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年底了

身邊的很多小伙伴忙著做

發(fā)票報銷方面的工作

向小編咨詢了不少有關增值稅發(fā)票的問題

今天小編就給大家系統(tǒng)地講一講

 

 

 

01

 

Q

常用發(fā)票有哪些？

A

增值稅專用發(fā)票；

 

增值稅普通發(fā)票；

 

增值稅普通發(fā)票（卷式）；

 

增值稅電子普通發(fā)票。

02

 

Q

票咋開呢？

A

簡單來說，一般納稅人應按規(guī)定在上述發(fā)票當中選擇類型后自行開具；小規(guī)模納稅人一般情況下不可自行開具增值稅專用發(fā)票，特殊情況除外。

溫馨提示

 

部分納入自開增值稅專用發(fā)票試點的小規(guī)模納稅人（目前包括住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)等）在發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務行為時，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)（以下簡稱新系統(tǒng)）自行開具。不過注意，銷售取得的不動產(chǎn)需要開專票的，仍須向稅務機關申請代開。

03

 

Q

開票要什么“軟件配置”？

A

2016年5月1日起，納入新系統(tǒng)推行范圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人，都要使用新系統(tǒng)選擇相應的編碼開具增值稅發(fā)票。

04

 

Q

開票過程中有哪些需要注意的問題呢？

A

是不是經(jīng)常有商家跟你說，“沒有稅號，開不到發(fā)票！”實際上是理解錯誤！政策要求是自2017年7月1日起，購買方為企業(yè)的，銷售方在為其開具增值稅普通發(fā)票時，應在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。

 

這里的“企業(yè)”包括公司、非公司制企業(yè)法人、企業(yè)分支機構、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和其他企業(yè)，不在該范圍內(nèi)的，不受這條規(guī)定限制！

05

 

Q

專票開具很嚴格，具體有哪些要求？

A

1.項目齊全，與實際交易相符；

 

2.字跡清楚，不得壓線、錯格；

 

3.發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或者發(fā)票專用章；

 

4.按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

 

記?。翰环仙狭幸蟮膶Ｓ冒l(fā)票，購買方是有權拒收的！

 

部分特殊發(fā)票，需要在發(fā)票上體現(xiàn)明細信息！簡單歸納如下:

 

建筑服務：根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）的規(guī)定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

 

銷售不動產(chǎn)：根據(jù)《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2016年第23號）的規(guī)定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。

 

貨物運輸服務：《關于停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票有關問題的公告》（國家稅務總局公告2015年99號）決定停止使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其中第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時應將起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。”

 

其他行業(yè)不在此逐一闡述。

06

 

Q

票開錯了咋辦？

A

專票：增值稅一般納稅人在開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理。

 

PS:

如果跨月且符合條件可按沖紅處理（流程不再詳訴）。

 

 

普票：符合條件的當月可作廢，跨月可沖紅。

07

 

Q

收到增值稅發(fā)票，該如何查驗真?zhèn)危?/div>

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