辦理自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退，你應(yīng)該知道這些事兒！
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2018-02-24
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江蘇國稅
軟件產(chǎn)業(yè)是國家戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，也是國民經(jīng)濟和社會信息化的重要基礎(chǔ)。近年來，總局出臺了一系列稅收扶持政策，為軟件產(chǎn)業(yè)的發(fā)展保駕護航。在眾多優(yōu)惠政策中，關(guān)注度最高的無疑是“自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退”政策了。
那么，如何享受自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅超過3%部分即征即退優(yōu)惠呢？小編帶你一起來詳細(xì)了解如何辦理優(yōu)惠資格備案，如何準(zhǔn)備退稅申請資料以及其他需要注意的事項?？赐暌韵聝?nèi)容，你就全懂了！
第一步：如何進行優(yōu)惠資格備案
你只需提供以下資料，前往辦稅廳綜合業(yè)務(wù)窗口提交資料即可。
1.《稅務(wù)資格備案表》（一式二份）；
2.省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料復(fù)印件一份；
3.著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》復(fù)印件一份。
第二步：如何準(zhǔn)備申請退稅資料
注意：你在辦理申請退稅時，要做到優(yōu)惠資格備案在前，然后再按要求提供退稅資料喲！
你需準(zhǔn)備好如下資料，提交至辦稅廳綜合業(yè)務(wù)窗口：
1.《退（抵）稅申請審批表》（一式四份）；
2.企業(yè)《退稅申請報告》（一份）
A、簡明描述企業(yè)基本情況、退稅理由、依據(jù)、范圍、期限、已繳金額、應(yīng)退金額等；
B、說明自產(chǎn)軟件類型，嵌入式軟件還是非嵌入式軟件；
C、財務(wù)報表收入與申報收入的是否一致，如不一致，說明原因；
D、進項稅金核算情況（明確公共進項的分?jǐn)傔^程及計算公式）。
3.《自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅申請審批表》（一式二份）（本表需法人簽章，別忘了喲！）；
4.《本期自產(chǎn)軟件產(chǎn)品銷售明細(xì)表》（一份）及軟件產(chǎn)品銷售發(fā)票復(fù)印件。如果你申請退稅的軟件產(chǎn)品，屬于嵌入式軟件的，還需附報 《嵌入式軟件即征即退稅額計算明細(xì)表》；
5.退稅所屬期軟件產(chǎn)品稅款繳納憑證復(fù)印件一份；
6.本期申請退稅的自產(chǎn)軟件產(chǎn)品所對應(yīng)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》復(fù)印件；
7.退稅所屬期增值稅納稅申報表主表；
8.退稅所屬期財務(wù)報表一份。
劃重點！劃重點！劃重點！
1.上述材料均需加蓋企業(yè)公章；
2.及時辦理退稅申請，合理利用資金；
3.發(fā)票開具時，貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱、規(guī)格型號、單位、數(shù)量、單價、金額等填寫齊全，發(fā)票上注明的軟件產(chǎn)品名稱及版本號與證書一致。
4.嵌入式軟件產(chǎn)品銷售，其計算機硬件、機器設(shè)備銷售額按照下列順序確定：
?、侔醇{稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
?、诎雌渌{稅人最近同期同類貨物的平均銷售價格計算確定；
③按計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格計算確定。
計算機硬件、機器設(shè)備組成計稅價格= 計算機硬件、機器設(shè)備成本×（1+10%）。
5.嵌入式軟件產(chǎn)品應(yīng)在發(fā)票上單獨列明其軟件銷售價格。
舉例說明
A軟件科技股份有限公司已辦理軟件企業(yè)即征即退資格備案，2018年1月份發(fā)生一般貨物及勞務(wù)不含稅銷售額100元，即征即退產(chǎn)品不含稅銷售額200元。專用于一般貨物及勞務(wù)進項10元，專用于即征即退產(chǎn)品進項10元，公共進項3元。
軟件產(chǎn)品進項稅額=10+3*（200/100+200）=12元。
自產(chǎn)軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅申請審批表（表樣）
A：為不影響您的退稅進度，請務(wù)必填寫正確的聯(lián)系方式，保證審核人員發(fā)現(xiàn)需要補正材料時能及時與您取得聯(lián)系。
B：填寫當(dāng)月實際開票金額。
C：填寫當(dāng)年年初的期初留抵稅額。
D：填寫當(dāng)月的期末留抵稅額（同本期數(shù)）。
E：不填數(shù)。
F：填寫本年軟件產(chǎn)品應(yīng)退稅額合計數(shù)，無論上期辦理的應(yīng)退稅額是否實際退款到賬。
來源：蘇州工業(yè)園區(qū)國稅
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