免费一级毛片全部免费播放视频_亚洲精品第一国产综合国服瑶_老鸭窝一区二区三区四区_精品一区二区三区欧美在线视频

發(fā)布日期：2018-08-24      來源： 上海稅務
 

12366熱點問題（2018年第26期）

一、企業(yè)在企業(yè)所得稅季度申報時是否只需要填寫本年累計金額？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）的規(guī)定，自2018年7月1日起，納稅申報表取消“本期金額”列次，企業(yè)在企業(yè)所得稅季度申報時僅需填報“本年累計金額”列次，具體填報口徑請按照填報說明執(zhí)行。

 

二、跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的分支機構需要填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》嗎？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（國家稅務總局公告2018年第26號）規(guī)定，《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A202000）適用于跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構填報。因此，分支機構無需填寫《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表》（A202000），但應向主管稅務機關報送經(jīng)總機構所在地主管稅務機關受理的《企業(yè)所得匯總納稅分支機構所得稅分配表》（復印件）。

 

三、企業(yè)所得稅小型微利企業(yè)標準是什么？

根據(jù)《財政部稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）第一條規(guī)定，自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

前款所稱小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：

（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；

（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。

 

四、個人取得企業(yè)支付的解除勞動合同一次性經(jīng)濟補償金要不要繳納個人所得稅？

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅〔2001〕157號）第一條規(guī)定，個人因與用人單位解除勞動關系而取得的一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費用），其收入在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過的部分按照《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕178號）的有關規(guī)定，計算征收個人所得稅。

 

五、個人出租住房取得的租金收入如何確定計算個人所得稅時的計稅收入？

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于營改增后契稅房產(chǎn)稅土地增值稅個人所得稅計稅依據(jù)問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第四條規(guī)定，個人出租房屋的個人所得稅應稅收入不含增值稅，計算房屋出租所得可扣除的稅費不包括本次出租繳納的增值稅。個人轉租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值稅額，在計算轉租所得時予以扣除。

第五條規(guī)定，免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。

第六條規(guī)定，在計征上述稅種時，稅務機關核定的計稅價格或收入不含增值稅。

本通知自2016年5月1日起執(zhí)行。

 

六、企業(yè)所得稅季度預繳申報時能否享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策？

根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布修訂后的<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告》附件《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2017年版）》規(guī)定，企業(yè)享受第67項“固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷”優(yōu)惠政策，稅會處理一致的，自預繳申報時開始享受，稅會處理不一致的，匯繳申報時享受；企業(yè)享受第68項“固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除”優(yōu)惠政策，自預繳申報時開始享受；企業(yè)享受《財政部稅務總局關于設備器具扣除有關企業(yè)所得稅政策的通知》規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策的，自預繳申報時開始享受。

 

七、哪些單位和個人需要繳納文化事業(yè)建設費？

根據(jù)《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的補充通知》(財稅〔2016〕60號)和《財政部國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關文化事業(yè)建設費政策及征收管理問題的通知》(財稅〔2016〕25號)規(guī)定，在中華人民共和國境內提供廣告服務的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，和提供娛樂服務的單位和個人，屬于文化事業(yè)建設費的繳納義務人，應按規(guī)定繳納文化事業(yè)建設費。

 

八、同一應稅合同中既有簽訂設計內容，又有簽訂裝飾裝修內容等，應如何計算繳納印花稅？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》（（1988）財稅字第255號）第十七條規(guī)定，同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率，如分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；如未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

 

九、低于1元的個人所得稅是否屬于應納稅額為零？

根據(jù)《國家稅務總局關于1元以下應納稅額和滯納金處理問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第25號）規(guī)定，主管稅務機關開具的繳稅憑證上的應納稅額和滯納金為1元以下的，應稅稅額和滯納金為0。

 

十、對部分個人住房征收房產(chǎn)稅有什么稅收優(yōu)惠政策？

根據(jù)《上海市人民政府關于印發(fā)<上海市開展對部分個人住房征收房產(chǎn)稅試點的暫行辦法>的通知》（滬府發(fā)〔2011〕3號）規(guī)定：“……六、稅收減免

（一）本市居民家庭在本市新購且屬于該居民家庭第二套及以上住房的，合并計算的家庭全部住房面積（指住房建筑面積，下同）人均不超過60平方米（即免稅住房面積，含60平方米）的，其新購的住房暫免征收房產(chǎn)稅；人均超過60平方米的，對屬新購住房超出部分的面積，按本暫行辦法規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

合并計算的家庭全部住房面積為居民家庭新購住房面積和其它住房面積的總和。

本市居民家庭中有無住房的成年子女共同居住的，經(jīng)核定可計入該居民家庭計算免稅住房面積；對有其他特殊情形的居民家庭，免稅住房面積計算辦法另行制定。

（二）本市居民家庭在新購一套住房后的一年內出售該居民家庭原有唯一住房的，其新購住房已按本暫行辦法規(guī)定計算征收的房產(chǎn)稅，可予退還。

（三）本市居民家庭中的子女成年后，因婚姻等需要而首次新購住房、且該住房屬于成年子女家庭唯一住房的，暫免征收房產(chǎn)稅。

（四）符合國家和本市有關規(guī)定引進的高層次人才、重點產(chǎn)業(yè)緊缺急需人才，持有本市居住證并在本市工作生活的，其在本市新購住房、且該住房屬于家庭唯一住房的，暫免征收房產(chǎn)稅。

（五）持有本市居住證滿3年并在本市工作生活的購房人，其在本市新購住房、且該住房屬于家庭唯一住房的，暫免征收房產(chǎn)稅；持有本市居住證但不滿3年的購房人，其上述住房先按本暫行辦法規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅，待持有本市居住證滿3年并在本市工作生活的，其上述住房已征收的房產(chǎn)稅，可予退還。

（六）其他需要減稅或免稅的住房，由市政府決定。

 

十一、納稅人應在什么期限內辦理變更稅務登記？

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務院令〔2002〕362號）第十四條規(guī)定：“納稅人已在工商行政管理機關辦理變更登記的，應當自工商行政管理機關變更登記之日起30日內；不需要在工商行政管理機關辦理變更登記，或者其變更登記的內容與工商登記內容無關的，應當自稅務登記內容實際發(fā)生變化之日起30日內，或者自有關機關批準或者宣布變更之日起30日內，持有關證件到原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。”

 

十二、如何開具個人所得稅完稅證明？

1.網(wǎng)廳開具流程：根據(jù)《上海市國家稅務局上海市地方稅務局關于推行網(wǎng)上開具稅收完稅證明工作的通知》（滬國稅發(fā)[2018]24號）規(guī)定：“三、開具流程（一）登錄查詢。納稅人登錄本市個人網(wǎng)上辦稅服務廳“完稅證明開具”欄目，進行身份認證、查詢完稅信息。（二）選定打印。納稅人選定特定期間完稅信息后，直接下載完稅信息，通過A4型紙張打印輸出《稅收完稅證明》，格式為PDF電子文檔。”

2.大廳開具流程：個人攜帶身份證件去大廳辦理。

 

十三、印花稅暫行條例中規(guī)定的營業(yè)賬簿指的是什么，如何征收？

1.根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例施行細則》 ((1988）財稅字第225號）第六條規(guī)定：條例第二條所說的營業(yè)賬簿，是指單位或者個人記載生產(chǎn)經(jīng)營活動的財務會計核算帳簿。

2.根據(jù)《印花稅稅目稅率表》規(guī)定：記載資金的賬簿，按實收資本和資本公積的合計金額的千分之零點五貼花。其他賬簿按件貼花5元。根據(jù)《財政部稅務總局關于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅〔2018〕50號），自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。