提前知曉小規(guī)模納稅人申報比對要點，了解后下月申報不發(fā)愁！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-06-23
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之前給大家講解了增值稅一般納稅人的申報比對要點。今天，小賢來講講關(guān)于小規(guī)模納稅人申報比對的要點，下個月的申報沒準(zhǔn)會用上哦~大家快收藏吧！
比對異常處理方式
◆1. 如系統(tǒng)系統(tǒng)提示“比對錯誤”，納稅人應(yīng)先認真檢查申報表是否填報正確，如申報有誤，點擊“繼續(xù)修改”按鈕修改申報。
◆2. 如需“忽略比對信息繼續(xù)申報”，請先和稅收管理員聯(lián)系確認情況。如繼續(xù)申報，將有可能產(chǎn)生“一窗式”比對異常。
◆3. 填寫過程中遇到程序報錯等系統(tǒng)問題，請聯(lián)系網(wǎng)上電子報稅服務(wù)公司。(本區(qū)為萬達信息，電話：54644610)
小規(guī)模納稅人比對規(guī)則
1. 小規(guī)模納稅人012019002征稅銷售額（3%）表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第1欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第2欄+第3欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
2. 小規(guī)模納稅人012019003征稅銷售額（5%）表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第4欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≥第5欄+第6欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
3. 小規(guī)模納稅人012019004免稅銷售額表表比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第9欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)=10欄+11欄+12欄（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
4. 小規(guī)模納稅人012022001增值稅專用發(fā)票銷售額比對
比對要點：稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05
5. 小規(guī)模納稅人012022002增值稅普通發(fā)票銷售額比對
比對要點：稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)+第14行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)。
6. 小規(guī)模納稅人012022003差額征稅納稅人專用發(fā)票、普通發(fā)票比對
比對要點："《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄或者第14欄不為0的，稅控抄報專用發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅普通發(fā)票含稅金額合計+稅控抄報增值稅通用機打發(fā)票含稅金額合計+稅務(wù)機關(guān)代開普通發(fā)票含稅金額合計≤《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第2行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第5行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第3行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)×1.03+第6行服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)本期數(shù)×1.05+第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1.03+第12行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)+第14行（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)+《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》第6欄+第14欄"
7. 小規(guī)模納稅人012029004應(yīng)納稅額減征額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第18行本期應(yīng)納稅額減征額（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≤購置增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備抵減增值稅（各省局可以自行設(shè)定參數(shù)（小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額減征額比對參數(shù)））+已使用固定資產(chǎn)減征增值稅（第8行貨物及勞務(wù)列本期數(shù)×1%）
8. 小規(guī)模納稅人012029005預(yù)繳稅額比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》第23行本期預(yù)繳稅額（貨物及勞務(wù)列+服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)）本期數(shù)≤稅務(wù)機關(guān)本期代開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票預(yù)繳稅款合計+申報當(dāng)期（與小規(guī)模納稅申報表主表同屬期）《增值稅預(yù)繳稅款表》第4列“預(yù)征稅額”合計數(shù)。
9. 小規(guī)模納稅人012039001小規(guī)模納稅人表稅比對
比對要點：《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》的第24欄“本期應(yīng)補（退）稅額”與對應(yīng)入庫稅款比對。
常見錯誤
自開專票小規(guī)模納稅人
自開專票小規(guī)模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
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