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中國稅務(wù)報(bào)

 

 

　　今年以來，國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署和中國人民銀行四部委進(jìn)一步加大打擊騙稅和虛開工作力度，對騙稅虛開高發(fā)地區(qū)和行業(yè)開展重點(diǎn)專項(xiàng)整治，嚴(yán)懲專業(yè)騙稅虛開團(tuán)伙。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)積極落實(shí)國家四部委有關(guān)部署要求，密切合作集成攻堅(jiān)，繼續(xù)保持打擊騙稅虛開高壓態(tài)勢。

　　

天津稅務(wù)嚴(yán)懲失信違法 跨部門聯(lián)合懲戒

 

　　為創(chuàng)造良好的稅收營商環(huán)境，今年上半年，我市各級稅務(wù)部門累計(jì)在門戶網(wǎng)站公布偷逃騙稅“黑名單”案件123件。企業(yè)一旦上了“黑名單”，除了有關(guān)信息會(huì)被稅務(wù)部門向社會(huì)公示外，還會(huì)受到包括稅務(wù)部門在內(nèi)的34個(gè)部門的28項(xiàng)聯(lián)合懲戒。

　　

　　稅收違法“黑名單”及聯(lián)合懲戒制度是社會(huì)信用體系建設(shè)的重要內(nèi)容，是稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”改革、加強(qiáng)事中事后監(jiān)管的有效手段。2018年6月，由天津市稅務(wù)部門參與建設(shè)的天津市行政機(jī)關(guān)聯(lián)合獎(jiǎng)懲監(jiān)管系統(tǒng)成功上線。該系統(tǒng)通過信息化手段，打破信息孤島，全市各級行政機(jī)關(guān)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)了對“黑名單”當(dāng)事人跨部門聯(lián)合懲戒信息推送、實(shí)施、反饋全鏈條的閉環(huán)管理，真正實(shí)現(xiàn)“一處失信，處處受限”。比如，去年，上了稅務(wù)系統(tǒng)“黑名單”的206戶企業(yè)的納稅信用級別被稅務(wù)部門直接判為D級，其增值稅專用發(fā)票領(lǐng)用按輔導(dǎo)期一般納稅人政策辦理，普通發(fā)票的領(lǐng)用也實(shí)行交（驗(yàn)）舊供新、嚴(yán)格限量供應(yīng)。并在出口退稅、納稅評估、稅收檢查、行政處罰等方面實(shí)施嚴(yán)格管理。不得享受有關(guān)促進(jìn)殘疾人就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，不得享受資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅即征即退政策等。

　　

　　近年來，天津市稅務(wù)部門將稅收失信聯(lián)合懲戒工作納入了全市社會(huì)信用體系建設(shè)，先后向“天津市市場主體信用信息公示系統(tǒng)”推送守信和失信納稅人信息共116次，推送內(nèi)容包括重大稅收違法案件黑名單在內(nèi)的信用信息共3700余萬條。向“天津市公共信用信息交換平臺(tái)”推送包括重大稅收違法案件“黑名單”在內(nèi)的信用信息共70余萬條。截至目前，全市已有15戶納稅人迫于聯(lián)合懲戒的壓力，主動(dòng)配合稅務(wù)部門繳清稅款、滯納金和罰款共計(jì)1.37億元。

　　

福建省嚴(yán)打騙稅虛開違法行為

 

　　福建省對騙稅虛開等涉稅違法行為持續(xù)保持高壓態(tài)勢。據(jù)悉，1至6月，全省各級稅務(wù)機(jī)關(guān)立案檢查涉嫌騙稅出口企業(yè)59戶，截至目前，已認(rèn)定2戶出口企業(yè)涉嫌騙稅，累計(jì)挽回稅款損失1.18億元。立案檢查涉嫌虛開和取得虛開發(fā)票企業(yè)1146戶，已認(rèn)定對外虛開發(fā)票1126份，價(jià)稅合計(jì)1.30億元；接受虛開發(fā)票8063份，價(jià)稅合計(jì)13.04億元。

　　

　　虛開增值稅專用發(fā)票和騙取出口退稅的違法犯罪行為，嚴(yán)重?cái)_亂了正常市場秩序，影響了市場經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。據(jù)介紹，騙稅和虛開案件除具有專業(yè)化、團(tuán)伙化、隱蔽化等傳統(tǒng)特點(diǎn)外，當(dāng)前騙稅和虛開還呈現(xiàn)以下新動(dòng)向、新特點(diǎn)：一是利用空殼企業(yè)實(shí)施暴力虛開。不法分子利用虛假身份（或借用他人身份）、虛假地址注冊大量空殼公司，通過中介機(jī)構(gòu)和代理記賬會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)辦理涉稅事項(xiàng)，虛擬進(jìn)項(xiàng)進(jìn)行暴力虛開，短期大量開票后走逃；二是騙稅風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)擴(kuò)展到多個(gè)領(lǐng)域。從近幾年的案源來看，騙稅風(fēng)險(xiǎn)涉及的行業(yè)已經(jīng)從服裝、水產(chǎn)品等傳統(tǒng)行業(yè)擴(kuò)展到手機(jī)、電子產(chǎn)品、農(nóng)產(chǎn)品等領(lǐng)域；三是成立境外關(guān)聯(lián)公司進(jìn)行虛假結(jié)匯。不法分子通過其關(guān)聯(lián)人員注冊離岸公司，由境外離岸公司虛假付匯，進(jìn)而實(shí)施騙取出口退稅的違法行為。

　　

　　國家稅務(wù)總局福建省稅務(wù)局稽查局副局長林少校表示，近年來，福建省稅務(wù)稽查部門按照“體制打騙、機(jī)制打騙、方法（大數(shù)據(jù)）打騙”的總體思路，緊密依托稅務(wù)、公安、海關(guān)以及人民銀行四部門工作機(jī)制，充分發(fā)揮公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機(jī)制辦公室作用，開展跨部門、跨區(qū)域?qū)ｍ?xiàng)行動(dòng)，對騙稅虛開團(tuán)伙實(shí)施“鏈條式”打擊，在維護(hù)國家稅收安全和營造公平有序稅收營商環(huán)境等方面取得明顯成效。

　　

　　2017年，全省各級稅務(wù)稽查部門立案檢查涉嫌騙稅出口企業(yè)192戶，累計(jì)挽回稅款損失12.54億元。立案檢查涉嫌虛開和取得虛開發(fā)票企業(yè)1187戶，涉及發(fā)票份數(shù)合計(jì)20.02萬份，價(jià)稅合計(jì)624.8億元，共認(rèn)定對外虛開發(fā)票3.24萬份，價(jià)稅合計(jì)120.28億元；認(rèn)定接受虛開發(fā)票1.73萬份，價(jià)稅合計(jì)20.73億元，挽回稅款損失累計(jì)10.5億元。與公安部門聯(lián)合偵辦71戶，移送公安部門40戶，公安部門立案偵查23戶，控制犯罪嫌疑人19人。

　　

云南多部門建立聯(lián)合打擊騙稅和虛開工作機(jī)制

 

　　今年初，讓云南某煤炭公司原法定代表人王于清（化名）沒想到的是，在他準(zhǔn)備出境時(shí)卻被公安機(jī)關(guān)依法阻止。原來，因涉嫌重大稅收違法案件，他已被稅務(wù)部門列入“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒。

　　

　　近年來，一些不法分子騙稅和虛開違法犯罪活動(dòng)較為猖獗，且呈現(xiàn)專業(yè)化、團(tuán)隊(duì)化、跨地域化的趨勢，嚴(yán)重干擾了市場秩序，給國家造成不可估量的損失。為打擊違法犯罪行為，稅務(wù)部門堅(jiān)決查處，絕不姑息，但在此過程中也遇到了不小的阻力。稅務(wù)部門僅能依靠行政執(zhí)法權(quán)查處案件，而虛開案件的取證非常困難，許多交易采取現(xiàn)金或私人銀行卡轉(zhuǎn)賬的方式，難以核實(shí)資金真實(shí)的流轉(zhuǎn)情況。查處騙稅案件的取證更是難上加難，納稅人真實(shí)的物流情況難以核實(shí)，僅憑稅務(wù)部門難以將犯罪分子繩之于法。

　　

　　如何破解難題？省稅務(wù)局、省公安廳、昆明海關(guān)、中國人民銀行昆明中心支行四部門根據(jù)國家四部委相關(guān)要求，及時(shí)出臺(tái)符合云南實(shí)際的實(shí)施辦法，建立聯(lián)合打擊騙稅和虛開工作機(jī)制，資源共享，協(xié)同作戰(zhàn)，實(shí)現(xiàn)案件高效查辦。對虛開等案件提請警方提前介入調(diào)查取證，對涉嫌違法犯罪或者暴力虛開并走逃的不法分子及時(shí)布控，海關(guān)部門發(fā)現(xiàn)涉嫌騙稅線索及時(shí)移送稅務(wù)部門，銀行部門負(fù)責(zé)將異常資金往來線索信息移送稅務(wù)部門，配合案件取證調(diào)查。四部門深入剖析暴力虛開、利用電子產(chǎn)品為媒介的“一條龍”騙稅違法新趨勢，對物流、資金流、票流進(jìn)行聯(lián)合查證，統(tǒng)一部署，精準(zhǔn)打擊，聯(lián)合查處了一批重大騙稅、虛開案件。同時(shí)，采取“打”“防”結(jié)合的辦法，在“防”上下功夫，在“打”上出重拳，有效防范和打擊虛開增值稅發(fā)票行為，虛開和騙稅勢頭得到有效遏制。

　　

　　今年上半年，云南省稅務(wù)部門共檢查涉嫌騙稅、虛開企業(yè)170戶，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票及其他可抵扣憑證8643份，涉及稅額2.55億元，認(rèn)定虛開和接受虛開增值稅普通發(fā)票2333份，涉及稅額2468.28萬元，為國家挽回稅款損失額2170.6萬元。

　　

　　此外，云南省稅務(wù)部門還通過公布稅收違法“黑名單”、聯(lián)合懲戒等措施進(jìn)一步加強(qiáng)稅收失信行為監(jiān)管，共同構(gòu)建“一處失信、處處受限”的信用懲戒大格局。對納入“黑名單”管理的納稅人，稅務(wù)部門采取更加嚴(yán)格的發(fā)票管理、出口退稅審核和高頻次稅收檢查等措施，并聯(lián)合發(fā)改委、公安、海關(guān)、人民銀行等幾十個(gè)部門共同進(jìn)行懲戒。對重大稅收違法案件“黑名單”當(dāng)事人，公安部門配合阻止其出境，市場監(jiān)督管理部門限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事及經(jīng)理職務(wù)，金融機(jī)構(gòu)限制其融資授信，政府有關(guān)部門在政府供應(yīng)土地、參加政府采購活動(dòng)、進(jìn)口關(guān)稅配額分配等方面采取限制性管理措施。上半年，省稅務(wù)局將49件涉稅違法案件納入“黑名單”管理，已向聯(lián)合懲戒相關(guān)部門推送8件，多人因重大稅收違法案件聯(lián)合懲戒被公安機(jī)關(guān)阻止出境。

　　

甘肅省打擊虛開發(fā)票和騙稅行為

 

　　近日，甘肅省重拳打擊虛開發(fā)票和騙稅行為，階段性成果明顯。今年上半年，全省稅務(wù)部門通過對321戶疑點(diǎn)企業(yè)中的277戶實(shí)施重點(diǎn)稽查，認(rèn)定虛開增值稅專用發(fā)票7076份，金額12.08億元，稅額1.8億元；認(rèn)定接受虛開增值稅專用發(fā)票3067份，金額3.06億元，稅額0.51億元；移送公安機(jī)關(guān)立案偵查95起，抓捕犯罪嫌疑人24人，網(wǎng)上追逃12人，打掉5個(gè)虛開違法團(tuán)伙。

　　

　　據(jù)介紹，甘肅省多部門聯(lián)動(dòng)，將打擊虛開發(fā)票和騙稅與失信聯(lián)合懲戒、掃黑除惡等工作相結(jié)合，保持高壓態(tài)勢。同時(shí)，通過曝光典型案例推進(jìn)聯(lián)合懲戒。甘肅省稅務(wù)局和蘭州市稅務(wù)局分別通過發(fā)布誠信“紅黑榜”公布懲戒措施。同時(shí)，稅務(wù)部門通過防管查并舉阻斷發(fā)票暴力虛開。在加強(qiáng)源頭防范方面，完善實(shí)名辦稅。實(shí)現(xiàn)實(shí)名采集全省通辦，線上線下實(shí)名信息一體化存儲(chǔ)，還加強(qiáng)了發(fā)票領(lǐng)用管理，按照納稅信用等級區(qū)別供應(yīng)發(fā)票，要求信用等級低的納稅人不得離線開具發(fā)票；通過開展失控發(fā)票清理、運(yùn)用發(fā)票大數(shù)據(jù)開展分析監(jiān)控和集中推送應(yīng)對，補(bǔ)稅5.03億元。

　　

　　另外，在加強(qiáng)查處打擊方面，按照“打團(tuán)伙、端窩點(diǎn)、查串案、辦大案”的思路，以團(tuán)伙類、重點(diǎn)類、行業(yè)專項(xiàng)整治類和暴力虛開等四類虛開案源的171戶疑點(diǎn)企業(yè)為重點(diǎn)，將省局篩選出的107戶關(guān)聯(lián)疑點(diǎn)企業(yè)、市(州、區(qū))稅務(wù)機(jī)構(gòu)自行分析篩選的42戶虛開風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)和公安部門移交的1戶疑點(diǎn)企業(yè)作為擴(kuò)充對象，對虛開增值稅專用發(fā)票、利用虛開普通發(fā)票偷稅、利用空殼企業(yè)暴力虛開發(fā)票，及醫(yī)藥、農(nóng)產(chǎn)品、機(jī)動(dòng)車銷售等三個(gè)行業(yè)的虛開違法行為嚴(yán)厲查處打擊，查補(bǔ)入庫稅收1432萬元。

 

來源：國家稅務(wù)總局