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序號

標題

發(fā)文日期

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需要修改的條款

修改后的條款

1

廣州市國家稅務局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額實地查驗有關(guān)問題的公告

2014年8月29日

廣州市國家稅務局公告2014年第5號

     根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號）、《國家稅務總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）和《廣東省國家稅務局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額實地查驗有關(guān)問題的公告》（廣東省國家稅務局公告2014年第12號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市的實際情況，現(xiàn)對增值稅專用發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，下同）最高開票限額審批事后實地查驗有關(guān)問題公告如下：

     根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于在全國開展營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第39號）、《國家稅務總局關(guān)于簡化增值稅發(fā)票領(lǐng)用和使用程序有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第19號）和《廣東省國家稅務局關(guān)于增值稅專用發(fā)票最高開票限額實地查驗有關(guān)問題的公告》（廣東省國家稅務局公告2014年第12號）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市的實際情況，現(xiàn)對增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批事后實地查驗有關(guān)問題公告如下：

2

廣州市國家稅務局關(guān)于更新廣州市國家稅務局行政審批事項公開目錄的公告

2015年8月7日

廣州市國家稅務局公告2015年第5號

按照《國家稅務總局關(guān)于稅務行政審批制度改革若干問題的意見》（稅總發(fā)〔2014〕107號）關(guān)于建立行政審批事項目錄動態(tài)調(diào)整機制的要求，廣州市國家稅務局根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實〈國務院關(guān)于取消非行政許可審批事項的決定〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕74號）、《廣東省國家稅務局關(guān)于更新廣東省國家稅務局行政審批事項公開目錄的公告》（廣東省國家稅務局公告2015年第11號）等相關(guān)文件，對《廣州市國家稅務局行政審批事項公開目錄》進行更新。

按照《國家稅務總局關(guān)于稅務行政審批制度改革若干問題的意見》（稅總發(fā)〔2014〕107號）關(guān)于建立行政審批事項目錄動態(tài)調(diào)整機制的要求，國家稅務總局廣州市稅務局根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實〈國務院關(guān)于取消非行政許可審批事項的決定〉的通知》（稅總發(fā)〔2015〕74號）、《廣東省國家稅務局關(guān)于更新廣東省國家稅務局行政審批事項公開目錄的公告》（廣東省國家稅務局公告2015年第11號）等相關(guān)文件，對《廣州市國家稅務局行政審批事項公開目錄》進行更新。

根據(jù)國務院、國家稅務總局、廣東省國家稅務局的決定，廣州市國家稅務局不再保留“非行政許可審批”這一審批類別，并將22項稅務非行政許可審批事項調(diào)整為其他權(quán)力事項。這些需要進一步改革和規(guī)范的其他權(quán)力事項，將隨著簡政放權(quán)和依法行政的推進，結(jié)合制定權(quán)力清單，進一步研究、清理和規(guī)范。因此《廣州市國家稅務局關(guān)于更新廣州市國家稅務局行政審批事項公開目錄的公告》（廣州市國家稅務局公告2015年第2號）公布的44項稅務行政審批事項中，6項行政許可予以保留，38項非行政許可審批事項已清理完畢（其中根據(jù)上級機關(guān)決定調(diào)整為其他權(quán)力事項的22項，其余的稅收優(yōu)惠核準事項，因《國務院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)〔2014〕50號）建議取消但尚未公布，待上級機關(guān)公布取消上述稅收優(yōu)惠核準事項后，廣州市國家稅務局將另行發(fā)文予以貫徹）。

根據(jù)上級機關(guān)的決定，國家稅務總局廣州市稅務局不再保留“非行政許可審批”這一審批類別，并將22項稅務非行政許可審批事項調(diào)整為其他權(quán)力事項。這些需要進一步改革和規(guī)范的其他權(quán)力事項，將隨著簡政放權(quán)和依法行政的推進，結(jié)合制定權(quán)力清單，進一步研究、清理和規(guī)范。因此《廣州市國家稅務局關(guān)于更新廣州市國家稅務局行政審批事項公開目錄的公告》（廣州市國家稅務局公告2015年第2號）公布的44項稅務行政審批事項中，6項行政許可予以保留，38項非行政許可審批事項已清理完畢（其中根據(jù)上級機關(guān)決定調(diào)整為其他權(quán)力事項的22項，其余的稅收優(yōu)惠核準事項，因《國務院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)〔2014〕50號）建議取消但尚未公布，待上級機關(guān)公布取消上述稅收優(yōu)惠核準事項后，國家稅務總局廣州市稅務局將另行發(fā)文予以貫徹）。

現(xiàn)將更新后的《廣州市國家稅務局行政審批事項公開目錄》向社會公開，接受社會監(jiān)督。全市各級國家稅務局要認真貫徹執(zhí)行國務院、國家稅務總局、廣東省國家稅務局的決定，全面落實取消非行政許可審批事項，不得在本公告公開的事項外實施其他行政審批，不得以任何形式進行變相審批。要加快職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新管理理念和管理方式，加強后續(xù)管理，不斷提高稅收管理科學化、規(guī)范化、法治化水平。對管理中發(fā)現(xiàn)的新問題要及時向上級機關(guān)反饋。同時要注重收集和研究社會各界對稅務行政審批制度改革方面的意見，收集意見的聯(lián)系方式是：廣州市國家稅務局納稅服務熱線，聯(lián)系電話：（020）12366-1。廣州市國家稅務局車輛購置稅征收管理分局、直屬稅務分局，各區(qū)、縣級市國家稅務局應對外公布上述收集行政審批制度改革意見的聯(lián)系方式。

現(xiàn)將更新后的《國家稅務總局廣州市稅務局行政審批事項公開目錄》向社會公開，接受社會監(jiān)督。全市各級稅務機關(guān)要認真貫徹執(zhí)行上級機關(guān)的決定，全面落實取消非行政許可審批事項，不得在本公告公開的事項外實施其他行政審批，不得以任何形式進行變相審批。要加快職能轉(zhuǎn)變，創(chuàng)新管理理念和管理方式，加強后續(xù)管理，不斷提高稅收管理科學化、規(guī)范化、法治化水平。對管理中發(fā)現(xiàn)的新問題要及時向上級機關(guān)反饋。同時要注重收集和研究社會各界對稅務行政審批制度改革方面的意見，收集意見的聯(lián)系方式是：國家稅務總局廣州市稅務局納稅服務熱線，聯(lián)系電話：（020）12366。各基層單位應對外公布上述收集行政審批制度改革意見的聯(lián)系方式。

附件：1.廣州市國家稅務局行政審批事項公開目錄

附件：1.國家稅務總局廣州市稅務局行政審批事項公開目錄

附件1中序號1審批部門欄目省級稅務機關(guān)、地（市）稅務機關(guān)（2000萬以下）

附件1中序號1審批部門欄目省級稅務機關(guān)

《全國人民代表大會常務委員會關(guān)于授權(quán)國務院在廣東省暫時調(diào)整部分法律規(guī)定的行政審批的決定》目錄第24項：“一定數(shù)額以下的延期繳納稅款審批”該項行政審批的實施機關(guān)由省國稅局、地稅局調(diào)整為設區(qū)的市級國稅局、地稅局。”

刪除該內(nèi)容

附件2中序號1項目名稱欄目“對辦理稅務登記（注銷）的核準”

附件2中序號1項目名稱欄目“對辦理注銷稅務登記（含清稅申報）的核準”

附件2中序號22

整列刪去

3

轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)境外所得征收個人所得管理暫行辦法通知

1999年1月4日

穗地稅發(fā)〔1999〕12號

二、中國境內(nèi)的公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織以及政府部門,凡有外派人員的,應在《辦法》第十條規(guī)定的時間內(nèi)向主管地方稅務機關(guān)報送《外派人員情況表》(見附件<一>)。

二、中國境內(nèi)的公司企業(yè)和其他經(jīng)濟組織以及政府部門,凡有外派人員的,應在《辦法》第十條規(guī)定的時間內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《外派人員情況表》(見附件<一>)。

五、《辦法》中所有“中國主管稅務機關(guān)”是指中國主管地方稅務機關(guān)。

刪除

4

關(guān)于省級機關(guān)單位工作人員工資、薪金所得扣繳個人所得稅問題的通知

2000年5月8日

穗地稅發(fā)〔2000〕166號

一、對納稅人當月工資、薪金所得，屬于省財政廳統(tǒng)一發(fā)放的部分，由省財政廳根據(jù)《個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定按月代扣代繳個人所得稅，并向越秀區(qū)征收分局報送《省級行政事業(yè)單位扣繳個人工資、薪金所得個人所得稅匯總申報表》、《扣繳個人所得稅及支付個人所得稅報告表》（以下簡稱《扣繳表》）。其中對《扣繳表》可以用軟盤的方式報送。

一、對納稅人當月工資、薪金所得，屬于省財政廳統(tǒng)一發(fā)放的部分，由省財政廳根據(jù)《個人所得稅法》及有關(guān)規(guī)定按月代扣代繳個人所得稅。

5

關(guān)于印發(fā)《廣州市農(nóng)村集體經(jīng)濟組織個人所得稅征收管理暫行辦法》的通知

2000年9月11日

穗地稅發(fā)〔2000〕472號

附件1.第四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應自領(lǐng)取《廣東省經(jīng)濟合作社登記證》或《廣東省經(jīng)濟聯(lián)合社登記證》、《廣東省經(jīng)濟聯(lián)合總社登記證》、《營業(yè)執(zhí)照》之日起30日內(nèi)向地方稅務機關(guān)申報辦理稅務登記，過去因故未辦稅務登記的，應于2000年11月底前補辦完畢。
 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應自扣繳個人所得稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)設置代扣代繳賬簿，憑合法有效的憑證記帳；并指定專人為辦稅人員，具體負責個人所得稅代扣代繳工作。

附件1.第四條 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應自扣繳個人所得稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)設置代扣代繳賬簿，憑合法有效的憑證記帳；并指定專人為辦稅人員，具體負責個人所得稅代扣代繳工作。

附件1.第十條 扣繳義務人每月所扣的稅款，應按征收機關(guān)規(guī)定的期限繳入國庫，并向所屬地方稅務征收機關(guān)報送《扣繳個人所得稅及支付個人所得報告表》(以下簡稱《扣繳表》)；

附件1.第十條 扣繳義務人每月所扣的稅款，應按征收機關(guān)規(guī)定的期限繳入國庫，并向主管稅務機關(guān)報送《扣繳個人所得稅報告表（國內(nèi)人員）》(以下簡稱《扣繳表》)；

附件1.第十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳個人所得稅賬簿、記賬憑證等有關(guān)資料，未按照規(guī)定期限向地方稅務征收機關(guān)報送《扣繳表》等有關(guān)資料，以及未按照規(guī)定期限解繳代扣稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)有關(guān)規(guī)定處理。

附件1.第十二條 農(nóng)村集體經(jīng)濟組織未按照規(guī)定設置、保管代扣代繳個人所得稅賬簿、記賬憑證等有關(guān)資料，未按照規(guī)定期限向主管稅務機關(guān)報送《扣繳表》等有關(guān)資料，以及未按照規(guī)定期限解繳代扣稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》(以下簡稱《征管法》)有關(guān)規(guī)定處理。

附件1.第十七條 本辦法由廣州市地方稅務局負責解釋。

附件1.第十七條 本辦法由國家稅務總局廣州市稅務局負責解釋。

附件1.第十八條 番禺、花都區(qū)和從化、增城市對農(nóng)村集體經(jīng)濟組織個人所得稅的征收管理，可參照本辦法執(zhí)行。

刪除

附件2.舉例說明

刪除

6

關(guān)于個人取得勞務報酬等收入征收個人所得稅問題的通知

2003年1月28日

穗地稅發(fā)〔2003〕46號

一、個人取得勞務報酬收入繳納的營業(yè)稅等稅費的扣除問題
     個人取得勞務報酬的收入額在1000元以上的，以扣減已繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅和教育費附加后的金額，按稅法規(guī)定的費用扣除標準和適用稅率，計算應繳個人所得稅。
     示例：(以收入額經(jīng)過1000元的為例)某個人12月為一家公司臨時提供圖紙設計勞務，取得勞務報酬收入4200元，試計算其應繳納的個人所得稅。
     應交營業(yè)稅=4200×5%=210元
     應交城市維護建設稅=210×7%=14.7元
     應交教育費附加=210×3%=6.3元
     應交個人所得稅額=(4200-210-14.7-6.3-800)×20%=633.8元

一、個人取得勞務報酬收入繳納稅費的扣除問題
     個人取得勞務報酬，以不含增值稅收入扣減已繳納的城市維護建設稅和教育費附加等合理稅費后的金額，按稅法規(guī)定的費用扣除標準和適用稅率，計算應繳個人所得稅。

二、個人因解除勞動關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟補償收入征免個人所得稅問題
   解除勞動關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟補償收入應納個人所得稅={[(一次性經(jīng)濟補償收入-免稅收入額-實際繳納的基本社會保險費和住房公積金)÷工齡-費用扣除額]×適用稅率-速算扣除數(shù)｝×工齡
   公式中“實際繳納的基本社會保險費和住房公積金”，是指個人取得的補償收入時實際繳納到地方稅務機關(guān)、勞動社會保障部門或政府住房公積金管理部門指定專戶的部分，對未實際繳納的不得扣除。
   “工齡”是指計算發(fā)放一次性經(jīng)濟補償收入的個人實際工作年限，如果實際工作年限超過12年的，按12年計算。
  “免稅收入額”從2003年1月1日起調(diào)整為80000元。

二、個人因解除勞動關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟補償收入征免個人所得稅問題
   解除勞動關(guān)系取得的一次性經(jīng)濟補償收入應納個人所得稅={[(一次性經(jīng)濟補償收入-免稅收入額-實際繳納的基本社會保險費和住房公積金)÷工齡-費用扣除額]×適用稅率-速算扣除數(shù)｝×工齡
   公式中“實際繳納的基本社會保險費和住房公積金”，是指個人取得的補償收入時實際繳納到主管稅務機關(guān)、勞動社會保障部門或政府住房公積金管理部門指定專戶的部分，對未實際繳納的不得扣除。
   “工齡”是指計算發(fā)放一次性經(jīng)濟補償收入的個人實際工作年限，如果實際工作年限超過12年的，按12年計算。

五、國內(nèi)個人取得的實物分配住房計征個人所得稅問題
     參照《國家稅務總局關(guān)于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以實物向雇員提供福利如何計征個人所得稅問題的通知》(國稅發(fā)〔1995〕115號)規(guī)定，國內(nèi)個人從任職、受雇的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)取得實物分配(獎勵)的住房，可選用以下其中一種方法計算繳納個人所得稅;如果個人從任職、受雇的內(nèi)資企業(yè)(單位)取得實物分配的住房，則按照方法二計算繳納個人所得稅：
     方法一：將住房價值平均攤?cè)雮€人工作年限內(nèi)(未滿5年的按實際年限計算，超過5年的按5年計算)的各月工資薪金所得中，逐月計算繳納個人所得稅，采用這種方法扣繳個人所得稅的單位必須對實物分房設立扣繳個人所得稅備查簿，以便稅務機關(guān)審核及檢查。
     方法二：在取得實物分配住房時將住房價值與當月工資薪金所得一并計繳個人所得稅，計算公式和步驟如下：
     第一步：本月工資薪金所得應繳個人所得稅=(本月工資薪金收入-費用扣除額-繳納的基本社會保險費和住房公積金)×適用稅率-速算扣除數(shù)
     第二步：本月工資薪金收入與實物分配住房收入合計應交個人所得稅=[本月工資薪金收入+(住房價值÷實際工作年限÷12月)-費用扣除額-繳納的基本社會保險費和住房公積金]×適用稅率-速算扣除數(shù)
     第三步：取得實物分配住房收入應繳個人所得稅=(本月工資薪金收入與實物分配住房收入合計應繳個人所得稅-本月工資薪金所得應交個人所得稅)×實際工作年限×12月
     第四步：本月實際應繳個人所得稅=本月工資薪金所得應交個人所得稅+取得實物分配住房收入應繳個人所得稅
     個人實際取得住房所有權(quán)或支配權(quán)的當天為納稅義務發(fā)生時間。

刪除

九、年薪制計稅辦法適用范圍的問題
     單位及其個人采用年薪制工資計征個人所得稅辦法的，應經(jīng)中央有關(guān)部委辦、總公司，省、市人民政府及其部委辦，縣(區(qū))級人民政府批準。未經(jīng)批準的企事業(yè)單位自行實施各種形式的年薪制工資，在計征個人所得稅時，應按一般個人取得的工資薪金所得計稅辦法處理。

刪除

十、關(guān)于上市股份有限公司和發(fā)行債券的企業(yè)支付利息、股息、紅利所得代扣代繳個人所得稅問題
     (一)上市股份有限公司和發(fā)行債券的企業(yè)在支付個人利息、股息和紅利時，應按稅法規(guī)定履行代扣代繳個人所得稅義務。

刪除

十、(二)上述公司(企業(yè))應在支付個人利息、股息和紅利的次月，及時向主管地稅機關(guān)報送《廣州市地方稅費金綜合申報表》并解繳已代扣的個人所得稅。
     報送申報表時，應附送本公司(企業(yè))的分紅派息公告，以及由證券交易所等代理發(fā)行機構(gòu)提供的、在登記日個人和機構(gòu)購買并持有本公司(企業(yè))股票、債券的登記資料(屬機構(gòu)購買的，必須加蓋代理機構(gòu)公章、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、詳細地址、郵政編碼、當?shù)氐囟悪C關(guān)確定的稅務登記號等)，以作為代扣或免扣個人所得稅以及地稅機關(guān)延伸稽查的依據(jù)。

刪除

十(三)上市股份有限公司和發(fā)行債券的企業(yè)如果不能提供本條(二)的有關(guān)資料，即不能劃清個人或機構(gòu)購買并持有股票、債券情況的，則應全部視為支付個人的利息、股息和紅利收入，按規(guī)定計繳個人所得稅。

刪除

十(四)財政部、國家稅務總局對開放式證券投資基金征收個人所得稅另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

刪除

7

轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司有關(guān)印花稅政策的通知

2003年4月17日

穗地稅發(fā)〔2003〕80號

現(xiàn)將廣東省財政廳、廣東省地方稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務總局關(guān)于中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司有關(guān)印花稅政策的通知》(粵財法〔2003〕14號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局補充意見如下，請一并貫徹執(zhí)行。
     在中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司重組改制過程中涉及資金變化而免征印花稅的納稅人，需按納稅申報期限將免征印花稅的資金分類向主管地稅征收管理分局申報，各征收管理分局要及時將納稅人申報的資料錄入征收系統(tǒng)，以掌握免征印花稅的情況。今后類似上述涉及重組改制而免征印花稅的情況，都必須按此要求分別做好申報和錄入工作。

現(xiàn)將廣東省財政廳、廣東省地方稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務總局關(guān)于中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司有關(guān)印花稅政策的通知》(粵財法〔2003〕14號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，市局補充意見如下，請一并貫徹執(zhí)行。
    在中國對外貿(mào)易運輸(集團)總公司重組改制過程中涉及資金變化而免征印花稅的納稅人，需按納稅申報期限將免征印花稅的資金分類向主管稅務機關(guān)申報，主管稅務機關(guān)要及時將納稅人申報的資料錄入征收系統(tǒng)，以掌握免征印花稅的情況。今后類似上述涉及重組改制而免征印花稅的情況，都必須按此要求分別做好申報和錄入工作。

8

關(guān)于個人所得稅若干業(yè)務問題的通知

2004年4月6日

穗地稅發(fā)〔2004〕64號

十（三）工商注冊地在廣州市（含三區(qū)兩市）的施工企業(yè)發(fā)生跨區(qū)（市）從事建筑安裝工程作業(yè)的，施工企業(yè)按規(guī)定持有主管地方稅務機關(guān)核發(fā)的《固定工商戶外出經(jīng)營稅收管理證明單》，并在規(guī)定時間內(nèi)向工程所在地主管地方稅務機關(guān)報驗登記，已納入稅務管理的，允許其在機構(gòu)所在地繳納個人所得稅，否則，應在工程所在地繳納個人所得稅。

刪除

十三、關(guān)于個體醫(yī)療、辦學、咨詢等有償服務機構(gòu)征稅問題
 　　以上個體醫(yī)療、辦學、咨詢等有償服務機構(gòu)，向雇工和有關(guān)人員支付工資薪金所得及其他應稅收入，應按《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

刪除

9

關(guān)于代售印花稅票和代征印花稅管理問題的通知

2004年8月25日

穗地稅發(fā)〔2004〕185號

 一、委托代售印花稅票業(yè)務范圍和管理
 （一）范圍
       委托代售印花稅票的范圍：受托代售印花稅票的單位，僅限于在委托單位各區(qū)（包括縣級市）地稅征收機關(guān)管轄區(qū)范圍內(nèi)設點代售。
 （二）管理
       委托代售印花稅票的管理：1.委托代售印花稅票由各區(qū)（包括縣級市）地稅征收機關(guān)負責審批；2.單位和個人開展代售印花稅稅票的業(yè)務，須向本區(qū)或縣級市經(jīng)管地稅征收機關(guān)遞交書面申請（代售人如為自然人，須提供保證人）和提供有關(guān)資料；3.經(jīng)地稅征收機關(guān)審核同意委托代售印花稅稅票的，雙方簽訂《委托代售印花稅票協(xié)議書》；4.由地稅征收機關(guān)發(fā)給《代售印花稅票許可證》（以下簡稱《許可證》），并在《許可證》的代售地址中注明“在本區(qū)（縣級市）內(nèi)代售，不得跨區(qū)（包括縣級市）設點代售”；

 一、委托代售印花稅票業(yè)務范圍和管理
 （一）范圍
       委托代售印花稅票的范圍：受托代售印花稅票的單位，僅限于在委托單位主管稅務機關(guān)管轄區(qū)范圍內(nèi)設點代售。
 （二）管理
       委托代售印花稅票的管理：1.委托代售印花稅票由主管稅務機關(guān)負責審批；2.單位和個人開展代售印花稅稅票的業(yè)務，須向主管稅務機關(guān)遞交書面申請（代售人如為自然人，須提供保證人）和提供有關(guān)資料；3.經(jīng)主管稅務機關(guān)審核同意委托代售印花稅稅票的，雙方簽訂《委托代售印花稅票協(xié)議書》；4.由主管稅務機關(guān)發(fā)給《代售印花稅票許可證》（以下簡稱《許可證》），并在《許可證》的代售地址中注明“在本區(qū)內(nèi)代售，不得跨區(qū)設點代售”；

二、委托代征印花稅業(yè)務范圍、管理和有關(guān)規(guī)定
     （二）管理
        代征印花稅的管理：1.在上述代征范圍內(nèi)開展委托的事項，由各區(qū)（包括縣級市）地稅征收機關(guān)負責審批，委托代征印花稅的期限為1年；2.由各區(qū)（包括縣級市）地稅征收機關(guān)與代征單位簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，并發(fā)給《委托代征稅款證書》；
    （三）有關(guān)規(guī)定：1.符合上述代征范圍，涉及跨區(qū)代征的，必須經(jīng)跨區(qū)所在地的地稅征收機關(guān)審批；超出上述代征范圍的代征項目，須報市局審核同意后方可實施委托代征；2.代征印花稅稅款按屬地原則（市局規(guī)定以單位為代征對象的除外），由代征單位代征稅款分別填報《代扣代繳、代征代繳稅款匯總報告表》向?qū)俚氐?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">地方稅務機關(guān)分別劃繳；3.代征單位向委托方地稅征收機關(guān)領(lǐng)取《稅收通用完稅證》或《稅收通用繳款書》，并區(qū)別不同的繳稅方式向被代征單位和個人開具《稅收通用完稅證》或《稅收通用繳款書》；4.由委托代征的地稅征收機關(guān)受理代征單位申請支付代征稅款手續(xù)費的報告，代征單位自身應稅憑證應交納的印花稅，不得計入代征稅款中；

二、委托代征印花稅業(yè)務范圍、管理和有關(guān)規(guī)定   
     （二）管理
        代征印花稅的管理：1.在上述代征范圍內(nèi)開展委托的事項，由主管稅務機關(guān)負責審批，委托代征印花稅的期限為1年；2.由主管稅務機關(guān)與代征單位簽訂《委托代征稅款協(xié)議書》，并發(fā)給《委托代征稅款證書》；
    （三）有關(guān)規(guī)定：1.符合上述代征范圍，涉及跨區(qū)代征的，必須經(jīng)跨區(qū)所在地的稅務機關(guān)審批；超出上述代征范圍的代征項目，須報市局審核同意后方可實施委托代征；2.代征印花稅稅款按屬地原則（市局規(guī)定以單位為代征對象的除外），由代征單位代征稅款分別填報《代扣代繳、代征代繳稅款匯總報告表》向主管稅務機關(guān)分別劃繳；3.代征單位向委托方稅務機關(guān)領(lǐng)取《稅收通用完稅證》或《稅收通用繳款書》，并區(qū)別不同的繳稅方式向被代征單位和個人開具《稅收通用完稅證》或《稅收通用繳款書》；4.由委托代征的稅務機關(guān)受理代征單位申請支付代征稅款手續(xù)費的報告，代征單位自身應稅憑證應交納的印花稅，不得計入代征稅款中；

 三、其他事項
    （一）各級地稅征收機關(guān)委托代售印花稅票、代征印花稅，要選擇制度健全、管理規(guī)范、信譽可靠的單位為受托人，對其要經(jīng)常進行業(yè)務指導、檢查和監(jiān)督。
    （三）代售印花稅票、代征印花稅的單位和個人，要嚴格執(zhí)行代售印花稅票、代征印花稅的有關(guān)規(guī)定，履行《委托代征稅款協(xié)議書》的職責，對違反有關(guān)規(guī)定的，地稅征收機關(guān)要按《中華人民共和國稅收征收管理法》進行處理。

 三、其他事項
    （一）各級稅務機關(guān)委托代售印花稅票、代征印花稅，要選擇制度健全、管理規(guī)范、信譽可靠的單位為受托人，對其要經(jīng)常進行業(yè)務指導、檢查和監(jiān)督。  
    （三）代售印花稅票、代征印花稅的單位和個人，要嚴格執(zhí)行代售印花稅票、代征印花稅的有關(guān)規(guī)定，履行《委托代征稅款協(xié)議書》的職責，對違反有關(guān)規(guī)定的，稅務機關(guān)要按《中華人民共和國稅收征收管理法》進行處理。

10

關(guān)于調(diào)低孤寡老人、殘疾人、烈屬出租自有房屋綜合征收率的通知

2005年2月6日

穗地稅函〔2005〕33號

一、根據(jù)廣州市政府《轉(zhuǎn)批市地稅局關(guān)于調(diào)整我市城鎮(zhèn)個人出租自有房產(chǎn)稅收征收管理辦法請示的通知》〔穗府〔2001〕4號〕第四條關(guān)于“對確需以房租收入維持生計、照章納稅確有困難的孤寡老人、殘疾人、烈屬等私房業(yè)主，持居（村）委會開具的有效證明，報經(jīng)地方稅務機關(guān)核準后，可給予減征”的規(guī)定，對符合上述規(guī)定的孤寡老人、殘疾人、烈屬出租個人自有房屋，且月租賃總收入在5000元以下（不含5000元）的，減按綜合征收率的　30％征收有關(guān)的稅費。

一、根據(jù)廣州市政府《轉(zhuǎn)批市地稅局關(guān)于調(diào)整我市城鎮(zhèn)個人出租自有房產(chǎn)稅收征收管理辦法請示的通知》〔穗府〔2001〕4號〕第四條關(guān)于“對確需以房租收入維持生計、照章納稅確有困難的孤寡老人、殘疾人、烈屬等私房業(yè)主，持居（村）委會開具的有效證明，報經(jīng)主管稅務機關(guān)核準后，可給予減征”的規(guī)定，對符合上述規(guī)定的孤寡老人、殘疾人、烈屬出租個人自有房屋，且月租賃總收入在5000元以下（不含5000元）的，減按綜合征收率的　30％征收有關(guān)的稅費。

三、符合上述減征照顧條件的納稅人，須持納稅人戶籍地居（村）委會開具的有效證明，向房屋座落地的地方稅務機關(guān)提交申請報告辦理減征手續(xù)。

三、符合上述減征照顧條件的納稅人，須持納稅人戶籍地居（村）委會開具的有效證明，向房屋座落地的主管稅務機關(guān)提交申請報告辦理減征手續(xù)。

11

轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知

2005年2月22日

穗地稅發(fā)〔2005〕44號

一、對2005年1月1日以后支付的全年一次性獎金，已按原計稅辦法多代扣代繳的個人所得稅稅款，代扣代繳單位可在申報下期應代扣代繳稅款中自行計算抵繳，并在扣繳報告表上作出說明；如當年不能自行抵繳的，可按規(guī)定程序向主管地稅機關(guān)申請退還多繳稅款。對按原計稅辦法少代扣代繳的個人所得稅稅款，代扣代繳單位應按規(guī)定及時補繳入庫。

一、對2005年1月1日以后支付的全年一次性獎金，已按原計稅辦法多代扣代繳的個人所得稅稅款，代扣代繳單位可在申報下期應代扣代繳稅款中自行計算抵繳，并在扣繳報告表上作出說明；如當年不能自行抵繳的，可按規(guī)定程序向主管稅務機關(guān)申請退還多繳稅款。對按原計稅辦法少代扣代繳的個人所得稅稅款，代扣代繳單位應按規(guī)定及時補繳入庫。

12

關(guān)于印發(fā)《個人所得稅征稅業(yè)務指引（一）》的通知

2005年7月4日

穗地稅發(fā)〔2005〕160號

五、關(guān)于核定征收個體戶帶征個人所得稅征收起點的問題
 　　各區(qū)（市）地方稅務局要嚴格按照廣東省地方稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于提高增值稅和營業(yè)稅起征點后加強個人所得稅征收管理工作的通知》（粵地稅發(fā)〔2003〕194號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對未達到增值稅、營業(yè)稅起征點的納稅人，除國家稅收政策另有規(guī)定的，一律不得免征個人所得稅。

五、關(guān)于核定征收個體戶帶征個人所得稅征收起點的問題
 　　主管稅務機關(guān)要嚴格按照廣東省地方稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務總局關(guān)于提高增值稅和營業(yè)稅起征點后加強個人所得稅征收管理工作的通知》（粵地稅發(fā)〔2003〕194號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對未達到增值稅、營業(yè)稅起征點的納稅人，除國家稅收政策另有規(guī)定的，一律不得免征個人所得稅。

13

關(guān)于城市維護建設稅有關(guān)政策及納稅申報問題的通知

2005年9月27日

穗地稅函〔2005〕216號

一、隨著城市化工作進程的不斷深入，市屬各縣有的已撤縣建市，有的撤市設區(qū)。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，地稅征收機關(guān)對轄區(qū)內(nèi)發(fā)生變化的區(qū)域，須按區(qū)域的屬性分別按以下適用稅率征收城市維護建設稅：

一、隨著城市化工作進程的不斷深入，市屬各縣有的已撤縣建市，有的撤市設區(qū)。根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規(guī)定，主管稅務機關(guān)對轄區(qū)內(nèi)發(fā)生變化的區(qū)域，須按區(qū)域的屬性分別按以下適用稅率征收城市維護建設稅：

二、對交納增值稅和消費稅的納稅人，在進行城市維護建設稅納稅申報時，須附上《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》復印件各一份及地方稅務機關(guān)要求提供的、與申報交納城市維護建設稅有關(guān)的資料。

二、對交納增值稅和消費稅的納稅人，在進行城市維護建設稅納稅申報時，須附上《增值稅納稅申報表》、《消費稅納稅申報表》復印件各一份及主管稅務機關(guān)要求提供的、與申報交納城市維護建設稅有關(guān)的資料。

14

關(guān)于個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)征收個人所得稅問題的補充通知

2005年12月12日

穗地稅發(fā)〔2005〕317號

一（二）6.在辦理個人所得稅完稅手續(xù)時，未按本通知第四點規(guī)定提供主管地稅征收機關(guān)出具按“據(jù)實征收”審核意見的。

一（二）6.在辦理個人所得稅完稅手續(xù)時，未按本通知第四點規(guī)定提供主管稅務機關(guān)出具按“據(jù)實征收”審核意見的。

三、為加強稅源控管，簡化征收手續(xù)，縣以上地稅征收機關(guān)可以依法委托當?shù)胤抗懿块T代征稅款。

刪除

四、鑒于采用“據(jù)實征收”方法計算復雜，審核工作量大，為提高前臺征收工作效率，凡納稅人按“據(jù)實征收”方法計算繳納個人所得稅款的，納稅人必須在辦理個人所得稅完稅手續(xù)前，持下列資料到主管地稅征收機關(guān)辦理“據(jù)實征收”的審核確認手續(xù)：
 　　（一）產(chǎn)權(quán)所有人身份證；
 　?。ǘ斗康禺a(chǎn)證》；
 　　（三）《廣州市房地產(chǎn)買賣、登記申請表》；
 　?。ㄋ模┦鄯亢贤⒎抗懿块T出具的《房地產(chǎn)價格審核書》；
 　?。?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">五）購房合同或自建房建造合同、構(gòu)成房產(chǎn)原值的相關(guān)合法、有效憑證（包括原購房發(fā)票或自建房建安發(fā)票、合法付款票據(jù)、契稅完稅證、印花稅完稅證等）；
 　?。?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">六）支付合理費用相關(guān)的合法、有效憑證，發(fā)生中介服務費的還須提供相關(guān)合同、協(xié)議；
 　?。?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">七）《個人房屋轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅及附加、土地增值稅和個人所得稅申報審核表》；
 　　（八）主管地稅征收機關(guān)要求提供的其他有關(guān)表格及證明材料。
 　　前款所稱主管地稅征收機關(guān)，是指房產(chǎn)座落在越秀區(qū)、天河區(qū)、白云區(qū)、黃埔區(qū)的，主管地稅征收機關(guān)為廣州市越秀區(qū)地方稅務局；房產(chǎn)座落在其余各區(qū)（市）的，主管地稅征收機關(guān)為房產(chǎn)所在地的區(qū)（市）地方稅務局。今后征管分工如有變化，以最新通知為準。

四、鑒于采用“據(jù)實征收”方法計算復雜，審核工作量大，為提高前臺征收工作效率，凡納稅人按“據(jù)實征收”方法計算繳納個人所得稅款的，納稅人必須在辦理個人所得稅完稅手續(xù)前，持下列資料到主管稅務機關(guān)辦理“據(jù)實征收”的審核確認手續(xù)：
 　?。ㄒ唬┊a(chǎn)權(quán)所有人身份證；
 　?。ǘ斗康禺a(chǎn)證》；
 　?。?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">三）購房合同或自建房建造合同、構(gòu)成房產(chǎn)原值的相關(guān)合法、有效憑證（包括原購房發(fā)票或自建房建安發(fā)票、合法付款票據(jù)、契稅完稅證、印花稅完稅證等）；
 　?。?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">四）支付合理費用相關(guān)的合法、有效憑證，發(fā)生中介服務費的還須提供相關(guān)合同、協(xié)議；
 　?。?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">五）《個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)“據(jù)實征收”個人所得稅申報審核表》；
 　?。?strong style="margin: 0px; padding: 0px; max-width: 100%; box-sizing: border-box !important; word-wrap: break-word !important;">六）主管稅務機關(guān)要求提供的其他有關(guān)表格及證明材料。

五、個人在轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)過程中通過低報、瞞報成交價格等虛假申報方式進行偷稅的，或者房地產(chǎn)中介機構(gòu)、其他單位和個人教唆、協(xié)助他人偷稅的，主管地方稅務機關(guān)將根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行處理。

五、個人在轉(zhuǎn)讓自有房產(chǎn)過程中通過低報、瞞報成交價格等虛假申報方式進行偷稅的，或者房地產(chǎn)中介機構(gòu)、其他單位和個人教唆、協(xié)助他人偷稅的，主管稅務機關(guān)將根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定進行處理。

15

關(guān)于印發(fā)《個人所得稅征稅業(yè)務指引（二）》的通知

2006年4月19日

穗地稅發(fā)〔2006〕84號

十、關(guān)于核定征收個體戶應納稅營業(yè)額（或銷售額）的確定問題
 　　實行核定征收個人所得稅的個體工商戶，其應納稅營業(yè)額（或銷售額）是指個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營以及與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的活動所取得的各項收入，包括商品（產(chǎn)品）銷售收入、營運收入、勞務服務收入、工程價款收入、財產(chǎn)出租或轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、其他業(yè)務收入和營業(yè)外收入。
 　　上述應納稅營業(yè)額（或銷售額），如納稅人的經(jīng)營項目適用《營業(yè)稅暫行條例》及其實施細則、《財政部 國家稅務總局關(guān)于營業(yè)稅若干政策問題的通知》（財稅〔2003〕16號）第三點以及今后營業(yè)稅有關(guān)規(guī)定，計稅依據(jù)可以扣除一定項目金額的，其項目的應納稅營業(yè)額以計征營業(yè)稅的收入額確定。
 　　實行核定征收個人所得稅的個人承包承租經(jīng)營戶、個人獨資和合伙企業(yè)、民辦非企業(yè)單位（個體、合伙），其應納稅營業(yè)額（或銷售額）的確定，比照上述個體工商戶的規(guī)定執(zhí)行。

刪除

十一、關(guān)于外地來穗從事建筑安裝行業(yè)個人所得稅征稅問題
 　　外地（不包括番禺區(qū)、花都區(qū)、南沙區(qū)、增城市、從化市）來我市從事建筑安裝業(yè)工程作業(yè)的單位和個人，未設立會計帳簿，或雖設立會計帳簿，但不能完整、準確反映從業(yè)人員個人收入的，工程所在地征收機關(guān)可對其個人應納的個人所得稅實行核定征收。其中屬于中方人員的部分，按照建安單位和個人應納營業(yè)稅的工程收入額依0.4%的征收率計征；屬于外籍個人（包括港、澳、臺人員）的部分，應按廣州市地方稅務局《關(guān)于印發(fā)〈對外籍個人申報工資薪金不實或拒不申報采用核定收入征收個人所得稅的規(guī)定〉的通知》（穗地稅發(fā)〔1997〕128號）的規(guī)定計征。廣州市地方稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法的通知》（穗地稅發(fā)〔1998〕50號）第八條規(guī)定和廣州市地方稅務局《印發(fā)<廣州市區(qū)建筑業(yè)地方稅收征管若干規(guī)定>的通知》（穗地稅發(fā)〔2000〕46號）第二十條關(guān)于“其余施工業(yè)戶一律由工程所在地征收機關(guān)按業(yè)戶取得的建安工程收入的0.4%帶征參與施工人員的‘工資、薪金所得’或‘勞務報酬所得’個人所得稅”的規(guī)定同時停止執(zhí)行。

十一、關(guān)于外地來穗從事建筑安裝行業(yè)個人所得稅征稅問題
 　廣州市地方稅務局《轉(zhuǎn)發(fā)關(guān)于印發(fā)建筑安裝業(yè)個人所得稅征收管理暫行辦法的通知》（穗地稅發(fā)〔1998〕50號）第八條規(guī)定和廣州市地方稅務局《印發(fā)<廣州市區(qū)建筑業(yè)地方稅收征管若干規(guī)定>的通知》（穗地稅發(fā)〔2000〕46號）第二十條關(guān)于“其余施工業(yè)戶一律由工程所在地征收機關(guān)按業(yè)戶取得的建安工程收入的0.4%帶征參與施工人員的‘工資、薪金所得’或‘勞務報酬所得’個人所得稅”的規(guī)定同時停止執(zhí)行。

16

關(guān)于加強外地來穗施工企業(yè)個人所得稅征收管理的通知

2007年8月1日

穗地稅發(fā)〔2007〕200號

一、外地來穗施工企業(yè)應向工程所在地主管地稅機關(guān)扣繳申報工程從業(yè)人員應納的個人所得稅。

一、外地來穗施工企業(yè)應向工程所在地主管稅務機關(guān)扣繳申報工程從業(yè)人員應納的個人所得稅。

二、對采取核定方式征收企業(yè)所得稅的，以及未設立帳簿，或者雖設立帳簿，但賬目混亂、有關(guān)憑證殘缺不全的外地來穗施工企業(yè)，主管地稅機關(guān)依法采用核定方式對其工程從業(yè)人員征收個人所得稅。采取查賬方式征收企業(yè)所得稅的外地來穗施工企業(yè)，經(jīng)工程所在地主管地稅機關(guān)審核同意后，可采用據(jù)實征收方式扣繳工程從業(yè)人員的個人所得稅，即按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號）要求履行扣繳申報義務；但主管地稅機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定情形的，則應要求其按核定方式計繳個人所得稅。

二、對采取核定方式征收企業(yè)所得稅的，以及未設立帳簿，或者雖設立帳簿，但賬目混亂、有關(guān)憑證殘缺不全的外地來穗施工企業(yè)，主管稅務機關(guān)依法采用核定方式對其工程從業(yè)人員征收個人所得稅。采取查賬方式征收企業(yè)所得稅的外地來穗施工企業(yè)，經(jīng)工程所在地主管稅務機關(guān)審核同意后，可采用據(jù)實征收方式扣繳工程從業(yè)人員的個人所得稅，即按照《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號）要求履行扣繳申報義務；但主管稅務機關(guān)審核發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定情形的，則應要求其按核定方式計繳個人所得稅。

三、對采用核定方式征收個人所得稅的外地來穗施工企業(yè)，主管地稅機關(guān)根據(jù)廣東省地方稅務局《關(guān)于印發(fā)個人所得稅若干具體征管辦法的通知》（粵地稅法〔1998〕103號）規(guī)定，按其在我市取得工程收入的0.4%征收個人所得稅。對外分包、轉(zhuǎn)包工程業(yè)務的外地來穗施工企業(yè)，如其能提供《分包（轉(zhuǎn)包）工程合同》和《中華人民共和國代扣代繳稅款憑證》，允許其按扣減應支付給分包人或轉(zhuǎn)包人工程價款后的余額計算繳納個人所得稅。

三、對采用核定方式征收個人所得稅的外地來穗施工企業(yè)，主管稅務機關(guān)根據(jù)《廣東省地方稅務局關(guān)于統(tǒng)一全省異地施工建筑安裝企業(yè)作業(yè)人員個人所得稅核定征收比例的公告》（廣東省地方稅務局公告2017年第2號）規(guī)定，按其在我市取得工程收入的0.4%征收個人所得稅。對外分包、轉(zhuǎn)包工程業(yè)務的外地來穗施工企業(yè)，如其能提供《分包（轉(zhuǎn)包）工程合同》和《中華人民共和國代扣代繳稅款憑證》，允許其按扣減應支付給分包人或轉(zhuǎn)包人工程價款后的余額計算繳納個人所得稅。

四、采取據(jù)實方式征收個人所得稅的外地來穗施工企業(yè)，應向工程所在地主管地稅機關(guān)提供以下相關(guān)資料；主管地稅機關(guān)應在外地來穗施工企業(yè)提供完整資料后10個工作日內(nèi)審核確定對其個人所得稅的征收方式。
 　　（一）納稅人企業(yè)所得稅征收方式證明；
 　　（二）上年度和當年度會計帳冊、憑證和報表；
 　　（三）與所有工程從業(yè)人員依法簽訂的《勞動合同》；
 　?。ㄋ模┫嚓P(guān)會計人員的從業(yè)資格證書；
 　?。ㄎ澹┥夏甓绕髽I(yè)所得稅匯算清繳申報表；
 　?。┣叭齻€月的《扣繳個人所得稅明細報告表》；
 　?。ㄆ撸┓职蜣D(zhuǎn)包工程合同（由將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的外地來穗施工企業(yè)提供）。
 　　上述（一）、（二）兩項資料應提供原件，其他各項資料應提供原件和復印件（經(jīng)核對無誤后退回原件）。

四、采取據(jù)實方式征收個人所得稅的外地來穗施工企業(yè)，應向工程所在地主管稅務機關(guān)提供以下相關(guān)資料；主管稅務機關(guān)應在外地來穗施工企業(yè)提供完整資料后10個工作日內(nèi)審核確定對其個人所得稅的征收方式。
 　?。ㄒ唬┘{稅人企業(yè)所得稅征收方式證明；
 　　（二）上年度和當年度會計帳冊、憑證和報表；
 　　（三）與所有工程從業(yè)人員依法簽訂的《勞動合同》；
 　　（四）相關(guān)會計人員的從業(yè)資格證書；
 　?。ㄎ澹┥夏甓绕髽I(yè)所得稅匯算清繳申報表；
 　?。┣叭齻€月的《扣繳個人所得稅報告表》；
 　?。ㄆ撸┓职蜣D(zhuǎn)包工程合同（由將工程分包或轉(zhuǎn)包給他人的外地來穗施工企業(yè)提供）。
 　　上述（一）、（二）兩項資料應提供原件，其他各項資料應提供原件和復印件（經(jīng)核對無誤后退回原件）。

五、外地來穗施工企業(yè)申請稅務機關(guān)代開發(fā)票時，應如實填報《廣州市地方稅務局<統(tǒng)一發(fā)票>申請審批表》（見附件）。對自報會計核算不夠完整、準確的外地來穗施工企業(yè)，主管地稅機關(guān)應按核定方式征收其工程從業(yè)人員個人所得稅；對自報會計制度健全、會計核算準確的外地來穗施工企業(yè)，主管地稅機關(guān)應要求其提供上述第四點規(guī)定的有關(guān)資料，審核確定對其工程從業(yè)人員個人所得稅的征收方式。

五、對自報會計核算不夠完整、準確的外地來穗施工企業(yè)，主管稅務機關(guān)應按核定方式征收其工程從業(yè)人員個人所得稅；對自報會計制度健全、會計核算準確的外地來穗施工企業(yè)，主管稅務機關(guān)應要求其提供上述第四點規(guī)定的有關(guān)資料，審核確定對其工程從業(yè)人員個人所得稅的征收方式。

六、對分次申請代開發(fā)票的外地來穗施工企業(yè)，主管地稅機關(guān)要做好相應的臺帳管理，詳細記錄企業(yè)的開票和納稅情況，并在施工期間定期進行跟蹤管理。

六、對分次申請代開發(fā)票的外地來穗施工企業(yè)，主管稅務機關(guān)要做好相應的臺帳管理，詳細記錄企業(yè)的開票和納稅情況，并在施工期間定期進行跟蹤管理。

17

關(guān)于個人通訊補貼收入征收個人所得稅問題的通知

2007年8月1日

穗地稅發(fā)〔2007〕201號

一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條的規(guī)定，個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。
 上述公務費用的扣除標準，在廣東省地方稅務局未有統(tǒng)一規(guī)定前，省直黨政群機關(guān)、參照公務員管理的事業(yè)單位、省高級人民法院、省人民檢察院在職人員，按照中共廣東省紀律檢查委員會、廣東省人事廳、廣東省財政廳、廣東省監(jiān)察廳《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于省直機關(guān)單位通訊費改革的實施意見〉的通知》（粵紀發(fā)〔2002〕31號，見附件1）第二條規(guī)定的通訊費補貼標準執(zhí)行；市（區(qū)）直黨政群機關(guān)、參照公務員管理的事業(yè)單位、市（區(qū)）人民法院、市（區(qū)）人民檢察院在職人員，按照廣州市財政局、中共廣州市紀律檢查委員會、廣州市人事局、廣州市監(jiān)察局《印發(fā)〈關(guān)于市直機關(guān)單位通訊費改革的實施意見〉的通知》（穗財行〔2006〕283號，見附件2）第二條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

一、根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于個人所得稅有關(guān)政策問題的通知》（國稅發(fā)〔1999〕58號）第二條的規(guī)定，個人因通訊制度改革而取得的通訊補貼收入，扣除一定標準的公務費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。
 上述公務費用的扣除標準，在上級稅務機關(guān)未有統(tǒng)一規(guī)定前，省直黨政群機關(guān)、參照公務員管理的事業(yè)單位、省高級人民法院、省人民檢察院在職人員，按照中共廣東省紀律檢查委員會、廣東省人事廳、廣東省財政廳、廣東省監(jiān)察廳《關(guān)于印發(fā)〈關(guān)于省直機關(guān)單位通訊費改革的實施意見〉的通知》（粵紀發(fā)〔2002〕31號，見附件1）第二條規(guī)定的通訊費補貼標準執(zhí)行；市（區(qū)）直黨政群機關(guān)、參照公務員管理的事業(yè)單位、市（區(qū)）人民法院、市（區(qū)）人民檢察院在職人員，按照廣州市財政局、中共廣州市紀律檢查委員會、廣州市人事局、廣州市監(jiān)察局《印發(fā)〈關(guān)于市直機關(guān)單位通訊費改革的實施意見〉的通知》（穗財行〔2006〕283號，見附件2）第二條的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

18

關(guān)于印發(fā)對個人取得拍賣收入征收個人所得稅業(yè)務指引的通知

2007年8月27日

穗地稅發(fā)〔2007〕218號

第八條  殘疾、孤老人員和烈屬因轉(zhuǎn)讓自創(chuàng)文字作品手稿原件或復印件，以及除土地使用權(quán)外的其他無形資產(chǎn)取得的特許權(quán)使用費所得,可依法申請享受減征稅款優(yōu)惠。拍賣單位應按照稅務機關(guān)減免審批意見扣繳個人所得稅。
 　　納稅人一般應向拍賣單位的主管稅務機關(guān)申請減征個人所得稅,納稅人在本市有任職單位或開辦、投資經(jīng)營實體的，可向任職單位或投資經(jīng)營實體的主管稅務機關(guān)提出減征個人所得稅申請。
 　　納稅人應在納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)向主管稅務機關(guān)提出書面申請，逾期提出減免稅申請的主管稅務機關(guān)不予受理。

第八條  殘疾、孤老人員和烈屬因轉(zhuǎn)讓自創(chuàng)文字作品手稿原件或復印件，以及除土地使用權(quán)外的其他無形資產(chǎn)取得的特許權(quán)使用費所得,可依法享受減征稅款優(yōu)惠，按規(guī)定辦理減征手續(xù)。

19

廣州市社會保險費地方稅務機關(guān)全責征收的通告

2009年9月9日

穗地稅發(fā)〔2009〕203號

根據(jù)省政府《關(guān)于印發(fā)廣東省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌實施方案的通知》（粵府辦〔2009〕15號）要求以及省勞保廳、省地稅局聯(lián)合制定的有關(guān)規(guī)定，從2009年10月起，廣州市（含番禺區(qū)，不包含花都區(qū)、增城市和從化市）將實行社會保險費地方稅務機關(guān)全責征收（以下簡稱“全責征收”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：

根據(jù)省政府《關(guān)于印發(fā)廣東省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌實施方案的通知》（粵府辦〔2009〕15號）要求以及省勞保廳、省地稅局聯(lián)合制定的有關(guān)規(guī)定，從2009年10月起，廣州市將實行社會保險費稅務機關(guān)全責征收（以下簡稱“全責征收”）?，F(xiàn)將有關(guān)事項通告如下：

一、從2009年10月起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、農(nóng)轉(zhuǎn)居人員基本養(yǎng)老保險、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險等險種社會保險費由地稅機關(guān)全責征收。

一、從2009年10月起，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險、農(nóng)轉(zhuǎn)居人員基本養(yǎng)老保險、被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險和農(nóng)村社會養(yǎng)老保險等險種社會保險費由稅務機關(guān)全責征收。

　　二、全責征收后，地方稅務機關(guān)負責社會保險費征繳環(huán)節(jié)中繳費登記、申報、審核（核定）、征收、追欠、查處、劃解財政專戶等工作。

二、全責征收后，稅務機關(guān)負責社會保險費征繳環(huán)節(jié)中繳費登記、申報、審核（核定）、征收、追欠、查處、劃解財政專戶等工作。

三、全責征收后，符合條件的新參保單位或新參保靈活就業(yè)人員，應先到所屬地方稅務機關(guān)辦理繳費登記，再到社保部門辦理參保登記。

三、全責征收后，符合條件的新參保單位或新參保靈活就業(yè)人員，應先到所屬地稅務機關(guān)辦理繳費登記，再到社保部門辦理參保登記。

四、全責征收后，社會保險費實行按月申報當月繳納。繳費單位應于每月1-15日內(nèi)，向所屬地方稅務機關(guān)申報參保人員增減變化情況及應繳數(shù)額。如無變化可不申報，地方稅務機關(guān)將按上月應繳數(shù)額征收。

四、全責征收后，社會保險費實行按月申報當月繳納。繳費單位應于每月1-15日內(nèi)，向所屬地稅務機關(guān)申報參保人員增減變化情況及應繳數(shù)額。如無變化可不申報，稅務機關(guān)將按上月應繳數(shù)額征收。

五、全責征收后，每年7月繳費單位應以所屬參保人上年度（1月-12月）申報個人所得稅工資薪金稅項月平均數(shù)作為繳費基數(shù)計算社會保險費，并于當月1-15日內(nèi)向所屬地方稅務機關(guān)申報。如不申報，地方稅務機關(guān)將暫按繳費單位當年6月份應繳數(shù)額110%確定應繳數(shù)額。繳費基數(shù)原則上一個社保繳費年度內(nèi)不變（每年7月至次年6月為一個社會保險繳費年度）。

五、全責征收后，每年7月繳費單位應以所屬參保人上年度（1月-12月）申報個人所得稅工資薪金稅項月平均數(shù)作為繳費基數(shù)計算社會保險費，并于當月1-15日內(nèi)向所屬地稅務機關(guān)申報。如不申報，稅務機關(guān)將暫按繳費單位當年6月份應繳數(shù)額110%確定應繳數(shù)額。繳費基數(shù)原則上一個社保繳費年度內(nèi)不變（每年7月至次年7月為一個社會保險繳費年度）。

敬請廣大參保人理解、支持、配合我市社會保險費地稅全責征收工作。詳情可撥打廣州市地方稅務局咨詢電話：12366—2或登錄市地稅局網(wǎng)站（www.gzds.gov.cn）查詢。

　敬請廣大參保人理解、支持、配合我市社會保險費地稅全責征收工作。詳情可撥打國家稅務總局廣州市稅務局咨詢電話：12366或登錄國家稅務總局廣州市稅務局網(wǎng)站查詢。

20

關(guān)于明確外資企業(yè)及外籍個人房產(chǎn)稅過渡期優(yōu)惠政策問題的通知

2009年9月16日

穗地稅函〔2009〕480號

第一點第二款“符合上款減免規(guī)定但尚未辦理備案手續(xù)的企業(yè)，可向主管地稅機關(guān)申請補辦，享受減免稅優(yōu)惠至期滿為止；沒有辦理備案手續(xù)的，不得享受減免優(yōu)惠。”

第一點第二款改為“符合上款減免規(guī)定但尚未辦理備案手續(xù)的企業(yè)，可向主管稅務機關(guān)申請補辦，享受減免稅優(yōu)惠至期滿為止；沒有辦理備案手續(xù)的，不得享受減免優(yōu)惠。”

21

關(guān)于加強律師事務所個人所得稅征收管理的通知

2010年1月22日

穗地稅發(fā)〔2010〕10號

一、從2010年1月1日起，對廣州地區(qū)范圍內(nèi)（含兩區(qū)兩市）個人獨資和合伙性質(zhì)律師事務所(以下簡稱律師事務所), 一律實行查賬征收個人所得稅。律師事務所出資律師應納稅所得額計算按照《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）及《財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕65號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

一、從2010年1月1日起，對廣州地區(qū)范圍內(nèi)個人獨資和合伙性質(zhì)律師事務所(以下簡稱律師事務所), 一律實行查賬征收個人所得稅。律師事務所出資律師應納稅所得額計算按照《關(guān)于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》（財稅〔2000〕91號）及《財政部 國家稅務總局關(guān)于調(diào)整個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅稅前扣除標準有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕65號）有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

二、律師事務所實行查賬征收后出現(xiàn)下列情形之一的，主管地方稅務機關(guān)可在年度終了后采取核定征收方式征收出資律師個人所得稅，核定征收率不得低于5%。

二、律師事務所實行查賬征收后出現(xiàn)下列情形之一的，主管稅務機關(guān)可在年度終了后采取核定征收方式征收出資律師個人所得稅，核定征收率不得低于5%。

三、各區(qū)（市）地稅局要嚴格貫徹執(zhí)行《國家稅務總局關(guān)于律師事務所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關(guān)業(yè)務問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕149號）和《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號）有關(guān)規(guī)定，加強律師事務所從業(yè)人員個人所得稅征收管理，督促律師事務所依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。

三、主管稅務機關(guān)要嚴格貫徹執(zhí)行《國家稅務總局關(guān)于律師事務所從業(yè)人員取得收入征收個人所得稅有關(guān)業(yè)務問題的通知》（國稅發(fā)〔2000〕149號）和《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)〈個人所得稅全員全額扣繳申報管理暫行辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2005〕205號）有關(guān)規(guī)定，加強律師事務所從業(yè)人員個人所得稅征收管理，督促律師事務所依法履行個人所得稅全員全額扣繳申報義務。

22

廣州市地方稅務局關(guān)于發(fā)布修訂后《存量房交易計稅價格異議處理辦法》的公告

2013年7月26日

廣州市地方稅務局公告2013年第10號

第十一條  本辦法由廣州市地方稅務局負責解釋，未盡事宜按照現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定執(zhí)行。

第十一條  本辦法由國家稅務總局廣州市稅務局負責解釋，未盡事宜按照現(xiàn)行稅收法律法規(guī)規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定執(zhí)行。

23

廣州市地方稅務局關(guān)于下放我市房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批權(quán)限的公告

2014年3月15日

廣州市地方稅務局公告2014年第2號

為落實國家行政審批制度改革工作要求，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<稅收減免管理辦法（試行）>的通知》（國稅發(fā)〔2005〕129號）、《國家稅務總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第1號）、《廣東省地方稅務局關(guān)于下放我省城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批權(quán)限的公告》（廣東省地方稅務局公告2013年第5號）規(guī)定，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就下放我市房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批權(quán)限問題公告如下：
  

為落實國家行政審批制度改革工作要求，根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于發(fā)布<稅收減免管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第43號）、《國家稅務總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項的公告》（國家稅務總局公告2014年第1號）、《廣東省地方稅務局關(guān)于下放我省城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批權(quán)限的公告》（廣東省地方稅務局公告2013年第5號）規(guī)定，結(jié)合我市實際，現(xiàn)就下放我市房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免審批權(quán)限問題公告如下：
  

 二、納稅人因繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難，需要給予減免稅照顧的，每戶納稅人年減免稅額在100萬元（含100萬元）以下的，由大企業(yè)稅收管理局或區(qū)地方稅務局審批；每戶納稅人年減免稅額超過100萬元的，由大企業(yè)稅收管理局或區(qū)地方稅務局報廣州市稅務局審批。

二、納稅人因繳納城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難，需要給予減免稅照顧的，每戶納稅人年減免稅額在100萬元（含100萬元）以下的，由主管稅務機關(guān)審批；每戶納稅人年減免稅額超過100萬元的，由主管稅務機關(guān)報國家稅務總局廣州市稅務局審批。

 三、每戶納稅人年減免城鎮(zhèn)土地使用稅稅額超過500萬元的，由廣州市地方稅務局報廣東省地方稅務局備案。

 三、每戶納稅人年減免城鎮(zhèn)土地使用稅稅額超過500萬元的，由國家稅務總局廣州市稅務局報上級稅務機關(guān)備案。

24

廣州市地方稅務局關(guān)于下放我市房產(chǎn)稅困難減免審批權(quán)限的公告

2016年9月13日

廣州市地方稅務局公告2016年第14號

納稅人因繳納房產(chǎn)稅確有困難，需要給予減免稅照顧的，由廣州市地方稅務局大企業(yè)稅收管理局或區(qū)地方稅務局審批。

納稅人因繳納房產(chǎn)稅確有困難，需要給予減免稅照顧的，由主管稅務機關(guān)審批。

備注：附件4中所列文件在區(qū)以下（含區(qū)）國稅機構(gòu)和地稅機構(gòu)合并前仍按照原文件執(zhí)行。