手把手教您填寫A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》
云南百滇稅務師事務所有限公司 2018-01-11
| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務研究總結 萬偉華◎編著 170萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
云南國稅（一）第1列“年度”應首先填報第6行本年度“2017”，再依次往上填寫，前一年度為“2016”，前二年度為“2015”，前三年度為“2014”，前四年度為“2013”，前五年度為“2012”。
（二）一般情形下，A106000《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》中第6行第2列2017年度可彌補虧損所得，根據申報表主表第19行“納稅調整后所得”與第20行“所得減免”分析填報。
（1）表A100000第19行“納稅調整后所得”>0，第20行“所得減免”>0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19-20-21行，且減至0止。
第20行“所得減免”<0，填表此處時，以0計算。
（2）表A100000第19行“納稅調整后所得”<0，則本表第2列第6行=本年度表A100000第19行。
第2列第1行至5行填報以前年度主表第23行（2013納稅年度前）或表A100000第19行（2014納稅年度后）“納稅調整后所得”的金額（虧損額以“-”號表示）。發(fā)生查補以前年度應納稅所得額的、追補以前年度未能稅前扣除的實際資產損失等情況，該行需按修改后的“納稅調整后所得”金額進行填報。
（三）若第2列<0，第4列=第2+3列，否則第4列=第3列。
（四）第4列為負數的行次，第11列同一行次=第4列該行的絕對值-第9列該行-第10列該行。否則第11列同一行次填0。
（五）第11列第7行=第11列第2+3+4+5+6行。
（六）第6行第10列=表A100000第21行彌補以前年度虧損。
案 例
假設某公司《企業(yè)所得稅彌補虧損明細表》第2列可彌補虧損所得情況如下：
| 年度 | 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 |
| 可彌補虧損所得 | -50 | 25 | 30 | -40 | -40 | 60 |
| A106000企業(yè)所得稅彌補虧損明細表 | |||||||||||||
| 行次 | 項目 | 年度 | 可彌補虧損所得 | 合并、分立轉入（轉出）可彌補的虧損額 | 當年可彌補的虧損額 | 以前年度虧損已彌補額 | 本年度實際彌補的以前年度虧損額 | 可結轉以后年度彌補的虧損額 | |||||
| 前四年度 | 前三年度 | 前二年度 | 前一年度 | 合計 | |||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | |||
| 1 | 前五年度 | 2012 | -50 | 0 | -50 | 25 | 25 | 0 | 0 | 50 | 0 | * | |
| 2 | 前四年度 | 2013 | 25 | 0 | 0 | * | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 3 | 前三年度 | 2014 | 30 | 0 | 0 | * | * | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |
| 4 | 前二年度 | 2015 | -40 | 0 | -40 | * | * | * | 0 | 0 | 40 | 0 | |
| 5 | 前一年度 | 2016 | -40 | 0 | -40 | * | * | * | * | * | 20 | 20 | |
| 6 | 本年度 | 2017 | 60 | 0 | 0 | * | * | * | * | * | 60 | 0 | |
| 7 | 可結轉以后年度彌補的虧損額合計 | 20 | |||||||||||
編輯設計：云南國稅
來源：中稅答疑新媒體智庫
欲了解我們的服務或更多的稅收政策信息，敬請聯系我們（13700683513 萬偉華，或添加微信）。
本文內容僅供一般參考用，并非旨在成為可依賴的會計、稅務或其他專業(yè)意見。我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應在沒有詳細考慮相關的情況及獲取適當的專業(yè)意見下依據所載內容行事。本文所有提供的內容均不應被視為正式的審計、會計、稅務或其他建議，我們不對任何方因使用本文內容而導致的任何損失承擔責任。
本網站原創(chuàng)的文章未經許可，禁止進行轉載、摘編、復制及建立鏡像等任何使用。本網站所轉載的文章，僅供學術交流之目的，文章或資料的原文版權歸原作者或原版權人所有。文章如涉及版權問題，請聯系我們（13700683513、79151893@qq.com 請附上文章鏈接），我們會盡快刪除。
微信掃一掃關注我們的微信公眾號
滇公網安備 53010202000370號