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來源：深圳稅務(wù)納稅服務(wù)

01.

高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)幾年內(nèi)彌補(bǔ)？

答：根據(jù)《財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知》（財(cái)稅〔2018〕76號(hào)）第一條規(guī)定：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格（以下統(tǒng)稱資格）的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

02.

企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)發(fā)生的支出，是否一定要取得發(fā)票才能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：企業(yè)與其他企業(yè)(包括關(guān)聯(lián)企業(yè))、個(gè)人在境內(nèi)共同接受應(yīng)納增值稅勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅勞務(wù)”)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，?yīng)當(dāng)按照獨(dú)立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偅髽I(yè)以發(fā)票和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

03.

企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，是否一定要取得發(fā)票才能進(jìn)行企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）規(guī)定：企業(yè)與其他企業(yè)、個(gè)人在境內(nèi)共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生的支出，采取分?jǐn)偡绞降?，企業(yè)以發(fā)票外的其他外部憑證和分割單作為稅前扣除憑證，共同接受非應(yīng)稅勞務(wù)的其他企業(yè)以企業(yè)開具的分割單作為稅前扣除憑證。

04.

統(tǒng)計(jì)部門發(fā)布了2017年深圳市從業(yè)人員年平均工資數(shù)據(jù)，請(qǐng)問住房公積金的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整深圳市2018年度個(gè)人所得稅相關(guān)稅前扣除及免征標(biāo)準(zhǔn)的通告》（國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局通告2018年第2號(hào)）第二條規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）的規(guī)定，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過25044元（8348元×3倍），超過上述規(guī)定比例或標(biāo)準(zhǔn)繳交的住房公積金，應(yīng)將超過部分并入個(gè)人當(dāng)期的工資、薪金收入，計(jì)征個(gè)人所得稅。上述標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整自2018年7月1日（稅款所屬期）起執(zhí)行。

05.

統(tǒng)計(jì)部門發(fā)布了2017年深圳市從業(yè)人員年平均工資數(shù)據(jù)，請(qǐng)問個(gè)人與企業(yè)解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償金免稅標(biāo)準(zhǔn)是否有調(diào)整？

 答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整深圳市2018年度個(gè)人所得稅相關(guān)稅前扣除及免征標(biāo)準(zhǔn)的通告》（國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局通告2018年第2號(hào)）第一條規(guī)定，根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得的一次性補(bǔ)償收入征免個(gè)人所得稅問題的通知》（財(cái)稅〔2001〕157號(hào)）的規(guī)定，“個(gè)人因與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅”。我市個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入的免稅標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為300519元（含本數(shù)），超過的部分，仍須按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人因解除勞動(dòng)合同取得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金征收個(gè)人所得稅的通知》（國(guó)稅發(fā)〔1999〕178號(hào)）的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收個(gè)人所得稅。上述標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整自2018年7月1日（稅款所屬期）起執(zhí)行。

06.

有一個(gè)員工戶口在北京，現(xiàn)在由于在北京成立分支機(jī)構(gòu)，就派這名員工去分支機(jī)構(gòu)駐點(diǎn)，工資還是在深圳總公司發(fā)放。在計(jì)算個(gè)稅的時(shí)候，公積金的扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照北京的還是深圳的？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi) 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi) 住房公積金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2006〕10號(hào)）第二條規(guī)定，根據(jù)《住房公積金管理?xiàng)l例》、《建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問題的指導(dǎo)意見》（建金管〔2005〕5號(hào)）等規(guī)定精神，單位和個(gè)人分別在不超過職工本人上一年度月平均工資12%的幅度內(nèi)，其實(shí)際繳存的住房公積金，允許在個(gè)人應(yīng)納稅所得額中扣除。單位和職工個(gè)人繳存住房公積金的月平均工資不得超過職工工作地所在設(shè)區(qū)城市上一年度職工月平均工資的3倍，具體標(biāo)準(zhǔn)按照各地有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

因此，該員工的公積金扣除應(yīng)該按照北京的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

07.

金稅三期個(gè)稅扣繳系統(tǒng)客戶端是否支持多企業(yè)登錄申報(bào)；若支持，是否有數(shù)量限制？

答：最新版的個(gè)稅扣繳系統(tǒng)客戶端支持多企業(yè)登錄申報(bào)，且沒有戶數(shù)限制。

08.

請(qǐng)問企業(yè)是否還可以申請(qǐng)手續(xù)費(fèi)返還？

答：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條的規(guī)定，對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。

09.

個(gè)人購買住房需繳納的契稅是否有相關(guān)優(yōu)惠政策？

答：根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅 營(yíng)業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅〔2016〕23號(hào)）第一條第一款的規(guī)定，對(duì)個(gè)人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。

10.

已實(shí)名認(rèn)證的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離職后，原任職單位未進(jìn)行變更登記，請(qǐng)問個(gè)人應(yīng)如何解綁實(shí)名信息？

答：根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局深圳市稅務(wù)局實(shí)名辦稅業(yè)務(wù)規(guī)則》第六條第一款的規(guī)定，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員已離職，納稅人未及時(shí)變更的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)責(zé)令納稅人按規(guī)定進(jìn)行變更登記。若確實(shí)無法聯(lián)系納稅人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以根據(jù)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅員提供的個(gè)人聲明（需本人當(dāng)場(chǎng)簽字），對(duì)實(shí)名信息進(jìn)行解綁。本業(yè)務(wù)由當(dāng)事人本人親自到現(xiàn)場(chǎng)辦理。

11.

購買方丟失已開具且未認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)應(yīng)如何處理？

答：（一）先辦理掛失，具體步驟：1.登報(bào)掛失，任一公開發(fā)報(bào)紙即可。2.到公安部門報(bào)案，公安部門受理或不予受理分別出具受理或不予受理的回執(zhí)。如公安部門無法出具回執(zhí)的情況下可以提供詳細(xì)情況說明，加蓋公章。3.到稅務(wù)局辦理發(fā)票掛失報(bào)備，接受處罰，處罰標(biāo)準(zhǔn)參考《深圳市稅務(wù)行政處罰裁量基準(zhǔn)》。4.銷售方申請(qǐng)開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》。

（二）丟失增值稅發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，丟失前未認(rèn)證的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的可憑增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證。增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》留存?zhèn)洳椤?/div>

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