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中國稅務(wù)報

 

　　長沙兩名自然人通過冒名注冊、虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛構(gòu)資金往來、私刻受票企業(yè)公章制作虛假征管備案文書等方式，向全國上千家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票。稅務(wù)部門將計就計，聯(lián)合公安層層突破，成功查處一起涉案金額高達(dá)30億元的虛開大案。目前這兩名犯罪嫌疑人已被刑拘。

 

 

 

王豐 作

　　

　　最近，在湖南省長沙市，不少經(jīng)營手機(jī)的企業(yè)主聽到胡某和孔某的名字，第一反應(yīng)是擺手，且常伴隨“我們和他們沒有一點(diǎn)關(guān)系”的說明，一幅避之唯恐不及的樣子。胡某和孔某何許人也，怎么如此被人忌諱？

　　

　　事情還得從一樁稅案說起。

　　

協(xié)查首戰(zhàn)用上“麻痹計策”

　　

　　2016年，長沙市稅務(wù)部門根據(jù)上級部門提供的線索，發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)一家名為YT公司的企業(yè)有虛開增值稅發(fā)票的嫌疑，遂成立專案組。接到檢查任務(wù)后，稽查人員立即查詢征管系統(tǒng)，得知該公司的法定代表人為胡某，注冊地址在某區(qū)某街某號。為防其不備，稽查人員馬上到現(xiàn)場突擊核查。

　　

　　然而，到達(dá)該公司登記的經(jīng)營地址時，稽查人員發(fā)現(xiàn)那里并沒有什么企業(yè)辦公。詢問周圍的人，得到的回復(fù)均為“沒聽說過這個公司，不了解情況”。

　　

　　這個YT公司的實(shí)際經(jīng)營地在哪里呢？如何才能實(shí)現(xiàn)對其突擊檢查呢？經(jīng)過研討決定，為避免打草驚蛇，專案組人員以虛構(gòu)的發(fā)票協(xié)查為名義，撥打YT公司登記的聯(lián)系電話。電話撥通了，稽查人員說明協(xié)查發(fā)票核實(shí)信息的需要，對方告知了其實(shí)際經(jīng)營地址。

　　

　　確認(rèn)YT公司的實(shí)際經(jīng)營地址后，專案組沒有立即行動，以免引起該公司人員警覺。

　　

突擊檢查發(fā)現(xiàn)大量虛開線索

　　

　　半個月后，推斷YT公司可能覺得協(xié)查發(fā)票的“風(fēng)頭”已過，稽查人員突然來到Y(jié)T公司的實(shí)際經(jīng)營地實(shí)施突擊檢查?？吹竭@一幕，YT公司的工作人員都呆住了，驚慌得不知所措。

　　

　　經(jīng)過突擊檢查，稽查人員發(fā)現(xiàn)這個地方不只YT公司在辦公，還有個SH信息科技公司也在這里辦公，其法定代表人為孔某。胡某和孔某一起控制著四家公司，且這些公司均主營品牌手機(jī)，對外大量開具電子類產(chǎn)品發(fā)票。

　　

　　進(jìn)一步檢查這四家公司的賬目，稽查人員發(fā)現(xiàn)這些公司有虛開發(fā)票的重大嫌疑。繼續(xù)檢查、問詢，稽查人員現(xiàn)場查獲企業(yè)公章83枚、銀行卡37張、u盤及銀行u盾94個，并得知由胡某和孔某控制的團(tuán)伙利用他人信息注冊空殼公司，租借房子進(jìn)行短期辦公。

　　

　　面對這些證據(jù)，稽查人員感覺此案很快就將水落石出。然而，隨著進(jìn)一步梳理分析所取得的線索，一個又一個疑點(diǎn)浮出水面：這四家公司的資金流水可以海量來形容，其與數(shù)千家企業(yè)有往來，這些企業(yè)遍布全國各地。查證其中實(shí)情，對于專案組有限的人力來說，顯然是一個巨大挑戰(zhàn)。

　　

下游突破揭開“冰山一角”

　　

　　如何從這些海量線索中查找、確定胡某和孔某控制的團(tuán)伙虛開發(fā)票的證據(jù)呢？

　　

　　“在稽查人手少、公安部門無法迅速參與案件前期偵查的情況下，我們決定轉(zhuǎn)換思路，從下游受票企業(yè)尋求突破。”專案組稽查人員卜勁松告訴記者。

　　

　　于是，專案組以查找鐵證為出發(fā)點(diǎn)，沒有立刻對胡某和孔某控制的四家企業(yè)開展全面檢查，而只是要求這些企業(yè)配合稽查人員整理經(jīng)營資料。之后，專案組確定了“從調(diào)查YT公司兩家下游鏈條企業(yè)突破，再移送公安機(jī)關(guān)聯(lián)合查處”的檢查思路。

　　

　　通過反復(fù)比對YT公司和SH信息科技公司的內(nèi)外賬及銀行資金流水，稽查人員認(rèn)定，長沙CH電子科技有限公司和長沙市BZ數(shù)碼科技有限公司有通過向這兩家公司支付手續(xù)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票的重大嫌疑。隨即，稽查人員對CH電子科技有限公司和BZ數(shù)碼科技有限公司展開檢查。

　　

　　為取得這兩家公司支付開票費(fèi)的證據(jù)，專案組先通過當(dāng)?shù)厣绫＞终{(diào)取這兩家公司的社保繳費(fèi)記錄，根據(jù)這些社保繳費(fèi)記錄明確了這兩家公司的工作人員，然后反復(fù)比對企業(yè)的資金流水，確認(rèn)了這兩家公司中涉嫌支付開票費(fèi)的當(dāng)事人。接下來，通過對有關(guān)當(dāng)事人的詢問，掌握了CH電子科技有限公司和BZ數(shù)碼科技有限公司取得虛開專用發(fā)票的證據(jù)。

　　

　　對這兩家下游受票企業(yè)檢查的突破也顯示，胡某團(tuán)伙對于稅務(wù)管理規(guī)定非常熟悉，應(yīng)對稅收檢查和反偵察能力相當(dāng)強(qiáng)。

　　

　　“他們利用所控制的多個公司對同一下游企業(yè)虛開發(fā)票，減少單一企業(yè)的受票量，降低被查風(fēng)險；他們熟悉稅務(wù)部門的管控機(jī)制，熟悉稅負(fù)率預(yù)警指標(biāo)，比照同行稅負(fù)，以購進(jìn)確定虛開額度，根據(jù)稅務(wù)部門的稅負(fù)管理指標(biāo)調(diào)節(jié)其公司賬面的進(jìn)銷數(shù)據(jù)；為達(dá)到賬面交易的假象，他們要求受票企業(yè)配合完成虛假資金流等操作；他們甚至通過私刻受票企業(yè)公章等方式制作大量虛假征管備案文書，如合同、進(jìn)銷貨單據(jù)、運(yùn)輸單據(jù)等，應(yīng)對稅務(wù)部門的日常征管；他們利用內(nèi)外兩套賬和微信等手段遮人耳目……通過日常稅收征管和稅務(wù)稽查，稅務(wù)部門是很難發(fā)現(xiàn)其涉稅違法行為的。”長沙市稅務(wù)局稽查局副局長尹波對記者說。

　　

　　這些反偵察手段，給案件隨后的調(diào)查取證工作帶來了困難。

 

殺“回馬槍”得到關(guān)鍵證據(jù)

　　

　　為取得關(guān)鍵證據(jù)，稽查人員留了個心眼：覺得狡猾的胡某會在專案組檢查期間千方百計地與受票企業(yè)聯(lián)系，指使其完善賬面資料。

　　

　　果然，在調(diào)查CH電子科技有限公司和BZ數(shù)碼科技有限公司期間，稽查人員發(fā)現(xiàn)這兩家公司都接到了胡某的YT公司打來的電話。事不宜遲，通過案中交流，兩名稽查人員不動聲色地出了這兩家受票企業(yè)的門，前往YT公司。

　　

　　“你們在干什么，在做假合同嗎？”突然響起的聲音，讓正在做假購銷合同的YT公司財務(wù)人員一下子跌坐到地上。

　　

　　面對這個出其不意的“回馬槍”，YT公司財務(wù)人員知道一切都包不住了。

　　

　　在隨后的現(xiàn)場詢問中，YT公司財務(wù)人員和盤說出了一切。他向稽查人員承認(rèn)，自己受胡某等人的指使，聯(lián)系受票企業(yè)做假購銷合同，完善財務(wù)資料，以逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。

　　

　　2017年7月4日，長沙市稅務(wù)部門將此案的前期檢查情況及涉嫌虛開的線索移交給長沙市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊。2017年11月25日，長沙市公安局經(jīng)濟(jì)犯罪偵查支隊正式對該案立案，并成立了“11·25”專案組展開偵查。

　　

　　通過稅務(wù)部門與公安經(jīng)偵部門的共同努力，“11·25”專案不久之后全面告破，抓獲涉案犯罪嫌疑人10人，其中胡某和孔某等7人被刑拘，3人取保候?qū)?，凍結(jié)銀行賬號12個，凍結(jié)資金400余萬元。

　　

　　據(jù)犯罪嫌疑人供述，在市場上，一些企業(yè)或者因購進(jìn)貨物時未能取得增值稅專用發(fā)票，或者就是想多抵扣增值稅進(jìn)項稅款，不惜鋌而走險，通過支付低于增值稅稅率的開票費(fèi)，違法購買虛開的增值稅專用發(fā)票進(jìn)行抵扣。多年前，胡某聯(lián)合在手機(jī)公司負(fù)責(zé)進(jìn)貨業(yè)務(wù)的孔某，從上游購進(jìn)蘋果等暢銷手機(jī)，以讓利優(yōu)惠的價格銷售給下游那些不需要進(jìn)項增值稅發(fā)票的以零售為主的個體商戶，為自己取得增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項發(fā)票。同時，通過中間人介紹，向需要購買進(jìn)項增值稅專用發(fā)票的公司虛開發(fā)票，收取4.5%~7%的開票手續(xù)費(fèi)。為盡可能多地獲取虛開利益，胡某及其團(tuán)伙利用他人信息注冊空殼公司，虛構(gòu)業(yè)務(wù)、虛構(gòu)資金往來，大量虛開發(fā)票。整個虛開網(wǎng)絡(luò)分工明確，組織嚴(yán)密，涉案受票企業(yè)有1246家，橫跨全國30個省份，涉案金額達(dá)30億元。

　　

縱橫聯(lián)動 在全國打響集團(tuán)戰(zhàn)

　　

　　等待胡某及其虛開團(tuán)伙的，無疑將是法律的嚴(yán)懲。但事情到此并未結(jié)束。

　　

　　2018年初，長沙稅務(wù)部門將此案上報國家稅務(wù)總局。2018年1月17日，國家稅務(wù)總局稽查局下發(fā)《國家稅務(wù)總局稽查局關(guān)于湖南“11·25”虛開增值稅專用發(fā)票案件協(xié)查取證工作的通知》，啟動“11·25”專案全國協(xié)查工作。與此同時，長沙市公安經(jīng)偵部門將此案件上報公安部，公安部很快啟動了“11·25”專案全國集團(tuán)戰(zhàn)役。

　　

　　截至目前，“11·25”專案中，長沙市公安經(jīng)偵部門共抓獲犯罪嫌疑人17人，移送起訴17人；全國警方共立案67起，抓獲犯罪嫌疑人161人；長沙稅務(wù)部門已對外發(fā)出《已證實(shí)虛開通知單》1770份，已收到外地回函845份；該案全國共立案934戶，已查結(jié)203戶，共查補(bǔ)稅款21432.02萬元，罰款3747.63萬元。

　　

　　胡某及其團(tuán)伙犯罪手段可謂隱蔽、高超，但最終并未能逃脫法律的制裁。

 

本報記者 肖江浩 通訊員 王柏頤 呂錦平

來源：中國稅務(wù)報