精準(zhǔn)施策出實(shí)招 稅收助力優(yōu)環(huán)境-稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境工作紀(jì)實(shí)
云南百滇稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 2017-11-21
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國家稅務(wù)總局
良好的營商環(huán)境不僅是企業(yè)健康發(fā)展的需要，而且是一個(gè)國家核心競爭力的重要組成部分。近年來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央，高度重視改善投資和市場環(huán)境，通過營造穩(wěn)定公平透明、可預(yù)期的營商環(huán)境，推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展?！ ?/span>
開辦企業(yè)、跨境貿(mào)易、信貸、納稅、中小投資者保護(hù)……從世界銀行的評(píng)測(cè)指標(biāo)來看，優(yōu)化營商環(huán)境是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，稅收管理服務(wù)是其中的重要內(nèi)容。從2014年開始，國家稅務(wù)總局重點(diǎn)打造“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”品牌，并以此為載體，從規(guī)范納稅服務(wù)到推動(dòng)辦稅便利化，從減輕納稅人負(fù)擔(dān)到提升信息化辦稅水平，為納稅人提供良好的辦稅環(huán)境。其中，一個(gè)明顯的變化是近日世界銀行發(fā)布《營商環(huán)境報(bào)告》中顯示，我國辦稅時(shí)間較一年前大幅縮短了52小時(shí)，比2012年縮短了191小時(shí)，辦稅時(shí)間持續(xù)壓縮。
隨著稅務(wù)系統(tǒng)深化“放管服”進(jìn)入改革攻堅(jiān)期，今年5月，稅務(wù)總局以問題導(dǎo)向展開為期三個(gè)月的稅情調(diào)研，集中查找辦稅痛點(diǎn)難點(diǎn)，集成出臺(tái)30條硬招實(shí)招，注重精準(zhǔn)施策，力求通過提高稅收管理服務(wù)的質(zhì)效，推動(dòng)營商環(huán)境持續(xù)優(yōu)化。
簡政放權(quán) 為市場主體松綁減負(fù)
近年來稅務(wù)總局持續(xù)深化“放管服”，2016年2月發(fā)布《稅務(wù)系統(tǒng)簡化優(yōu)化納稅服務(wù)流程方便納稅人辦稅實(shí)施方案》，2017年5月又發(fā)布《壓縮辦稅時(shí)間優(yōu)化營商環(huán)境改革實(shí)施方案》，一批創(chuàng)新征管、改進(jìn)服務(wù)的舉措相繼推出，為企業(yè)松綁減負(fù)，為創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新清障搭臺(tái)。
——減審批，辦稅效率更高
簡政放權(quán)是刀刃向內(nèi)的自我革命，而稅務(wù)部門立志“將改革進(jìn)行到底”。
“沒想到力度這么大，連研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的審批都取消了，現(xiàn)在改成備查制，再也不用等待審批結(jié)果了。”在稅務(wù)總局優(yōu)化營商環(huán)境試點(diǎn)之一的江蘇省，膳魔師(中國)家庭制品有限公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉女士享受到了減少審批改革帶來的便利。
“‘三證合一，一照一碼’制度一經(jīng)推出就獲得了納稅人的好評(píng)，一張營業(yè)執(zhí)照就都搞定了。”上海耀眾經(jīng)濟(jì)咨詢有限公司財(cái)務(wù)經(jīng)理王凌說，在商事制度改革前，辦證難曾被形象地比喻成“跨欄”跑?，F(xiàn)在，通過稅務(wù)與工商等部門的數(shù)據(jù)互換，企業(yè)登記無需再單獨(dú)申領(lǐng)稅務(wù)登記證，納稅人辦證不再“跨欄”。
這些高“含金量”的舉措，不僅給企業(yè)帶來了真實(shí)惠，還有助于建立公平公正的市場環(huán)境，而后者正是市場主體所期盼的。
“截至目前，稅務(wù)部門除保留7項(xiàng)行政許可審批事項(xiàng)外，80項(xiàng)非行政許可審批事項(xiàng)已全部清理完畢。”稅務(wù)總局政策法規(guī)司司長羅天舒表示，下一步，稅務(wù)總局還將推動(dòng)現(xiàn)有的行政許可審批事項(xiàng)“瘦身”，進(jìn)一步便利納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。
——簡流程，辦稅耗時(shí)更短
隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)不斷發(fā)展，納稅人跨區(qū)經(jīng)營現(xiàn)象越來越普遍，異地辦稅的便捷度越來越受到納稅人的關(guān)注。
今年5月，南昌市吉信建設(shè)工程有限公司會(huì)計(jì)羅巧玲在500多公里外的贛州市辦理招投標(biāo)項(xiàng)目時(shí)，主辦方要求提供完稅證明。讓她沒想到的是，在贛州市國稅局幾分鐘就辦理好了。“以前在南昌辦稅體驗(yàn)過‘同城通辦’，覺得很便捷?，F(xiàn)在升級(jí)成‘省內(nèi)通辦’，更是給我解決了燃眉之急！”羅巧玲說。
近年來，稅務(wù)部門打破屬地限制，對(duì)稅務(wù)登記、發(fā)票辦理等7大類53個(gè)納稅人辦理最為頻繁的涉稅事項(xiàng)實(shí)行“同城通辦”；2016年，又選取4大類21個(gè)涉稅事項(xiàng)實(shí)行“省內(nèi)通辦”；下一步，還將對(duì)4類15個(gè)事項(xiàng)推動(dòng)實(shí)施“全國通辦”。
簡化流程，既要打通系統(tǒng)內(nèi)部經(jīng)絡(luò)，也要聯(lián)通部門協(xié)作。隨著信息化建設(shè)的深入推進(jìn)，稅務(wù)部門積極推動(dòng)部門之間信息互聯(lián)互通，促進(jìn)辦稅流程優(yōu)化，增加辦稅便利。
“以前辦理房屋產(chǎn)權(quán)證，跑好幾個(gè)部門，有時(shí)一天都辦不完?，F(xiàn)在資料送到一個(gè)窗口，幾個(gè)部門聯(lián)辦，不到一個(gè)小時(shí)辦完。”浙江杭州我愛我家房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司權(quán)證部經(jīng)理嚴(yán)芳芳說。
“現(xiàn)在可以通過系統(tǒng)直接調(diào)取房產(chǎn)地址、面積等網(wǎng)簽信息。”稅務(wù)總局財(cái)產(chǎn)和行為稅司司長蔡自力介紹，近年來，北京、安徽、重慶等地稅務(wù)部門積極與房地產(chǎn)管理部門加強(qiáng)合作，實(shí)現(xiàn)二手房網(wǎng)簽信息實(shí)時(shí)共享，減少了納稅人報(bào)送環(huán)節(jié)。
據(jù)介紹，稅務(wù)總局下一步將在簡化辦稅流程上繼續(xù)發(fā)力，比如，取消外出經(jīng)營稅收管理證明，實(shí)行網(wǎng)上報(bào)驗(yàn)；簡化納稅人在跨市、縣變更登記流程，便利市場主體自由遷移。
——少報(bào)送，辦稅資料更薄
簡化流程是從程序上縮時(shí)，減少報(bào)送則是在內(nèi)容上減負(fù)。
對(duì)上海絲綢集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人吳士毅來說，由于出口服裝訂單較多，以前每月準(zhǔn)備2000多份單證資料辦退稅的經(jīng)歷仍歷歷在目。“因?yàn)檗k理退稅時(shí)，必須出具海關(guān)簽章的紙質(zhì)報(bào)關(guān)單，無論是郵寄的時(shí)間成本，還是保管的人力成本，對(duì)企業(yè)來說壓力都很大。”他說。
從2015年5月起，上海先行試點(diǎn)出口退(免)稅無紙化，稅務(wù)部門和海關(guān)對(duì)接，實(shí)現(xiàn)了稅務(wù)與海關(guān)的電子結(jié)關(guān)數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，結(jié)束了辦理出口退稅的“紙質(zhì)時(shí)代”。“我們?cè)僖膊挥脺?zhǔn)備紙質(zhì)資料、再也不用敲章了！”吳士毅高興地說。
近年來，稅務(wù)部門持續(xù)精簡納稅人涉稅資料報(bào)送，先后兩批取消了26種涉稅文書報(bào)表。在減少資料報(bào)送數(shù)量的同時(shí)，進(jìn)一步減少報(bào)送頻率，對(duì)符合規(guī)定的增值稅納稅人年申報(bào)增值稅次數(shù)由12次簡并為4次。
“下一步，稅務(wù)部門將實(shí)行涉稅資料清單管理，清單之外原則上不再要求納稅人報(bào)送，同時(shí)還要大力清理納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送資料，預(yù)計(jì)2018年底前再精簡四分之一以上。”國家稅務(wù)總局有關(guān)負(fù)責(zé)人說。
優(yōu)化服務(wù) 激發(fā)企業(yè)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力
寓管理于服務(wù)之中，是國際通行的現(xiàn)代稅收管理理念。
2014年起，稅務(wù)部門啟動(dòng)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，一年一個(gè)主題、每年都有突破，從提速到規(guī)范，再到改革與合作，一直為提升服務(wù)水平而努力。
——服務(wù)有規(guī)范，讓辦稅環(huán)境更透明、更公平
“現(xiàn)在的服務(wù)規(guī)范是全國統(tǒng)一的，為我們跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)省去不少麻煩，以前在浙江怎么辦，現(xiàn)在到江西還是一樣辦。”剛把工廠開設(shè)到江西的杭州德全建材有限公司財(cái)務(wù)人員俞杰，輕車熟路完成了新注冊(cè)地的第一筆涉稅業(yè)務(wù)辦理。
在過去，納稅人對(duì)辦稅“一個(gè)地方一個(gè)說法”多有怨言。稅務(wù)總局找準(zhǔn)服務(wù)堵點(diǎn)，傾力打造標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一的《全國稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》，使納稅服務(wù)走向“車同軌，書同文”。
“從2014年起，我們不斷完善納稅服務(wù)規(guī)范，目前已更新到3.0版，實(shí)現(xiàn)了全國納稅服務(wù)流程一把尺、辦稅一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。”稅務(wù)總局納稅服務(wù)司副司長孫玉山介紹。
如今再看全國各地的辦稅服務(wù)廳里公告的涉稅事項(xiàng)辦理說明，一字一句、一表一項(xiàng)，表述無不準(zhǔn)確統(tǒng)一、標(biāo)準(zhǔn)全部明確無二，贏得納稅人一片點(diǎn)贊。
——政策大輔導(dǎo)，助群眾懂政策、享紅利
“現(xiàn)在稅務(wù)局真不一樣，服務(wù)主動(dòng)、及時(shí)又周全。”山西順發(fā)熱電有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉生瑕激動(dòng)地說。
這是山西祁縣一家新成立的資源綜合利用企業(yè)，利用玉米芯、秸稈等農(nóng)林剩余物發(fā)電供熱，為讓該企業(yè)盡快熟悉相關(guān)稅收政策，當(dāng)?shù)貒惒块T組織業(yè)務(wù)骨干走進(jìn)公司現(xiàn)場開展培訓(xùn)，輔導(dǎo)企業(yè)進(jìn)行增值稅即征即退優(yōu)惠備案。
“如何報(bào)告境外投資所得信息？如何享受稅收協(xié)定待遇？如何解決跨境稅收爭議？稅務(wù)局的輔導(dǎo)解決了我們‘走出去’遇到的實(shí)際問題。”回想起在柬埔寨項(xiàng)目成立之初的情景，廣東中煙工業(yè)責(zé)任有限公司財(cái)務(wù)部副部長孔永洪記憶猶新。
為了更好地服務(wù)企業(yè)對(duì)外投資，稅務(wù)總局還編制了《“走出去”稅收指引》，各地稅務(wù)部門也加強(qiáng)政策輔導(dǎo)，助力企業(yè)在“走出去”過程中避風(fēng)險(xiǎn)、享優(yōu)惠。
除了上門輔導(dǎo)，在稅務(wù)總局和各地稅務(wù)部門的網(wǎng)站上，稅收政策和解讀應(yīng)有盡有。“在很多國家，稅務(wù)部門很少大量提供免費(fèi)涉稅咨詢，企業(yè)如果有需求，一般會(huì)向社會(huì)咨詢機(jī)構(gòu)付費(fèi)獲得服務(wù)，在這些方面我國稅務(wù)部門走在前列。”中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授樊勇認(rèn)為。
——合作加共治，為納稅人送上服務(wù)增值“大禮包”
“我只用了大概3分鐘，在一個(gè)窗口就辦完了國地稅業(yè)務(wù)，以前來來回回需要好些個(gè)流程。”濟(jì)南市一家建筑公司的辦稅人員小劉感慨地說，這是稅務(wù)部門推行“一窗通辦”制度后，讓她感到最深刻的變化。
為了納稅人辦稅更順暢，稅務(wù)部門整合國地稅資源，推行“前臺(tái)一家受理、后臺(tái)分別處理、限時(shí)辦結(jié)反饋”服務(wù)模式，促進(jìn)國地稅業(yè)務(wù)“一窗通辦”。
合作的“朋友圈”不斷擴(kuò)大，服務(wù)的禮包也不斷增值。“納稅信用用處原來這么大，這筆貸款對(duì)我們真的是雪中送炭！”A級(jí)納稅人安徽馬鞍山常立發(fā)機(jī)械設(shè)備制造有限責(zé)任公司董事長芮志英在得知400萬元“稅融通”貸款獲批后激動(dòng)地說。
2015年，稅務(wù)部門與銀監(jiān)會(huì)聯(lián)合啟動(dòng)“稅銀互動(dòng)”合作，讓企業(yè)用納稅信用換得“真金白銀”。
2016年7月，稅務(wù)總局又與29個(gè)部門簽署聯(lián)合激勵(lì)合作備忘錄，對(duì)納稅信用A級(jí)納稅人實(shí)施41項(xiàng)守信聯(lián)合激勵(lì)措施，在提供更多增值服務(wù)的同時(shí)，加大對(duì)違法企業(yè)處罰力度，“讓守信者一路綠燈、失信者步步難行”，促進(jìn)形成公平公正的營商環(huán)境。
征管創(chuàng)新 營造便利高效發(fā)展環(huán)境
如何更好的“管”？如何更優(yōu)的“服”？近年來，稅務(wù)部門在樹立系統(tǒng)集成理念上下功夫，建設(shè)電子稅務(wù)局、整合征管信息系統(tǒng)……在提升辦稅體驗(yàn)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)了稅收征管聯(lián)動(dòng)改進(jìn)。
——網(wǎng)上辦稅讓納稅人“少跑馬路”
“以往需要在辦稅服務(wù)廳排隊(duì)、填表、繳稅，現(xiàn)在通過電子稅務(wù)局直接在網(wǎng)上完成報(bào)稅，就和網(wǎng)上銀行一樣方便。”當(dāng)了十幾年會(huì)計(jì)的湖北神龍汽車有限公司曾偉深有感觸。
2015年起，稅務(wù)總局實(shí)施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動(dòng)計(jì)劃，目前全國稅務(wù)系統(tǒng)已100%開通網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳，實(shí)現(xiàn)了信息采集、申報(bào)繳稅、發(fā)票業(yè)務(wù)等90%以上涉稅事項(xiàng)的網(wǎng)上辦理。
曾偉說，公司1.5萬名員工的個(gè)人所得稅是代扣代繳申報(bào)，以前專人處理至少要一天，現(xiàn)在通過網(wǎng)上辦稅30分鐘就辦結(jié)，還不用來回跑。
“廣州國稅管戶超過100萬，80%以上的業(yè)務(wù)都是通過網(wǎng)上辦理，特別是營改增后管戶激增，如果沒有信息化的推動(dòng)，征管壓力難以想象。”廣州市國稅局局長謝文表示。
如今，網(wǎng)上辦稅為主、自助辦稅和其他社會(huì)辦稅為輔、實(shí)體辦稅服務(wù)廳兜底的辦稅模式已初步形成。
——系統(tǒng)集成讓納稅申報(bào)“化繁為簡”
實(shí)現(xiàn)納稅申報(bào)簡化，一直以來都是納稅人的“心之所向”。重慶建工大野園林景觀建設(shè)有限公司財(cái)務(wù)人員傅春燕說，“營改增之初，要用兩天時(shí)間把進(jìn)項(xiàng)抵扣發(fā)票按照稅率、行業(yè)分類，分別計(jì)算，才敢填申報(bào)表。”
如何對(duì)報(bào)表進(jìn)行科學(xué)“瘦身”？重慶市國稅局開發(fā)了增值稅申報(bào)“一表集成”輔助系統(tǒng)，將10張表整合為1張表，同時(shí)實(shí)現(xiàn)發(fā)票數(shù)據(jù)自動(dòng)填寫和申報(bào)表自動(dòng)生成，九成以上一般納稅人申報(bào)實(shí)現(xiàn)“零錄入”。
“現(xiàn)在除了幾個(gè)扣除項(xiàng)，我基本不用再填什么數(shù)據(jù)，報(bào)表就生成好了。”傅春燕說。
今年，“一表集成”的做法在全國推廣。“以此為思路，不僅對(duì)主要稅種的相關(guān)表單進(jìn)行集成，還要連同附加稅費(fèi)的表證單書一起集成。”稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司司長饒立新介紹，稅務(wù)總局將進(jìn)一步整合簡并各稅種申報(bào)表。
——信息技術(shù)促進(jìn)服務(wù)方式變革創(chuàng)新
如今，納稅人遇到涉稅問題，都習(xí)慣性撥打12366納稅服務(wù)熱線尋求幫助。“我遇到的很多辦稅問題都是通過撥打12366解決的，他們回答非常專業(yè)，態(tài)度也特別好。”天津市濱海新區(qū)一家企業(yè)財(cái)務(wù)人員張婷為12366熱線由衷點(diǎn)贊。
據(jù)介紹，12366熱線系統(tǒng)不僅僅是涉稅咨詢平臺(tái)，2015年9月稅務(wù)總局對(duì)12366熱線進(jìn)行了全面升級(jí)，把單一的“聽得見的納稅服務(wù)”提升為“能問、能查、能看、能聽、能約、能辦”，并覆蓋稅務(wù)總局、省、市、縣稅務(wù)局四級(jí)的綜合辦稅服務(wù)平臺(tái)。
信息技術(shù)對(duì)納稅服務(wù)的改變不止如此。2015年4月，稅務(wù)總局全面推行增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了增值稅發(fā)票的全票信息采集，并逐級(jí)匯總形成全國電子底賬，納稅人從中感受到了辦稅的便捷。
“我們公司距離縣城很遠(yuǎn)，以前最頭疼的就是拎著一大摞發(fā)票去辦稅大廳抄報(bào)稅。”張各平是長沙縣開慧山田綜合廠會(huì)計(jì)，在增值稅發(fā)票新系統(tǒng)推廣之前，去國稅局辦稅都大費(fèi)周折。而如今，她足不出戶在電腦上就可以輕松辦稅。
此外，這幾年老百姓明顯感受到假發(fā)票少了，很重要的原因就是該系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了發(fā)票信息自動(dòng)采集、實(shí)時(shí)上傳及監(jiān)控等功能，大大提高“以票管稅”水平。
國家行政學(xué)院教授許正中說，稅務(wù)部門深化“放管服”持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境的探索實(shí)踐，逐步形成了“放要徹底且有效、管要規(guī)范且有序、服要優(yōu)質(zhì)且有感、放管服三措并舉且有聯(lián)”的改革思路，優(yōu)化辦稅環(huán)境的效果也在逐步顯現(xiàn)。
全國稅務(wù)系統(tǒng)將認(rèn)真貫徹落實(shí)好黨的十九大報(bào)告提出的“必須堅(jiān)持以人民為中心的發(fā)展思想”，學(xué)習(xí)國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)的同時(shí)，抓好“放管服”30條改革措施的落地，切實(shí)讓納稅人真正感受到改革便利，打造更加公平公正的稅收營商環(huán)境。
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