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中國稅務(wù)報

 

　　在優(yōu)質(zhì)棉重要產(chǎn)區(qū)新疆巴音郭楞蒙古自治州，一些棉紡企業(yè)精心制造“正常經(jīng)營”表象，暗里一方面虛構(gòu)籽棉收購業(yè)務(wù)，自己給自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；另一方面根據(jù)棉紡產(chǎn)業(yè)優(yōu)惠條件弄虛作假，虛開發(fā)票，違規(guī)套取財政補(bǔ)貼，收取開票費。這一騙局最近被稅務(wù)機(jī)關(guān)利用大數(shù)據(jù)技術(shù)揭穿，已挽回稅收損失1.5億元。

 

 

 

新疆巴音郭楞蒙古自治州是我國優(yōu)質(zhì)棉重要產(chǎn)區(qū)，目前在該州注冊的棉紡企業(yè)已有600多戶。

　　

　　最近，以盛產(chǎn)優(yōu)質(zhì)棉著稱的新疆巴音郭楞蒙古自治州（以下簡稱巴州）發(fā)生了一場打擊棉紡企業(yè)虛開發(fā)票、騙取財政補(bǔ)貼的戰(zhàn)斗。

　　

棉區(qū)引來眾企業(yè)，有人騙補(bǔ)并虛開發(fā)票

 

　　巴州是我國優(yōu)質(zhì)棉重要產(chǎn)區(qū)，2017年棉花種植面積已達(dá)到320萬畝，目前已有棉紡企業(yè)642戶。然而，在這個繁榮的市場中，有人打起了虛開騙補(bǔ)的主意。

　　

　　今年4月底，國家稅務(wù)總局巴音郭楞蒙古自治州稅務(wù)局（以下簡稱巴州稅務(wù)局）收到國家稅務(wù)總局下發(fā)的20戶打虛打騙案源，涉案企業(yè)全部為棉紡企業(yè)。

　　

　　針對這一情況，巴州稅務(wù)局決定對棉紡行業(yè)展開深挖細(xì)查。

　　

　　通過側(cè)面了解，稅務(wù)人員聽聞，巴州有棉紡企業(yè)弄虛作假享受國家扶持棉紡產(chǎn)業(yè)的優(yōu)惠政策，違規(guī)套取財政補(bǔ)貼，虛開發(fā)票。

　　

從大數(shù)據(jù)找突破，篩出79戶高風(fēng)險企業(yè)

 

　　巴州稅務(wù)局高度警惕，考慮到不法分子通常作案隱蔽，反偵察意識強(qiáng)，為避免打草驚蛇，決定先做好案頭分析工作，爭取從大數(shù)據(jù)中找到突破。

　　

　　一方面，依托金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)等信息系統(tǒng)，篩選、集成靶向指標(biāo)，根據(jù)指標(biāo)選案；另一方面，結(jié)合巴州稅務(wù)局搭建的棉紡織業(yè)個性化管理模型，全面剖析棉紡行業(yè)和企業(yè)的各項經(jīng)營指標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，實行四級風(fēng)險管理應(yīng)對措施，綜合反映靶向企業(yè)的稅法遵從情況，同時與基層局共享對有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析方式和成果。

　　

　　通過對20戶案源企業(yè)上下游購銷業(yè)務(wù)的逐一分析排查，該局篩選出79戶企業(yè)。這些企業(yè)存在開票變動幅度明顯、購銷業(yè)務(wù)有違常規(guī)、虛開或接受虛開發(fā)票風(fēng)險高的特征。

　　

　　此后，針對這些企業(yè)的專項檢查啟動。

　　

　　為做好這次專項檢查工作，國家稅務(wù)總局新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)先后3次到巴州督導(dǎo)，對辦案方向、證據(jù)定性等方面提出建議；巴州稅務(wù)局黨委專題部署檢查任務(wù)，多次向當(dāng)?shù)攸h政領(lǐng)導(dǎo)匯報，爭取形成了多部門聯(lián)動的辦案機(jī)制。

　　

傳統(tǒng)檢查遇阻礙，從記賬憑證中找棉農(nóng)信息

 

　　“一開始，我們按照傳統(tǒng)方式查案，但查了幾戶企業(yè)后發(fā)現(xiàn)，這些企業(yè)的注冊資金與用工人數(shù)、經(jīng)營規(guī)模都很匹配，票流、貨流、資金流也都完全一致，看不出什么問題。”巴州稅務(wù)局稽查局檢查一科科長席水蓮說。

　　

　　基于這種情況，檢查組轉(zhuǎn)而通過詢問尋求突破。但幾經(jīng)詢問，只得到一個有價值的信息，即多數(shù)被查企業(yè)的法定代表人是實際經(jīng)營人的親戚或朋友，這些人大多是同鄉(xiāng)。顯然，在巴州，棉紡行業(yè)企業(yè)已經(jīng)形成家族化、同鄉(xiāng)化的趨勢，從口供上打開缺口的想法不切實際。

 

 

檢查組通過《自治區(qū)棉花目標(biāo)價格改革信息平臺》發(fā)現(xiàn)一些企業(yè)申報信息有假。

　　

　　意識到這一點，檢查組決定從細(xì)微處找疑點。他們逐筆核查被查企業(yè)的會計記賬憑證，發(fā)現(xiàn)有部分企業(yè)的收購憑證資料中，農(nóng)民的種植面積信息是通過對《自治區(qū)棉花目標(biāo)價格改革信息平臺》截圖打印出來的。檢查組隨即到田間地頭，連續(xù)10天核實了100余農(nóng)戶，最終查實：有關(guān)企業(yè)開具的部分收購發(fā)票上列示的農(nóng)戶，實際上并沒有向該企業(yè)交售過籽棉，是企業(yè)對《自治區(qū)棉花目標(biāo)價格改革信息平臺》截圖進(jìn)行信息篡改后，偽造了收購棉花憑證，并據(jù)此虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。

　　

　　這意味著，案件找到了突破口。

　　

　　為深入了解涉案企業(yè)的作案手段，檢查組登錄網(wǎng)絡(luò)，對《自治區(qū)棉花目標(biāo)價格改革信息平臺》的種植面積上報系統(tǒng)、棉農(nóng)交售信息查詢系統(tǒng)等各功能模塊仔細(xì)研究，徹底搞清楚了從實地核查棉農(nóng)土地面積、棉農(nóng)交售棉花、加工企業(yè)開具收購發(fā)票到發(fā)放補(bǔ)貼各個流程的細(xì)節(jié)。

　　

多部門聯(lián)動，完善證據(jù)鏈條挽回上億稅款

 

　　案件最終能否查實，資金流成為重中之重。然而，由于中國人民銀行巴州中心支行的查詢數(shù)據(jù)權(quán)限不夠，無法根據(jù)檢查組的需要提供有關(guān)資金流數(shù)據(jù)。

 

 

　　

　　得知這一情況后，新疆稅務(wù)局稽查局馬上與中國人民銀行烏魯木齊市中心支行聯(lián)系，選派巴州稅務(wù)局2名檢查人員到烏魯木齊市各家商業(yè)銀行進(jìn)行賬號查詢。烏魯木齊市各商業(yè)銀行按照相關(guān)規(guī)定，在1周內(nèi)查詢企業(yè)銀行賬戶500余個、銀行流水信息數(shù)十萬余條。比對分析有關(guān)資金回流證據(jù)與物流證據(jù)，檢查組確定這些證據(jù)相互印證，使涉案棉農(nóng)企業(yè)虛開發(fā)票的證據(jù)鏈條更加清晰。

　　

　　調(diào)查至此，巴州稅務(wù)局決定請警方介入。6月12日，該局與巴州公安局經(jīng)偵支隊組成“6·12”稅警專案組。稅警雙方研判這個特大虛開案件的情況后，擬定了周密措施。6月20日晚上，警方采取集中抓捕行動，成功控制犯罪嫌疑人7名。

　　

　　“此后，專案組多次召開稅警協(xié)調(diào)會議，組織骨干力量對重點犯罪嫌疑人展開心理攻堅和深挖擴(kuò)線工作，結(jié)果又鎖定團(tuán)伙成員50余人。”巴州公安局經(jīng)偵支隊副支隊長尼木才仁告訴記者。

　　

　　專案組最終查實，有16戶棉紡織企業(yè)一方面虛構(gòu)籽棉收購業(yè)務(wù)，自己給自己虛開農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票；另一方面?zhèn)卧烀藜喢薏间N售業(yè)務(wù)，對外虛開棉紗棉布銷售增值稅專用發(fā)票，非法獲取開票手續(xù)費，騙取紡織服裝產(chǎn)品出疆運(yùn)費補(bǔ)貼。為扶持棉紡行業(yè)發(fā)展，巴州針對棉紡行業(yè)企業(yè)推出了多項財政補(bǔ)貼措施，企業(yè)只要符合規(guī)定條件即可申請享受。其中，紡織服裝產(chǎn)品出疆運(yùn)費補(bǔ)貼的條件之一是，企業(yè)要有對外銷售棉紗棉布的發(fā)票。于是，這些不法企業(yè)便對外虛開棉紗棉布銷售增值稅專用發(fā)票，由此既獲得財政補(bǔ)貼，又獲得開票手續(xù)費，共涉嫌違規(guī)騙取財政補(bǔ)貼4060萬元。

　　

　　案件查實后，巴州稅務(wù)局專項檢查組深入分析涉及發(fā)票的流向數(shù)據(jù)，逐級追蹤，在取得確鑿證據(jù)的情況下，通過協(xié)查系統(tǒng)向全國15個省發(fā)出了306份確定虛開函，涉及發(fā)票5000份，由此挽回國家稅收損失1.5億元。

　　

后 記

 

案件產(chǎn)生后續(xù)效應(yīng)

　　

　　“這次巴州稅警雙方查處的虛開發(fā)票大案，意義重大，可以說是清除了危害巴州棉紡行業(yè)發(fā)展的害群之馬，規(guī)范了行業(yè)秩序，為我們規(guī)范經(jīng)營的棉農(nóng)企業(yè)營造了公平公正的稅收法治環(huán)境，我們對此拍手稱快。我們有信心借‘絲綢之路’的東風(fēng)，創(chuàng)出新疆棉業(yè)的優(yōu)質(zhì)品牌。”新疆利華棉業(yè)股份有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人畢桂榮向記者表示。

　　

　　巴州金富特種紗業(yè)有限公司財務(wù)負(fù)責(zé)人文麗對此有相同感受。她說：“巴州大力支持我們棉紡企業(yè)發(fā)展，但一些不法分子利用國家優(yōu)惠政策，實施騙稅和虛開發(fā)票違法犯罪活動，這嚴(yán)重影響了我們正規(guī)企業(yè)的經(jīng)營。這次巴州稅警部門對非法企業(yè)的打擊行動，優(yōu)化了營商環(huán)境，我們更有信心做大做強(qiáng)了。”

　　

　　“我們不能僅就查案而查案，規(guī)范行業(yè)稅務(wù)管理才是重中之重，此案查辦體現(xiàn)了這個思路。”在案件查辦結(jié)束后，巴州稅務(wù)局局長師永革說。他指出，這次查處行動，巴州稅務(wù)局從制度和管理層面入手，借助金稅三期系統(tǒng)和增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，發(fā)揮大數(shù)據(jù)在案源篩選上的優(yōu)勢，準(zhǔn)確地定位疑點企業(yè)，并通過棉花收購企業(yè)評估模型精準(zhǔn)地對風(fēng)險企業(yè)采取了管理措施。據(jù)悉，在此案查辦結(jié)束后不久，該局在尉犁縣組織召開“紡織、棉花企業(yè)虛開增值稅發(fā)票自查、自首”大會，倡導(dǎo)誠信納稅。通過此案查辦，該局進(jìn)一步豐富了棉紡行業(yè)風(fēng)險評估模型，一定程度上實現(xiàn)了通過查處一個行業(yè)的違法企業(yè)、規(guī)范一個行業(yè)稅收秩序的目標(biāo)。

 

本報記者 李文 通訊員 張后偉 牛昆

來源：中國稅務(wù)報