開工大吉！年前預收了貨款，小編來教你怎么交稅哦
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-02-22
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江蘇國稅
預收了貨款，稅該怎么交？都要交什么稅？應該在什么時間交稅呢？財務人員別著急，小編這就來幫您解答！
這個月我公司預收了一筆貨款，約定在下個月給客戶發(fā)貨，但是客戶要求我們在這個月就開出發(fā)票，這樣的話我們應該怎樣交稅呢？
你說的這個問題既涉及到增值稅，又涉及到企業(yè)所得稅哦，聽我慢慢道來~
增值稅部分
關于增值稅納稅義務發(fā)生時間，《增值稅暫行條例》第十九條做了如下規(guī)定，銷售貨物或者應稅勞務，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天（但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天）；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。
企業(yè)所得稅部分
根據(jù)企業(yè)所得稅有關規(guī)定（《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》【國稅函[2008]875號】），除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應確認收入的實現(xiàn)：
商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有實施有效控制；
收入的金額能夠可靠地計量；
已發(fā)生或將發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
銷售商品采取預收款方式的，如果符合上述收入確認條件，應在發(fā)出商品時確認收入。
綜上所述，你公司的這種情況是先開出增值稅發(fā)票，后發(fā)貨，屬于預收貨款，所以開票當天需要確認增值稅銷項稅額。而企業(yè)所得稅上由于與貨物所有權有關的風險和報酬并沒有轉移，所以暫時不確認所得稅收入哦。
哦，原來是這樣！我懂了！謝謝你小編！
來源：揚州國稅
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