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關(guān)于加強(qiáng)注冊會計(jì)師行業(yè)監(jiān)管有關(guān)事項(xiàng)的通知
財(cái)會〔2018〕8號
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局），深圳市財(cái)政委員會，各會計(jì)師事務(wù)所：
為貫徹落實(shí)黨的十九大報(bào)告關(guān)于提高經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量、完善市場監(jiān)管體制的要求，切實(shí)激發(fā)會計(jì)服務(wù)市場活力，規(guī)范會計(jì)服務(wù)市場秩序，根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》（財(cái)政部令第89號）等規(guī)章制度，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下:
一、切實(shí)做好會計(jì)師事務(wù)所(分所)執(zhí)業(yè)許可工作
各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）（以下簡稱省級財(cái)政部門）應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格依據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》開展執(zhí)業(yè)許可及備案工作，規(guī)范許可程序，切實(shí)做到公開透明，便利高效。會計(jì)師事務(wù)所變更首席合伙人（主任會計(jì)師）、合伙人（股東）的，應(yīng)當(dāng)符合《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》規(guī)定的條件。各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本地情況定期對會計(jì)師事務(wù)所（分所）持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件組織開展專項(xiàng)核查，督促會計(jì)師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件，增強(qiáng)誠信意識，提高執(zhí)業(yè)水平。
二、清理“有照無證”會計(jì)師事務(wù)所
工商登記注冊為會計(jì)師事務(wù)所的企業(yè)主體應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)，向所在地省級財(cái)政部門申請執(zhí)業(yè)許可。各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)定期通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)對本轄區(qū)內(nèi)“有照無證”會計(jì)師事務(wù)所情況進(jìn)行核實(shí)。對未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申請執(zhí)業(yè)許可的，責(zé)令限期改正，逾期不改正的，按照《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第六十五條規(guī)定處理。各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)主動與本地省級工商行政管理部門研究建立工作配合和信息交流機(jī)制，切實(shí)防范未經(jīng)許可進(jìn)入會計(jì)服務(wù)市場的情形。
三、督促會計(jì)師事務(wù)所做好業(yè)務(wù)報(bào)備
各會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》第五十一條規(guī)定做好業(yè)務(wù)報(bào)備工作。各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所按時(shí)按要求做好業(yè)務(wù)報(bào)備，并結(jié)合會計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)報(bào)備材料，對發(fā)生業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)量明顯超出服務(wù)能力、審計(jì)收費(fèi)明顯低于成本等情形的會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)核查，切實(shí)規(guī)范本地會計(jì)服務(wù)市場秩序。注冊會計(jì)師上年人均出具審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告數(shù)量超過100份的會計(jì)師事務(wù)所（簽署同一企業(yè)集團(tuán)內(nèi)多份子公司審計(jì)報(bào)告除外），應(yīng)當(dāng)列入重點(diǎn)核查范圍。
四、強(qiáng)化事中事后監(jiān)管
各省級財(cái)政部門要深入落實(shí)“放管服”改革精神，切實(shí)轉(zhuǎn)變管理理念，因地制宜研究制定加強(qiáng)本地區(qū)會計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管的具體措施，強(qiáng)化事中事后監(jiān)管，優(yōu)化行業(yè)服務(wù)。工作開展過程中應(yīng)當(dāng)重視發(fā)揮注冊會計(jì)師協(xié)會的作用，結(jié)合工作實(shí)際，建立信息交流機(jī)制。
各省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)充分利用財(cái)政會計(jì)行業(yè)管理系統(tǒng)，對會計(jì)師事務(wù)所持續(xù)符合執(zhí)業(yè)許可條件、重點(diǎn)執(zhí)業(yè)行為等進(jìn)行分析預(yù)警，實(shí)施動態(tài)跟蹤，對日常監(jiān)管過程中發(fā)現(xiàn)的線索及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場調(diào)查。發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)行為的，嚴(yán)格依據(jù)《中華人民共和國注冊會計(jì)師法》《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》等進(jìn)行處理處罰，規(guī)范市場秩序并做好行業(yè)警示教育。省級財(cái)政部門在日常管理中發(fā)現(xiàn)證券資格會計(jì)師事務(wù)所存在重大問題擬作出處理處罰的，應(yīng)當(dāng)事先將相關(guān)情況報(bào)告財(cái)政部。
五、加強(qiáng)溝通聯(lián)系，做好跨區(qū)域協(xié)調(diào)配合
各省級財(cái)政部門在開展執(zhí)業(yè)許可、專項(xiàng)核查等各項(xiàng)工作中應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)溝通聯(lián)系，做好協(xié)調(diào)配合。按照“誰審批、誰監(jiān)管”的原則，會計(jì)師事務(wù)所總所和分所核查工作原則上分別由總所所在地省級財(cái)政部門和分所所在地省級財(cái)政部門負(fù)責(zé)。
省級財(cái)政部門撤銷分所執(zhí)業(yè)許可的，應(yīng)當(dāng)將相關(guān)情況抄送總所所在地省級財(cái)政部門。根據(jù)《會計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)許可和監(jiān)督管理辦法》，會計(jì)師事務(wù)所對分所的業(yè)務(wù)活動、執(zhí)業(yè)質(zhì)量承擔(dān)法律責(zé)任。經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)分所存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)對會計(jì)師事務(wù)所作出處理處罰決定。分所所在地省級財(cái)政部門在作出處罰決定前應(yīng)當(dāng)同總所所在地省級財(cái)政部門做好溝通說明，并征詢其意見?？偹诘厥〖壺?cái)政部門擬對同一家會計(jì)師事務(wù)所作出處罰決定的，由總所所在地省級財(cái)政部門作出，避免重復(fù)處罰。
六、督導(dǎo)會計(jì)師事務(wù)所履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)
會計(jì)師事務(wù)所接受客戶委托在為客戶辦理買賣不動產(chǎn)，代管資金、證券或其他資產(chǎn)，代管銀行賬戶、證券賬戶，為成立、運(yùn)營企業(yè)籌措資金，以及代客戶買賣經(jīng)營性實(shí)體業(yè)務(wù)（以下簡稱特定業(yè)務(wù)）時(shí)應(yīng)當(dāng)履行《中華人民共和國反洗錢法》規(guī)定的反洗錢和反恐怖融資義務(wù)。會計(jì)師事務(wù)所從事上述特定業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)履行的反洗錢和反恐怖融資義務(wù)包括：（1）建立健全反洗錢內(nèi)部控制和管理措施；（2）遵循“了解你的客戶”原則，識別并確認(rèn)客戶身份，記錄客戶身份基本信息，并留存有效身份證明，對身份不明或者拒絕身份查驗(yàn)的，不得提供服務(wù)；（3）按照風(fēng)險(xiǎn)為本原則，對高風(fēng)險(xiǎn)客戶或者交易執(zhí)行更為嚴(yán)格的客戶審查程序，包括了解交易目的、交易性質(zhì)及資金來源和去向，至少每年核查一次客戶信息等；（4）保存客戶身份資料和業(yè)務(wù)記錄，且保存期限不得少于5年；（5）向中國反洗錢監(jiān)測分析中心報(bào)告發(fā)現(xiàn)的可疑交易。
會計(jì)師事務(wù)所從事特定業(yè)務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在每年5月30日前向財(cái)政部門進(jìn)行年度報(bào)備時(shí)同時(shí)說明承接的具體特定業(yè)務(wù)和上年報(bào)告可疑交易的總體情況。相關(guān)說明應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送所在地人民銀行省級支行。
財(cái)政部會同人民銀行加強(qiáng)對從事特定業(yè)務(wù)的會計(jì)師事務(wù)所履行反洗錢和反恐怖融資義務(wù)的監(jiān)管和指導(dǎo)，督促會計(jì)師事務(wù)所提升反洗錢和反恐怖融資工作水平。鼓勵(lì)會計(jì)師事務(wù)所為應(yīng)當(dāng)履行反洗錢義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)、支付機(jī)構(gòu)、洗錢高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)等提供內(nèi)部控制設(shè)計(jì)、反洗錢系統(tǒng)專項(xiàng)評估、風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢等服務(wù)。各單位在開展反洗錢和反恐怖融資工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分利用會計(jì)師事務(wù)所的專業(yè)和人才優(yōu)勢，發(fā)揮其在反洗錢監(jiān)測預(yù)警、合規(guī)審查和依法處置中的積極作用。
開展特定業(yè)務(wù)的代理記賬機(jī)構(gòu)參照上述要求執(zhí)行。
財(cái)政部
2018年3月15日
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號