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中國稅務(wù)報(bào)

 

　　以有人脈批低息貸款和包交通住宿等為甜頭，高某利誘近百名甘肅省白銀市農(nóng)民充當(dāng)新疆幾百家空殼企業(yè)的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和領(lǐng)票人，聯(lián)合中介機(jī)構(gòu)以實(shí)習(xí)大學(xué)生為遮掩，3個(gè)月虛開發(fā)票金額16.7億元，涉及稅額超過1.5億元。

 

 

王豐 作

　　

　　新疆維吾爾自治區(qū)，甘肅省白銀市，近期，這兩個(gè)相距甚遠(yuǎn)的地域因?yàn)橐粯吨卮筇撻_發(fā)票案件一起進(jìn)入人們的視野。該案涉及新疆519家空殼企業(yè)，這些企業(yè)的法定代表人90%以上為白銀市的農(nóng)民。

　　

142戶疑點(diǎn)企業(yè)法定代表人均為白銀市戶籍

　　

　　自2018年以來，新疆稅務(wù)部門對(duì)2017年底新辦的商貿(mào)企業(yè)，從辦理稅務(wù)登記的實(shí)名認(rèn)證到票種核定、發(fā)行等各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控。烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務(wù)局在對(duì)監(jiān)控巡查發(fā)現(xiàn)的有風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)納稅人進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中有一批存在共同特征：這些企業(yè)都是在2017年11月~12月期間登記的小型商貿(mào)企業(yè)，注冊(cè)資金集中在500萬元，法定代表人的身份證號(hào)碼均是620423開頭，這是甘肅白銀市的身份證開頭編號(hào)。

　　

　　面對(duì)這個(gè)情況，烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務(wù)局高度警覺，迅速對(duì)照新疆高風(fēng)險(xiǎn)自然人庫進(jìn)一步篩選疑點(diǎn)企業(yè)，對(duì)其中持票的高風(fēng)險(xiǎn)納稅人迅速采取發(fā)票管控措施并展開調(diào)查。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，轄區(qū)內(nèi)有142戶企業(yè)登記的法定代表人都是白銀市戶籍，總共涉及94人，這些企業(yè)存在虛假設(shè)立稅務(wù)登記、虛開增值稅發(fā)票的重大嫌疑。經(jīng)過實(shí)地核查，證實(shí)這些企業(yè)全部屬于虛假注冊(cè)，注冊(cè)地址處沒有人辦公。

　　

　　正當(dāng)稅務(wù)人員為此發(fā)現(xiàn)振奮時(shí)，烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務(wù)局中亞南路稅務(wù)分局接到一個(gè)舉報(bào)，舉報(bào)人稱其身份證被他人借用注冊(cè)了公司，心里感到很不安。該舉報(bào)人是白銀市戶籍。

　　

　　這個(gè)信息顯然為烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務(wù)局提供了一個(gè)重要線索。該局稅源管理和稽查部門迅速行動(dòng)，對(duì)案件涉及的多個(gè)冒充法定代表人展開詢問。

　　

有人說出充當(dāng)法定代表人的內(nèi)情

 

　　“我的老鄉(xiāng)高某說，他有個(gè)省部級(jí)干部的親戚，能在新疆、西寧、石家莊和長(zhǎng)沙辦理公司，并能夠向這些公司的法定代表人提供280萬元~320萬元的貸款，銀行利息是年息4厘，5年~10年還清。不過，貸款人的年齡不得超過50歲，且需要本人親自到新疆。到新疆辦理貸款手續(xù)的吃、住、行費(fèi)用都由高某負(fù)責(zé)提供，但貸款成功后，中介公司要抽成30%。”充當(dāng)某公司法定代表人的李某在面對(duì)稅務(wù)人員的詢問時(shí)表示。

　　

　　李某說，作為缺少抵押物和擔(dān)保的農(nóng)民，自己很難從銀行得到低息貸款，這一貸款許諾很有吸引力。

　　

　　通過詢問和核實(shí)，稅務(wù)人員確定涉案企業(yè)的法定代表人大部分如同李某，系甘肅省白銀市的普通農(nóng)民，是經(jīng)朋友介紹認(rèn)識(shí)了白銀市景泰縣開天獅專賣店的高某。在高某團(tuán)隊(duì)的詳細(xì)指導(dǎo)下，這些農(nóng)民由高某出資乘飛機(jī)到新疆，簽訂委托書、公司租房合同，辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理實(shí)名認(rèn)證，領(lǐng)取發(fā)票。之后，高某的團(tuán)隊(duì)以需要走銀行流水的名義，將這些法定代表人的身份證、涉及公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、所有印鑒等資料全部收走，為其辦理臨時(shí)身份證，由高某提供機(jī)票送他們返鄉(xiāng)。在新疆期間，這些農(nóng)民的食宿都由高某負(fù)擔(dān)。離開新疆后，這些法定代表人對(duì)于其名下公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、發(fā)票領(lǐng)用及開具等情況一概不知。

　　

　　根據(jù)調(diào)查情況，稅務(wù)人員初步判斷這是一起有組織、有計(jì)劃的空殼企業(yè)虛開發(fā)票團(tuán)伙案，立即向當(dāng)?shù)毓膊块T通報(bào)。公安部門很快介入，與稅務(wù)部門一同制訂查辦計(jì)劃。

　　

500多戶空殼企業(yè)做開發(fā)票生意

　　

　　針對(duì)征管部門推送的142戶異常納稅人的信息，烏魯木齊開發(fā)區(qū)稅務(wù)局稽查局查找其中的共同特征，根據(jù)這些特征進(jìn)一步篩選，發(fā)現(xiàn)全疆還有377戶企業(yè)存在高度的關(guān)聯(lián)關(guān)系。意識(shí)到可能事態(tài)嚴(yán)重，該局立即向阿克蘇地區(qū)、昌吉回族自治州等7個(gè)地州發(fā)起協(xié)查。

　　

　　經(jīng)過查證，這519戶企業(yè)全部為空殼公司，其中大部分納稅人的信息虛假。調(diào)閱企業(yè)的納稅申報(bào)及開票信息，稽查人員發(fā)現(xiàn)，有關(guān)申報(bào)大多是虛假填列進(jìn)項(xiàng)、虛構(gòu)不征稅稅額抵減應(yīng)納稅額，有的虛開發(fā)票后不申報(bào)直接走逃。他們把小額發(fā)票都開給了新疆范圍內(nèi)的納稅人，開具對(duì)象集中為建筑安裝行業(yè)和汽車配件銷售行業(yè)納稅人；大額發(fā)票大都開給了新疆之外的納稅人，開具對(duì)象集中為煤炭銷售、商貿(mào)類的納稅人，發(fā)票去向集中為上海市、山西省大同市等地。

　　

　　接下來，稅警專案組對(duì)本案涉及的虛開發(fā)票歸類處理，對(duì)新疆轄區(qū)內(nèi)虛受增值稅發(fā)票的754戶企業(yè)進(jìn)行延伸檢查，對(duì)受票企業(yè)的企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查調(diào)整；對(duì)分布在上海、北京和山西等14個(gè)省市的下游涉案企業(yè)，專案組向這些企業(yè)所在省市的稅務(wù)部門寄出增值稅發(fā)票證實(shí)虛開函8916份，為涉案地管理部門提供重要的案源信息。

　　

一稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)裹挾大學(xué)生參與

 

　　在內(nèi)查外調(diào)過程中，專案組發(fā)現(xiàn)該團(tuán)伙虛開案策劃周密，有涉稅中介機(jī)構(gòu)參與其中。

　　

　　調(diào)查信息顯示，大部分涉案企業(yè)的財(cái)務(wù)人員均指向了同一家稅務(wù)代理公司。經(jīng)過對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)人員問詢，專案組發(fā)現(xiàn)，領(lǐng)票人員從稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)取發(fā)票后交由這家稅務(wù)代理公司的負(fù)責(zé)人，后者與涉案企業(yè)實(shí)際控制人聯(lián)系后約定沒有攝像頭的地點(diǎn)，將空白發(fā)票轉(zhuǎn)給指定人員，由虛開團(tuán)伙內(nèi)部人員進(jìn)行發(fā)票虛開和出售。他們通常通過網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)、微信、郵箱和路邊小廣告等渠道發(fā)布提供發(fā)票等信息，交易雙方不直接見面。

　　

　　在此過程中，這家稅務(wù)代理公司甚至向涉案企業(yè)提供稅務(wù)管理信息，以便于涉案企業(yè)掌握發(fā)票監(jiān)管情況，及時(shí)轉(zhuǎn)移逃逸，規(guī)避稅務(wù)檢查。

　　

　　對(duì)此，稅務(wù)部門已聯(lián)合財(cái)政部門予以警示，財(cái)政部門擬出臺(tái)相關(guān)會(huì)計(jì)人員信用管理機(jī)制，對(duì)代賬公司進(jìn)行清理整頓。

　　

　　值得注意的是，以高某為首的虛開發(fā)票團(tuán)伙在上述稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的協(xié)助下，利用在校大學(xué)生打工、實(shí)習(xí)的需求，雇用其作為廉價(jià)勞動(dòng)力參與辦理有關(guān)虛開發(fā)票的涉稅業(yè)務(wù)，躲避稅務(wù)人員的關(guān)注。這導(dǎo)致一些大學(xué)生落入了這個(gè)虛開團(tuán)伙的圈套。目前，稅務(wù)部門已對(duì)其中涉案不深的4名財(cái)務(wù)人員（均為在校大學(xué)生）進(jìn)行了警示教育。

　　

　　“這是今年以來新疆稅務(wù)稽查部門查獲的一起最大的空殼企業(yè)虛開發(fā)票團(tuán)伙案。目前，案件已移送公安部門查辦。” 新疆維吾爾自治區(qū)稅務(wù)局稽查局相關(guān)負(fù)責(zé)人說。統(tǒng)計(jì)顯示，該案中，高某等操控的519家空殼公司，在短短3個(gè)月時(shí)間內(nèi)，向全國多個(gè)省市的數(shù)家企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票2萬余份，發(fā)票金額16.7億元，涉稅額超過1.5億元。

 

本報(bào)記者 李文 通訊員 李敏燕 王秋香

來源：中國稅務(wù)報(bào)