企業(yè)各階段稅收優(yōu)惠匯編
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-12-10
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河南地稅
掌握稅收優(yōu)惠政策并最大程度地利用，可以有效減輕企業(yè)的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，從而增加利潤。這里有一份企業(yè)各階段稅收優(yōu)惠清單，大家可以自行對照，避免錯過政策紅利。
新公司、小企業(yè)稅收優(yōu)惠
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小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、小微企業(yè)或非企業(yè)單位：月銷售額未達(dá)2萬的，可享受免征增值稅。
2、增值稅小規(guī)模納稅人（企業(yè)和非企業(yè)單位、個體工商戶、其他個人）：2017年12月31日前，月銷售額超2萬但沒到3萬元的話，也是暫免征收增值稅。
3、年利潤低于50萬元的小型微利企業(yè)：所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小微企業(yè)的條件
工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
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重點群體創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你失業(yè)了、或者剛畢業(yè)，那建議你可以從事個體經(jīng)營，因為可以在3年內(nèi)按每年8000元為限額減免增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。
2、如果你是商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)類型，那么你招收失業(yè)者或應(yīng)屆生等重點群體并與其簽訂1年以上期限勞動合同的話，在3年內(nèi)可以按實際招用人數(shù)予以定額扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮30%，也就是最高每人每年可少繳5200元稅費。
3、商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、 加工型企業(yè)等招收退役士兵的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠，定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年4000元，最高可上浮50%。也就是最高每人每年可少繳6000元稅費。
4、如果方便的話，你還可以招聘殘障人士（比如盲人按摩等），這樣你的增值稅可以即征即退，殘障人工資可稅前加計扣除，還可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅。
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創(chuàng)業(yè)平臺稅收優(yōu)惠
如果你是科技企業(yè)孵化器或眾創(chuàng)空間，那么你可以免征增值稅，免征房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。
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創(chuàng)投企業(yè)、金融機構(gòu)稅收優(yōu)惠
1、如果你是創(chuàng)投企業(yè)、天使投資人，那么只要你投資中小高新技術(shù)企業(yè)的話，就可以按照你投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額。
2、如果你是金融機構(gòu)，那么只要你與小微企業(yè)簽訂借款合同，就可以免征印花稅。
成長企業(yè)稅收優(yōu)惠
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研發(fā)費用加計扣除
1、如果你是科技型中小企業(yè)，那么你在2017年1月1日至2019年12月31日期間，開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，就可以按規(guī)定加計扣除，具體如下：
未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，按照實際發(fā)生額的75%（之前是50%）在稅前加計扣除；
形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%（之前是150%）在稅前攤銷。
研發(fā)費用稅前加計扣除公式是所得稅稅額=（利潤-研發(fā)費用*75%）*稅率，所以稅前加計扣除比例越高，稅前扣除就越高，繳稅就越少。
想要享受到此優(yōu)惠，建議最好先申請成為“高新技術(shù)企業(yè)”，這樣你才能可以更好的證明自己是科技型中小企業(yè)。
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固定資產(chǎn)加速折舊
1、所有行業(yè)企業(yè)新購進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；
單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
就固定資產(chǎn)而言，單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
2、如果你是輕工、紡織、機械、汽車等四個領(lǐng)域的重點行業(yè)企業(yè)，那么你購進(jìn)或自建房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具工具時，可選擇縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。加速折舊一可以減少企業(yè)所得稅，二能夠增強公司未來競爭和融資能力。
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購買特定設(shè)備的稅收優(yōu)惠
1、如果你進(jìn)口重大技術(shù)裝備比如大型清潔高效發(fā)電裝備，汽輪發(fā)電機，大型循環(huán)流化床鍋爐，油氣鉆采裝備等，那么可以免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；
2、如果你是科研機構(gòu)、技術(shù)開發(fā)機構(gòu)、學(xué)校等單位性質(zhì)的話，那么你在進(jìn)口符合條件的商品時（如恒溫箱、真空泵、大幅面繪圖儀等，詳細(xì)清單可上網(wǎng)查詢），可以享受免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅；
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科技成果轉(zhuǎn)化稅收優(yōu)惠
1、如果你企業(yè)有科研成果，那么你可以通過技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)開發(fā)或技術(shù)咨詢的方式來免征增值稅；
2、如果你企業(yè)有科研成果，并進(jìn)行了如上轉(zhuǎn)化，那么一個納稅年度內(nèi)，企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。
成熟企業(yè)稅收優(yōu)惠
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高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你是高新技術(shù)企業(yè)，那么你可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，職工教育經(jīng)費還可稅前扣除；
2、如果你是技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，也可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅 ；職工教育經(jīng)費也可稅前扣除。
技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)與高新技術(shù)企業(yè)區(qū)別如下圖：
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軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠
1、如果你是軟件產(chǎn)業(yè)，那么可以按17%稅率征收增值稅，而且增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分可以即征即退。
如果你取得即征即退增值稅款后，再用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)的，這部分收入可以作為不征稅收入，在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
另外你的職工培訓(xùn)費用可以稅前扣除；
2、如果你是新辦軟件企業(yè)，那么你第1年至第2年可免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。
3、如果你認(rèn)定成為了國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)，那么你可以減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
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動漫企業(yè)稅收優(yōu)惠
如果你是動漫企業(yè)，那么和軟件企業(yè)一樣，也是可以按17%的稅率征收增值稅，你的增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分，也是即征即退。
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