“零申報”五大誤區(qū)重點告知！一定要警惕~~
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-04-12
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結(jié) 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
云南國稅
導 語
不用繳納稅款和零申報是一回事嗎？免稅收入是否就做零申報呢？隨著企業(yè)注冊登記的門檻降低，越來越多的人加入了創(chuàng)業(yè)大軍。但在創(chuàng)業(yè)籌備初期，不少納稅人對零申報的涉稅事項還是“一頭霧水”。今天為您一次理清“零申報”五大誤區(qū)！
錯誤理解一
當期不用繳納稅款就做零申報
公司為增值稅的小規(guī)模納稅人，當月銷售收入是可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策的，請問可以零申報嗎?
答：不可以。按照相關規(guī)定，企業(yè)在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數(shù)額。
錯誤理解二
當期未發(fā)生收入就做零申報
公司為新開業(yè)的新辦企業(yè)，沒有發(fā)生收入，但是產(chǎn)生了增值稅進項且已經(jīng)做了認證處理，請問可以零申報嗎?
答：不可以。雖然新辦企業(yè)當月未發(fā)生收入，但是存在了進項稅額，如果進行零申報處理，可能會因為未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發(fā)生。正確處理方式是在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從而產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。
錯誤理解三
企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報
企業(yè)長期虧損，無企業(yè)所得稅應納稅款，可以零申報嗎？
答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的，如果進行“零申報”就不能彌補以前年度虧損，從而會造成企業(yè)的損失。
錯誤理解四
免稅收入做零申報
一家蔬菜批發(fā)公司是小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按相關規(guī)定辦理了增值稅減免稅備案，這個季度銷售未超相關額度，全部符合免稅條件，可以零申報嗎？
答：不可以。按照規(guī)定辦理了增值稅減免備案的應納稅額為零，但也應該向稅務機關進行如實申報。正確的申報方式是將當期免稅收入填入申報表的“其他免稅銷售 額”中。
錯誤理解五
已預繳稅款做零申報
一家建筑行業(yè)公司提供建筑服務的同時也銷售一些建筑材料，該公司屬于增值稅小規(guī)模納稅人，季度所提供建筑服務取得的不含稅收入未超額且代開了增值稅專用發(fā)票并繳納了相關稅款，請問是否可以做零申報?
答：不可以。雖然該企業(yè)代開發(fā)票且已經(jīng)繳納了稅款，但依然不能簡單地進行零申報處理。正確的處理方法是在申報表中規(guī)定欄目填寫銷售收入，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會自動生成企業(yè)已經(jīng)繳納的稅款從而進行沖抵。
編輯設計：云南國稅
來源：揚州國稅
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯(lián)系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內(nèi)容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本文所有提供的內(nèi)容均不應被視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不對任何方因使用本文內(nèi)容而導致的任何損失承擔責任。
本網(wǎng)站原創(chuàng)的文章未經(jīng)許可，禁止進行轉(zhuǎn)載、摘編、復制及建立鏡像等任何使用。本網(wǎng)站所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學術交流之目的，文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有。文章如涉及版權(quán)問題，請聯(lián)系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關注我們的微信公眾號
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號