常報銷的看這里！明年這種發(fā)票有變化 這些注意事項得知道
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-25
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北京國稅
國家稅務(wù)總局近日發(fā)布公告，2018年1月1日起，將增值稅普通發(fā)票（折疊票）發(fā)票代碼從現(xiàn)行的10位調(diào)至12位。此外，發(fā)票須填寫買方稅務(wù)信息、開具發(fā)票要細(xì)化到購物明細(xì)……這些開發(fā)票的注意事項，快來看看吧！
據(jù)稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，近年來增值稅普通發(fā)票的種類和使用量增加，10位發(fā)票代碼難以滿足納稅人需要。增值稅電子普通發(fā)票和增值稅普通發(fā)票（卷票）的發(fā)票代碼均為12位，稅務(wù)總局決定，將增值稅普通發(fā)票（折疊票）的發(fā)票代碼也調(diào)整為12位。
發(fā)票代碼調(diào)整后的編碼規(guī)則為：第1位為0，第2-5位代表省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市，第6-7位代表年度，第8-10位代表批次，第11-12位代表票種和聯(lián)次，其中04代表二聯(lián)增值稅普通發(fā)票（折疊票）、05代表五聯(lián)增值稅普通發(fā)票（折疊票）。
稅務(wù)機(jī)關(guān)庫存和納稅人尚未使用的發(fā)票代碼為10位的增值稅普通發(fā)票（折疊票）可以繼續(xù)使用。為了方便納稅人發(fā)票使用，公告明確，納稅人可按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》及其實施細(xì)則規(guī)定，使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票（折疊票），通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)開具。
開發(fā)票 這些注意事項要知道
須填寫買方稅務(wù)信息
根據(jù)我國針對增值稅發(fā)票的有關(guān)規(guī)定，從2017年7月1日開始，購買方為企業(yè)的，在索取增值稅普通發(fā)票時，應(yīng)向銷售方提供納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。銷售方為其開具增值稅普通發(fā)票時，也應(yīng)在“購買方納稅人識別號”欄填寫購買方的納稅人識別號或統(tǒng)一社會信用代碼。
開票日期在7月1日之后的發(fā)票如果沒有填寫這些信息屬于不符合規(guī)定的發(fā)票，不得再作為稅收憑證計稅、退稅、抵免等。當(dāng)然需要強調(diào)的是，這項規(guī)定只針對買方是企業(yè)的，對于以個人或者政府機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位中的非企業(yè)單位為抬頭的發(fā)票就不需要填寫這些信息了。
要細(xì)化到購物明細(xì)
過去，人們購物時往往可以按照食品、辦公用品、勞保用品這種大類開具，根據(jù)規(guī)定，今后購買辦公用品等，不能再按這種大類開具發(fā)票，而是要細(xì)化到購物明細(xì)。比如在商場買了幾支鉛筆，那么發(fā)票上必須把商品名稱、型號都打印出來。
個人發(fā)票無需提供個人信息
填寫單位的稅務(wù)信息相對比較復(fù)雜，而以個人名義開具發(fā)票就沒這么復(fù)雜，是否可以在發(fā)票上直接填寫單位員工個人的名字使用呢？
稅務(wù)相關(guān)人士表示，對于個人抬頭的票據(jù)，只要是真實、合法、有效的憑據(jù)，就可以在稅前扣除，除非稅法有特殊規(guī)定的。但對于個別商家要求開具個人抬頭的發(fā)票需提供身份證號等個人信息，消費者是可以拒絕的，稅法規(guī)定中沒有這一要求。
目前符合規(guī)范的幾種個人抬頭的票據(jù)包括：
醫(yī)藥費單據(jù)；
機(jī)票、火車票和出差過程中的人身意外保險費；
符合職工教育費范圍的職業(yè)技能鑒定、職業(yè)資格認(rèn)證等經(jīng)費支出；
員工入職前到醫(yī)療機(jī)構(gòu)體檢費票據(jù)；
因公出差的個人抬頭的簽證費財政收據(jù)等。
餐飲費、會議費報銷需謹(jǐn)慎
餐飲發(fā)票、會議發(fā)票是企業(yè)日常最常見的發(fā)票，這類發(fā)票也成為稅務(wù)稽查的重點，因此單位財務(wù)人員對這類發(fā)票的入賬也應(yīng)該格外謹(jǐn)慎，其中原則就是入賬合理。
比如企業(yè)逢年過節(jié)的員工聚餐或者企業(yè)向員工提供的工作餐等，這種情況下的餐飲費發(fā)票就可以入賬，但根據(jù)用餐人員的不同，需要入到不同賬目中。參加聚餐的人員全部是企業(yè)員工，那么就可以計入“福利費”；但如果不全是企業(yè)員工也有外人，那么就應(yīng)該計入“招待費”。此外，如果是企業(yè)員工出差帶回的發(fā)票進(jìn)行報銷，那么如果是宴請客戶發(fā)生餐飲發(fā)票還是應(yīng)計入“業(yè)務(wù)招待費”，但如果是職工個人出差期間在補貼標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)的消費，則應(yīng)計入“差旅費”。
需要注意的是，根據(jù)稅法的原則，并沒有哪種發(fā)票絕對能或者不能入賬，關(guān)鍵要看是否合理。因此在對一些報銷行為上，除了發(fā)票還需要有其他輔助材料。比如會議費報銷，最好同時提供會議通知、會議議題、參會人員名單、簽到表等資料，以便甄別是否有與會議無關(guān)費用（如旅游費）。再比如業(yè)務(wù)招待費報銷，最好提供是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費清單。
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編輯設(shè)計：北京國稅
來源：工人日報
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