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云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-03-03
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廣東國稅
問：新成立的定期定額個(gè)體戶，未做財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案，是否需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表？
答：根據(jù)《關(guān)于規(guī)范納稅人財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)送管理的公告》（廣東省國家稅務(wù)局公告[2011]2號） 規(guī)定，已在廣東省國稅部門辦理稅務(wù)登記的納稅人，無論有無應(yīng)稅收入、所得和其他應(yīng)稅項(xiàng)目，或者在減免稅期間，均需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。實(shí)行定期定額征收增值稅的納稅人、實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人、實(shí)行法定源泉扣繳企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)和設(shè)置簡易賬的個(gè)體工商戶除外。納稅人同期同種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表只需一次性報(bào)送，不需分稅種重復(fù)報(bào)送。
因此，是不需要報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。
2018 新年 分割線
問：小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，征收率按3%減按2%征稅，要如何填寫申報(bào)表？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告[2016]13號）規(guī)定，如果季度銷售額不超過九萬的，直接在申報(bào)表第10欄或者11欄填寫當(dāng)季的銷售額（該銷售額是指包含銷售使用過的固定資產(chǎn)的銷售額）。如果季度銷售額超過九萬的需將3%計(jì)算出來的不含稅銷售額填在第7欄，同時(shí)減免的1%填寫在16欄，還需要填寫增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表。
2018 新年 分割線
問：通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票如何填寫申報(bào)表？
答：根據(jù)《交通運(yùn)輸部 國家稅務(wù)總局關(guān)于收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（交通運(yùn)輸部公告2017年第66號）規(guī)定，通行費(fèi)電子發(fā)票其他規(guī)定，增值稅一般納稅人申報(bào)抵扣的通行費(fèi)電子發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）中“認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”相關(guān)欄次中。
2018 新年 分割線
問：逾期未認(rèn)證的發(fā)票能否抵扣？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2011年第50號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化增值稅 消費(fèi)稅有關(guān)涉稅事項(xiàng)辦理程序的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第36號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生真實(shí)交易但由于客觀原因造成增值稅扣稅憑證（包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）未能按照固定期限辦理認(rèn)證、確認(rèn)或者稽核比對的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)、逐級上報(bào)，由省國稅局認(rèn)證并稽核比對后，對比對相符的增值稅扣稅憑證，允許納稅人繼續(xù)抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額。
2018 新年 分割線
問：簡易計(jì)稅是否需要備案？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡化建筑服務(wù)增值稅簡易計(jì)稅方法備案事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第43號）規(guī)定，2018年1月1日起，增值稅一般納稅人提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，實(shí)行一次備案制。納稅人應(yīng)在按簡易計(jì)稅方法首次辦理納稅申報(bào)前，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)辦理備案手續(xù)。
2018 新年 分割線
問：通用機(jī)打發(fā)票從2018年1月1日起是否都要有稅收分類編碼才可使用？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第45號）規(guī)定，納稅人通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具增值稅發(fā)票（包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票）時(shí)，商品和服務(wù)稅收分類編碼對應(yīng)的簡稱會(huì)自動(dòng)顯示并打印在發(fā)票票面“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”或“項(xiàng)目”欄次中。因此，如果是通用機(jī)打發(fā)票則不需要有稅收分類編碼仍可使用。
來源：廣東國稅
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