減稅降負(fù) 企業(yè)說(shuō)“成色足”
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-06-17
| 重磅：點(diǎn)擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實(shí)務(wù)研究總結(jié) 萬(wàn)偉華◎編著 170萬(wàn)字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
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中國(guó)稅務(wù)報(bào)
“資金是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的血液，而稅收優(yōu)惠就像是強(qiáng)力補(bǔ)血?jiǎng)?，讓我們?cè)趧?chuàng)新發(fā)展的道路上更堅(jiān)決、更有底氣。”寧波公牛集團(tuán)董事長(zhǎng)阮立平如是說(shuō)。作為國(guó)內(nèi)插座行業(yè)龍頭企業(yè)，公牛集團(tuán)2017年1月～2018年3月共享受稅收優(yōu)惠3.6億元，其中高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠2.2億元，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除1.1億元。公牛集團(tuán)將節(jié)省下來(lái)的資金用于升級(jí)生產(chǎn)設(shè)備、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，僅今年前3個(gè)月便實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入19億元，同比增長(zhǎng)31%。
公牛集團(tuán)的發(fā)展歷程是稅收扶持企業(yè)發(fā)展壯大的一個(gè)縮影。黨的十八大以來(lái)，一系列稅收優(yōu)惠政策相繼出臺(tái)、持續(xù)發(fā)力，有效助推企業(yè)輕裝前行，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。同時(shí)，企業(yè)的發(fā)展壯大有力擴(kuò)大了稅基，形成了強(qiáng)大的經(jīng)濟(jì)拉動(dòng)力，促進(jìn)了稅收收入實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。
減稅含金量“成色足”
3月28日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定深化增值稅改革，推出三項(xiàng)減稅措施，全年將減輕市場(chǎng)主體稅負(fù)超過(guò)4000億元。4月25日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議再推7項(xiàng)減稅措施，預(yù)計(jì)全年將再為企業(yè)減輕稅負(fù)600多億元，市場(chǎng)主體稅負(fù)進(jìn)一步減輕。5月16日，國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議確定物流行業(yè)減半征收稅收政策，進(jìn)一步降低實(shí)體經(jīng)濟(jì)物流成本。
國(guó)內(nèi)物流行業(yè)龍頭企業(yè)順豐集團(tuán)財(cái)務(wù)總監(jiān)陳泓如認(rèn)為，國(guó)務(wù)院今年以來(lái)推出的一攬子減負(fù)政策，有利于激發(fā)市場(chǎng)活力、擴(kuò)大有效供給，增強(qiáng)市場(chǎng)主體的創(chuàng)新動(dòng)力，提高全要素生產(chǎn)率，含金量極高。
兩檔增值稅稅率分別降低一個(gè)百分點(diǎn)，對(duì)于企業(yè)最直接的“實(shí)惠”就是減輕了稅負(fù)。“我們產(chǎn)品的增值稅稅率從17%降低到16%，相當(dāng)于增值稅整體稅額降幅接近6%。”廣東歐珀移動(dòng)通信有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人龔龍表示，預(yù)計(jì)該公司今年可少繳增值稅及相應(yīng)附加稅費(fèi)1.2億元。“國(guó)家一個(gè)接一個(gè)的政策大紅包，讓我們企業(yè)實(shí)實(shí)在在地享受到了改革紅利。”龔龍說(shuō)。
對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō)，稅率降低帶來(lái)的更是“真金白銀”的利好。中宏生物工程有限責(zé)任公司負(fù)責(zé)人孟輝算了一筆賬，稅率降低能夠直接帶來(lái)增值稅減稅54萬(wàn)元，再考慮“一稅兩費(fèi)”，總體減負(fù)規(guī)模約60萬(wàn)元。“在北京市西城區(qū)國(guó)稅局的輔導(dǎo)下，我們充分享受到了這一稅收優(yōu)惠，資金迅速盤(pán)活，我們能夠集中精力改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，同時(shí)進(jìn)項(xiàng)抵扣增加后預(yù)計(jì)采購(gòu)成本、運(yùn)輸費(fèi)用也會(huì)進(jìn)一步下降。”孟輝說(shuō)。
“增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。轉(zhuǎn)登記后，一年可少繳稅至少4萬(wàn)元，力度非常大。”江蘇省溧陽(yáng)市別橋嬰貝麗服裝廠負(fù)責(zé)人王韋鋒說(shuō)，由于企業(yè)規(guī)模較小，能夠取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣較少，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人就把企業(yè)的難題全解決了，還可以申請(qǐng)按季申報(bào)增值稅，大大減輕了財(cái)務(wù)人員的辦稅負(fù)擔(dān)。
“將享受當(dāng)年一次性稅前扣除優(yōu)惠的企業(yè)新購(gòu)進(jìn)研發(fā)儀器、設(shè)備單位價(jià)值上限，從100萬(wàn)元提高到500萬(wàn)元。”得知國(guó)務(wù)院出臺(tái)的7項(xiàng)減稅政策中有這一條，寧波市高格衛(wèi)浴產(chǎn)品有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人陳云庭喜出望外。近日，該公司購(gòu)進(jìn)一臺(tái)價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的智能拋光機(jī)器人，原以為要按照以前的折舊方法計(jì)提折舊。“新政出臺(tái)后允許一次性抵扣，資金回籠就快了。”陳云庭說(shuō)，公司計(jì)劃充分利用這一減稅政策，在未來(lái)3年內(nèi)根據(jù)需要采購(gòu)500萬(wàn)元以下的機(jī)器設(shè)備，在研發(fā)和生產(chǎn)上同步前進(jìn)。
降成本為小微企業(yè)注入“活力因子”
小微企業(yè)是發(fā)展的生力軍、就業(yè)的主渠道、創(chuàng)新的重要源泉。小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策成為國(guó)家支持小微企業(yè)發(fā)展的重要手段之一，產(chǎn)生了積極的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效應(yīng)。
“這幾年國(guó)家?guī)状螌?duì)小微企業(yè)的減稅我都趕上了。”貴州省遵義市源祥制衣有限公司負(fù)責(zé)人劉玉貴說(shuō)。
源祥制衣是小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的直接受益者。2016年成立當(dāng)年，該公司應(yīng)納稅所得額近25萬(wàn)元，符合年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元減半征收企業(yè)所得稅條件，當(dāng)年減稅3.75萬(wàn)元。2017年，該公司迅速發(fā)展，當(dāng)年應(yīng)納稅所得額達(dá)到46萬(wàn)元，本以為要全額繳納企業(yè)所得稅，又趕上了國(guó)家將企業(yè)所得稅減半征收應(yīng)納稅所得額標(biāo)準(zhǔn)由30萬(wàn)元提高到50萬(wàn)元，公司實(shí)現(xiàn)減稅6.9萬(wàn)元。
“國(guó)家不斷升級(jí)鼓勵(lì)小微企業(yè)發(fā)展稅收新政策，讓我們發(fā)展動(dòng)力強(qiáng)勁，信心更足。”劉玉貴說(shuō)。
深圳市身處改革發(fā)展的前沿，成千上萬(wàn)的小微企業(yè)在國(guó)家減稅政策紅利中受益，一個(gè)個(gè)充滿活力的經(jīng)濟(jì)細(xì)胞展現(xiàn)出蓬勃的新生機(jī)。
“2013年~2016年是我們快速發(fā)展時(shí)期，得益于小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的扶持，減免稅額由8600元提高到4.31萬(wàn)元。2017年，國(guó)務(wù)院小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策實(shí)施后，企業(yè)全年實(shí)現(xiàn)減免稅額7.29萬(wàn)元，接近之前4年的減免稅總額。”深圳無(wú)限能源科技有限公司法定代表人廖復(fù)杰算了一筆減稅賬。
在福建省，對(duì)小微企業(yè)的稅收扶持力度也在不斷加碼。數(shù)據(jù)顯示，2017年，福建扶持小微企業(yè)減免稅41.1億元，鼓勵(lì)自主創(chuàng)新減免稅近9億元，投資創(chuàng)業(yè)減免稅36.9億元。“投資創(chuàng)業(yè)的稅收優(yōu)惠推動(dòng)大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新，既有利于擴(kuò)大就業(yè)，又有利于促進(jìn)社會(huì)縱向流動(dòng)。”福建省國(guó)稅局收入規(guī)劃核算處處長(zhǎng)林娟說(shuō)。
據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，在支持小微企業(yè)發(fā)展方面，2017年落實(shí)減半征收企業(yè)所得稅、免征增值稅等稅收優(yōu)惠政策，共減稅超過(guò)1600億元，惠及3600多萬(wàn)戶納稅人。
減稅為企業(yè)創(chuàng)新裝上“強(qiáng)勁驅(qū)動(dòng)”
黨的十九大報(bào)告指出，創(chuàng)新是引領(lǐng)發(fā)展的第一動(dòng)力，是建設(shè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)體系的戰(zhàn)略支撐。當(dāng)前我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式已從要素驅(qū)動(dòng)、投資驅(qū)動(dòng)轉(zhuǎn)向創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。稅務(wù)部門(mén)主動(dòng)服務(wù)國(guó)家創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，通過(guò)一系列減稅措施，為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展注入能量。
創(chuàng)新發(fā)展是企業(yè)的唯一出路。這是浙江安德電器有限公司提出的發(fā)展口號(hào)。“2016年~2017年，我公司僅高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠減免就達(dá)213.17萬(wàn)元，兩年間享受高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用50%加計(jì)扣除優(yōu)惠累計(jì)1196.84萬(wàn)元。”安德電器財(cái)務(wù)部門(mén)經(jīng)理胡玲瑩介紹，企業(yè)發(fā)生最深刻變化的這幾年，稅收支持創(chuàng)新的政策紅利始終相伴。2015年以來(lái)，安德電器創(chuàng)新發(fā)展一年一個(gè)臺(tái)階，產(chǎn)品暢銷(xiāo)世界各地，在美國(guó)、英國(guó)、德國(guó)、中國(guó)香港等國(guó)家和地區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。
許多企業(yè)選擇把減免稅節(jié)省的資金直接投入科研和成果轉(zhuǎn)化。江西省新余市東鵬新材料有限公司財(cái)務(wù)總監(jiān)黎霖表示，稅負(fù)降下來(lái)直接轉(zhuǎn)化成科研資金，是鋪就企業(yè)創(chuàng)新之路的基石，給企業(yè)加速創(chuàng)新蓄積了滿滿動(dòng)力。據(jù)了解，2017年以來(lái)，東鵬公司把享受高新技術(shù)企業(yè)、投資創(chuàng)業(yè)方面的稅收優(yōu)惠減免的1390萬(wàn)元，直接投入到1500萬(wàn)噸氫氧化鋰項(xiàng)目的科研攻關(guān)中，預(yù)計(jì)該項(xiàng)目在2019年后年產(chǎn)值將達(dá)到2億元左右。
長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，減稅降負(fù)與企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展形成一個(gè)良性循環(huán)。位于河北省秦皇島市的中信戴卡股份有限公司是全球最大的鋁車(chē)輪制造商，僅2017年，該公司就享受出口退稅和企業(yè)所得稅減免8.4億元。公司董事長(zhǎng)、全國(guó)人大代表徐佐說(shuō)：“中信戴卡的發(fā)展壯大離不開(kāi)國(guó)家稅收優(yōu)惠政策的支持。企業(yè)稅收成本的降低，激發(fā)了技術(shù)創(chuàng)新潛能，提升了核心產(chǎn)品的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。”
2018年是稅收改革發(fā)展紅利深度釋放的一年。國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門(mén)將不斷拓展服務(wù)渠道，將黨中央、國(guó)務(wù)院推出的一系列減稅政策宣傳解讀到位，確保讓減稅“紅包”精準(zhǔn)落袋，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展注入新活力、增添新動(dòng)能。
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