從浙江跑到江西，短期內(nèi)注冊(cè)成立了146家空殼公司，向10余個(gè)省市的500余家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票10億元，結(jié)果被抓捕歸案。

 

 

辦案組繳獲大量虛開團(tuán)伙的作案證據(jù)。 王美華 攝

　　

01

數(shù)據(jù)篩查：鷹潭出現(xiàn)一批異常新企業(yè)

 

　　最近，幾個(gè)青年人在寒風(fēng)中被戴上了冰涼的手銬。因?yàn)樘撻_發(fā)票，這些人不僅發(fā)財(cái)夢(mèng)碎了，前程也斷了。

　　

　　2018年5月，江西省鷹潭市，稅務(wù)人員進(jìn)行日常收入分析和風(fēng)險(xiǎn)篩查。突然，一串?dāng)?shù)字引起稅務(wù)人員的注意：自2018年初以來，全市新辦商貿(mào)企業(yè)激增，高達(dá)700余戶，同時(shí)商貿(mào)行業(yè)開具的增值稅發(fā)票金額大幅增長(zhǎng)，而且這些企業(yè)均集中在位置偏遠(yuǎn)、經(jīng)濟(jì)相對(duì)落后的余江區(qū)。

　　

　　這些新辦企業(yè)會(huì)不會(huì)有問題？帶著疑問，鷹潭市稅務(wù)局稽查部門迅速組織檢查人員進(jìn)行分析和研判。檢查人員運(yùn)用金稅三期稅收管理系統(tǒng)、增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)進(jìn)行稽核比對(duì)，深挖細(xì)究，結(jié)果發(fā)現(xiàn)三個(gè)突出疑點(diǎn)：

　　

　　一是企業(yè)基礎(chǔ)信息的真實(shí)性存疑。有60余戶新開業(yè)公司注冊(cè)時(shí)間接近，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址均填選為鄉(xiāng)鎮(zhèn)、城郊、行政村，且法定代表人多是外省偏僻縣鄉(xiāng)的戶籍、年齡在60歲以上。

　　

　　二是企業(yè)的購銷業(yè)務(wù)迥異。增值稅發(fā)票電子底賬系統(tǒng)顯示，這60余戶商貿(mào)企業(yè)對(duì)外開具發(fā)票的內(nèi)容涉及鋼材、水泥、電子元件、五金交電、日用百貨和非金屬礦石等產(chǎn)品，不僅類別雜、品種多、跨行業(yè)，而且大量發(fā)票明細(xì)中的進(jìn)項(xiàng)品目與銷項(xiàng)品目不匹配。更有甚者干脆沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，比如余江某工貿(mào)有限公司，開票信息顯示其銷售了700萬元的煤炭、模板、波紋管等材料，卻沒有相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

　　

　　三是企業(yè)發(fā)票開具異常，稅負(fù)畸低。被納入研判名單中的部分企業(yè)，半年來銷售收入呈井噴式增長(zhǎng)，短期內(nèi)集中頂額開具發(fā)票，初次領(lǐng)取發(fā)票后就申請(qǐng)?jiān)隽?，但申?bào)繳稅金額卻畸低，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票未發(fā)現(xiàn)有人工費(fèi)、水電費(fèi)支出，經(jīng)營(yíng)情況反常。

　　

　　就在稅務(wù)部門圍繞這些疑點(diǎn)展開研討時(shí)，7月19日，鷹潭市公安局經(jīng)偵支隊(duì)接到一個(gè)舉報(bào)電話。舉報(bào)人稱，余江區(qū)某建材公司自稱“何總”的老板，涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票4000多萬元。鷹潭市公安局經(jīng)偵支隊(duì)立即將這一信息傳遞給鷹潭市稅務(wù)部門。

　　

　　很快，鷹潭市稅警雙方召開聯(lián)席會(huì)議，圍繞舉報(bào)線索和有關(guān)疑點(diǎn)數(shù)據(jù)深入討論，初步推測(cè)，這很可能是一個(gè)有組織的團(tuán)伙虛開發(fā)票作案。

　　

02

多頭并進(jìn)：團(tuán)伙虛開軌跡逐漸清晰

　　

 

辦案人員研討案件突破方向。 王美華 攝

 

　　考慮到案情重大，鷹潭市稅警雙方成立了“7·27”聯(lián)合專案組。

　　

　　按照檢查預(yù)案，稅務(wù)部門迅速組織人員赴余江區(qū)進(jìn)行實(shí)地核查。

　　

　　在核查現(xiàn)場(chǎng)，檢查人員發(fā)現(xiàn)余江區(qū)某建材公司的門牌號(hào)碼等注冊(cè)信息都是編造的，實(shí)際根本不存在。撥打公司法定代表人的聯(lián)系電話，要么是關(guān)機(jī)，要么是空號(hào)。找到公司的財(cái)務(wù)人員，對(duì)方稱自己是本地中介代理機(jī)構(gòu)人員，代理該公司會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，只知道公司老總叫“何總”，通常都是電話聯(lián)系。除此之外，該財(cái)務(wù)人員再也提供不出其他有效信息。

　　

　　調(diào)查到此，線索似乎斷了。接下來怎么辦？稅警聯(lián)合專案組經(jīng)過商討決定，由公安部門借助技偵手段和相關(guān)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，盡快確定余江區(qū)某建材公司的實(shí)際控制人，掌握?qǐng)F(tuán)伙運(yùn)動(dòng)軌跡；由稅務(wù)部門展開對(duì)企業(yè)資金流向的調(diào)查，尋找突破口。

　　

　　隨后，聯(lián)合檢查組調(diào)取余江區(qū)某建材公司的工商注冊(cè)登記資料，訊問會(huì)計(jì)和從事代辦公司業(yè)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)法定代表人，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)偵查、訊問和辨認(rèn)，得到了涉案公司的關(guān)鍵違法信息。根據(jù)這些信息，檢查組初步確定，犯罪嫌疑人“何總”等人以非法牟利為目的，通過中間人大量購買居民身份證，經(jīng)代辦公司將購買的居民身份證用于辦理工商注冊(cè)和涉稅事宜，陸續(xù)在余江區(qū)注冊(cè)了某建材有限公司等65家空殼企業(yè)，通過收取“開票費(fèi)”的形式，經(jīng)中間人介紹，對(duì)外虛開發(fā)票。

　　

　　而“何總”到底何許人也？根據(jù)以往的辦案經(jīng)驗(yàn)，公安經(jīng)偵支隊(duì)果斷鎖定了舉報(bào)人提供的“何總”信息。經(jīng)過技術(shù)追蹤，經(jīng)偵人員勾畫出了這個(gè)“何總”的行動(dòng)軌跡，并確定了其身份信息。

　　

　　與此同時(shí)，在銀行部門的協(xié)助下，聯(lián)合專案組人員提取了余江區(qū)某建材公司等涉案企業(yè)的銀行賬戶信息，將一筆筆賬戶交易信息作縝密比對(duì)。漸漸地，以何某某為首的團(tuán)伙虛開發(fā)票資金回流“套路”清晰顯現(xiàn)。

　　

03

循跡追蹤：用證據(jù)鎖定團(tuán)伙虛開事實(shí)

 

　　根據(jù)所掌握的資金流情況，聯(lián)合專案組擴(kuò)大了協(xié)查外調(diào)的范圍。

　　

　　他們先就近選定位于江西省景德鎮(zhèn)市、上饒市的18家下游受票企業(yè)，實(shí)地核查情況。通過調(diào)閱企業(yè)的賬簿憑證、詢問財(cái)務(wù)人員和企業(yè)負(fù)責(zé)人、調(diào)查企業(yè)的銀行賬戶資金往來情況，辦案人員確認(rèn)，這18家企業(yè)共計(jì)從何某某注冊(cè)成立的余江某貿(mào)易有限公司、余江某建材有限公司等31家空殼公司，接受了488份虛開增值稅專用發(fā)票，涉及金額4971萬元、稅額787萬元，這些企業(yè)之間存在復(fù)雜的資金回流鏈。

　　

　　隨著外調(diào)范圍的擴(kuò)大和受調(diào)查企業(yè)的增加，專案組兵分幾路，先后奔赴福建等地實(shí)地核查，掌握了福建地區(qū)5家涉案企業(yè)支付開票費(fèi)，通過中間人向何某某團(tuán)伙購買發(fā)票的確鑿證據(jù)。

　　

　　證據(jù)鏈顯示，何某某團(tuán)伙虛開發(fā)票的套路環(huán)環(huán)相扣：該團(tuán)伙向下游收取3%的開票費(fèi)，下層中介拉開票業(yè)務(wù)收取8.8%的開票費(fèi)，第二層中間人收取9.3%，第三層中間人則直接向買票方收取10.5%~11%的開票費(fèi)，各個(gè)層級(jí)間互相通氣和介紹業(yè)務(wù)。一段時(shí)間以來，這個(gè)團(tuán)伙可謂“生意興隆”。

　　

　　此時(shí)，受到打虛打騙專項(xiàng)行動(dòng)的震懾，何某某手下的團(tuán)伙成員尤某主動(dòng)投案自首，告發(fā)何某某、金某某和尹某某等人在鷹潭市余江區(qū)前后注冊(cè)成立了65家公司，利用這65家空殼公司對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票。

　　

04

連環(huán)出擊：主要犯罪嫌疑人被抓捕歸案

 

　　2018年9月6日，專案組接到情報(bào)，何某某已經(jīng)回到鷹潭市。公安人員經(jīng)過摸排、蹲守，于9月7日凌晨一舉將何某某抓獲，現(xiàn)場(chǎng)繳獲了其用于作案的工具，包括34部手機(jī)、3臺(tái)電腦、24本賬本、29枚印章、23張銀行卡和大量稅控盤、U盾、電子密碼器、空白購銷合同、銷貨清單、收據(jù)等。

　　

　　在11月2日啟動(dòng)的聯(lián)合抓捕行動(dòng)中，警方于浙江省臺(tái)州市椒州區(qū)抓獲犯罪嫌疑人尹某某。在查獲的手機(jī)和電腦中，辦案人員發(fā)現(xiàn)了該虛開團(tuán)伙聯(lián)系開票業(yè)務(wù)的大量記錄。

　　

　　經(jīng)查，何某某、金某某、尹某某等6人均為浙江省臺(tái)州市人，是親戚關(guān)系，其中3人是70后，3人是90后。他們于2017年底結(jié)伴離家，短期內(nèi)先后在江西、湖南、廣西、福建、山西等地注冊(cè)146家空殼公司，專門從事對(duì)外虛開增值稅專用發(fā)票“業(yè)務(wù)”，陸續(xù)向10余個(gè)省市的500余家企業(yè)虛開增值稅發(fā)票10億元，涉案上下游企業(yè)多達(dá)700百余家，分布地區(qū)涉及13個(gè)省份、數(shù)十個(gè)地級(jí)市。

　　

　　目前，何某某、尹某某等人因涉嫌犯虛開增值稅專用發(fā)票罪，已被鷹潭市公安部門依法刑事拘留，尤某因舉報(bào)有功近日已辦理取保候?qū)?。該案正在進(jìn)一步辦理中，等待該團(tuán)伙的，將是面臨法律的嚴(yán)懲。

 

羅詠琳 王潔 本報(bào)記者 周寧

來源：中國稅務(wù)報(bào)