| 重磅：點擊鏈接下載 《企業(yè)重組和資本交易稅收實務(wù)研究總結(jié) 萬偉華◎編著 160萬字 解讀政策背后的“稅收邏輯”》 |
?
南陽市人民政府 關(guān)于印發(fā)南陽市稅費共治辦法(試行)的通知各縣(市、區(qū))人民政府,城鄉(xiāng)一體化示范區(qū)、高新區(qū)、官莊工區(qū)、臥龍綜合保稅區(qū)管委會,市人民政府各部門:
《南陽市稅費共治辦法(試行)》已經(jīng)市政府研究同意,現(xiàn)印發(fā)給你們,請認真貫徹落實。
南陽市人民政府
2023年12月15日
南陽市稅費共治辦法(試行)
第一章 總 則
第一條 為進一步貫徹《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》(中辦發(fā)〔2021〕12號),落實《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》,全面加強稅費征收管理,依法規(guī)范稅費數(shù)據(jù)共享,充分發(fā)揮相關(guān)部門協(xié)稅護稅職能,著力構(gòu)建“以數(shù)治稅”的稅費征管新格局,結(jié)合我市實際,制定本辦法。
第二條 本辦法所稱稅費,是指由稅務(wù)部門征收的稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。
本辦法所稱稅費共治,是指我市各級人民政府及有關(guān)部門(單位),根據(jù)稅費管理和服務(wù)的需要,加強部門協(xié)作、社會協(xié)同、司法保障、國際稅收合作,與稅務(wù)部門開展稅費數(shù)據(jù)共享、分析、疑點數(shù)據(jù)核查和風險應對等措施的總稱。
第三條 稅費共治工作堅持黨委領(lǐng)導、政府主導、財稅主責、部門協(xié)作、社會協(xié)同、司法保障的原則。
第四條 市、縣兩級人民政府(以下簡稱各級人民政府)應當成立稅費共治領(lǐng)導小組,負責指導、協(xié)調(diào)本行政區(qū)域內(nèi)稅費共治工作。
稅費共治領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室,辦公室設(shè)在財政部門,負責稅費信息共享、政策實施、考核監(jiān)督等,具體負責組織實施稅費共治工作(見附件1)。
第五條 各級相關(guān)部門應當按照職責分工,協(xié)助稅務(wù)部門做好稅費共治工作,定期或者實時與稅務(wù)部門共享稅費關(guān)聯(lián)信息,支持、協(xié)助稅務(wù)部門依法履行職責。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府(街道辦事處)應當協(xié)助稅務(wù)部門做好稅費征收管理共治工作。
第二章稅費共治職責
第六條 部門協(xié)作職責包括:
(一)政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)部門應當協(xié)助稅務(wù)部門推進智慧稅務(wù)建設(shè),依法規(guī)范數(shù)據(jù)管理,實施相關(guān)稅費數(shù)據(jù)集中,開展稅費數(shù)據(jù)共享共用。
(二)人力資源社會保障、醫(yī)保、財政、人行部門應當與稅務(wù)部門加強社保、醫(yī)保信息共享,推進繳費方式改革,積極支持稅務(wù)部門開展征收管理工作。
(三)公安、財政、商務(wù)和市場監(jiān)管部門應當協(xié)助稅務(wù)部門加強重點領(lǐng)域稅收風險防控和監(jiān)管,加強對隱瞞收入、虛列成本、轉(zhuǎn)移利潤、虛開騙稅以及利用“稅收洼地”“陰陽合同”和關(guān)聯(lián)交易等逃避稅行為的監(jiān)督檢查,完善預防性制度措施。
(四)市場監(jiān)管部門應當加強與稅務(wù)部門的信息交換、聯(lián)動執(zhí)法、協(xié)同監(jiān)管,協(xié)助稅務(wù)部門加強對企業(yè)、個人辦理股權(quán)變更等環(huán)節(jié)的稅收控管;辦理企業(yè)注銷登記時,應當查驗企業(yè)稅費清算證明。
(五)商務(wù)、財政部門應當配合稅務(wù)部門推動全國發(fā)票電子化改革。
(六)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門、不動產(chǎn)登記服務(wù)機構(gòu)應當與稅務(wù)部門加強房產(chǎn)土地信息共享機制建設(shè),加強房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房屋交易網(wǎng)簽備案、不動產(chǎn)登記辦稅等方面的部門協(xié)作和信息共享,研究推廣房地產(chǎn)交易稅收一體化管理。不動產(chǎn)登記機構(gòu)在辦理不動產(chǎn)權(quán)屬登記時,應當依照法律、法規(guī)的規(guī)定查驗與該不動產(chǎn)相關(guān)的完稅憑證、減免稅憑證或者有關(guān)信息,經(jīng)查驗已經(jīng)履行申報繳納義務(wù)的,不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法辦理權(quán)屬登記。
(七)生態(tài)環(huán)境、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、城市管理、農(nóng)業(yè)農(nóng)村和交通運輸部門應當結(jié)合環(huán)境保護管理,與稅務(wù)部門建立信息傳遞和復核反饋等相關(guān)工作協(xié)作機制,協(xié)助稅務(wù)部門加強相關(guān)稅收征管。
(八)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門應當為同級稅務(wù)部門查詢本地工程造價信息提供協(xié)助,在稅務(wù)部門對房產(chǎn)扣押、查封、拍賣及開展房地產(chǎn)和建筑安裝業(yè)稅收管理時予以協(xié)助。
(九)商務(wù)、市場監(jiān)管、財政、稅務(wù)、公安、生態(tài)環(huán)境部門應當持續(xù)完善加油站稅控云平臺建設(shè),強化數(shù)據(jù)分析利用。
(十)審計部門在審計中發(fā)現(xiàn)涉稅涉費違法違規(guī)事項時,應當在法定職權(quán)范圍內(nèi)進行處理,將依法應當由稅務(wù)部門處理的事項及時移送稅務(wù)部門,并在工作中予以協(xié)助。
(十一)金融部門應當協(xié)助稅務(wù)部門,聯(lián)合其他相關(guān)部門(單位)建立健全銀稅聯(lián)席會議機制,促進“銀稅互動”積極健康發(fā)展。
(十二)統(tǒng)計部門與稅務(wù)部門應加強稅務(wù)統(tǒng)計標準與國家統(tǒng)計標準銜接。
(十三)公安部門應當與稅務(wù)部門健全完善聯(lián)合辦案機制和警稅聯(lián)合協(xié)作機制,定期召開警稅聯(lián)席會議,強化派駐聯(lián)絡(luò)機制運轉(zhuǎn),持續(xù)加大科技化、信息化運用。依托警稅協(xié)作平臺,實現(xiàn)稅務(wù)、公安部門涉稅涉費案件信息互聯(lián)互通,強化行政執(zhí)法與刑事執(zhí)法銜接。
(十四)財政部門應當加強與稅務(wù)部門聯(lián)動,協(xié)助稅務(wù)部門維護稅費征收秩序。
(十五)稅務(wù)部門依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人開立賬戶的情況時,有關(guān)銀行和其他金融機構(gòu)應當予以協(xié)助。
(十六)外匯管理部門如發(fā)現(xiàn)異常或違規(guī)企業(yè),應及時向同級稅務(wù)部門進行通報,并開展聯(lián)合監(jiān)管。
(十七)自然資源和規(guī)劃、國防動員(人防)、水利、林業(yè)、城市管理和殘聯(lián)等部門應當與稅務(wù)部門建立信息定期傳遞機制,及時向稅務(wù)部門傳遞已劃轉(zhuǎn)非稅收入項目的費源信息,共同做好各項非稅收入的規(guī)范征繳工作。
(十八)稅務(wù)部門依法對零星分散和異地繳納的稅收實行委托代征時,受托部門(單位)應當給予支持和協(xié)助。稅務(wù)部門依法對受托部門(單位)代征行為進行指導、管理和監(jiān)督,并及時支付委托代征手續(xù)費。受托部門(單位)應當按照委托代征稅款協(xié)議書的規(guī)定,依法代征稅款,不得擅自不征、少征或多征稅款,不得擠占、挪用或延遲解繳稅款。
第七條 社會協(xié)同職責包括:
(一)發(fā)揮行業(yè)協(xié)會組織協(xié)調(diào)作用,加強各行業(yè)稅費政策培訓和納稅繳費咨詢輔導,解決行業(yè)普遍性涉稅涉費問題。
(二)發(fā)揮涉稅涉費中介組織專業(yè)服務(wù)作用,支持第三方按市場化原則為納稅人、繳費人提供個性化服務(wù),充分發(fā)揮中介組織在優(yōu)化納稅服務(wù)、增強稅法遵從、提高征管效能方面的專業(yè)優(yōu)勢和人才優(yōu)勢。
(三)堅持鼓勵、引導與規(guī)范相結(jié)合,通過行政登記、實名制管理、信用評價等措施,加強對涉稅涉費中介組織的執(zhí)業(yè)監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管。
(四)動員社會力量開展稅法宣傳,把稅法宣傳納入各級普法規(guī)劃,推進稅費法律法規(guī)進機關(guān)、進校園、進社會、進企業(yè),提高全社會依法納稅繳費意識。
第八條 司法保障職責包括:
(一)檢察院應當加強與稅務(wù)、公安部門的聯(lián)系溝通,充分運用行政執(zhí)法和刑事司法兩法銜接平臺,暢通信息渠道,發(fā)現(xiàn)負有稅費監(jiān)管相關(guān)職責的行政機關(guān)不依法履責的,應依法提出檢察建議;在辦理涉稅涉費案件過程中,開展涉案企業(yè)合規(guī)改革,規(guī)范企業(yè)稅費管理,積極參與社會治理,優(yōu)化營商環(huán)境。
(二)法院應當與稅務(wù)部門建立強制執(zhí)行與稅費征繳協(xié)同機制和破產(chǎn)企業(yè)涉稅涉費問題協(xié)同處理機制,在拍賣、變賣、清算被執(zhí)行人財產(chǎn)時,應當通知稅務(wù)部門參加,保障國家稅費收入及時入庫;涉稅涉費企業(yè)的稅收罰款,人民法院應當予以協(xié)助執(zhí)行,依法維護國家稅收利益。用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的,稅務(wù)機關(guān)申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產(chǎn)時,人民法院應當予以協(xié)助。
第九條 商務(wù)、海關(guān)和物流口岸部門應當協(xié)助稅務(wù)部門強化國際稅收及對外貿(mào)易合作,推進“一帶一路”稅收征管合作機制建設(shè),深化跨境利潤水平監(jiān)控和反避稅調(diào)查;協(xié)助稅務(wù)部門加強出口退稅管理,便利出口企業(yè)辦理出口退稅,防范和打擊出口騙稅,實現(xiàn)對外貿(mào)易促穩(wěn)提質(zhì)。
第三章稅費數(shù)據(jù)共享
第十條 稅務(wù)部門履行稅務(wù)管理等職責時,需要依法調(diào)查納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人、納稅擔保人及涉稅涉費當事人與納稅繳費有關(guān)情況的,有關(guān)部門(單位)應當積極協(xié)助配合,向稅務(wù)部門如實提供有關(guān)資料及證明材料。
稅務(wù)部門應當加快融入數(shù)字政府建設(shè),在確保數(shù)據(jù)安全的條件下,根據(jù)政府有關(guān)部門(單位)經(jīng)濟社會管理需要,依法向政府有關(guān)部門(單位)提供稅收相關(guān)數(shù)據(jù)等信息,并建立常態(tài)化數(shù)據(jù)共享機制。
第十一條 涉稅涉費數(shù)據(jù)實行目錄管理,目錄由財政、稅務(wù)部門制定(見附件2),并根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況進行適時調(diào)整。有關(guān)部門(單位)應當根據(jù)稅費數(shù)據(jù)目錄,及時、準確、完整地提供相關(guān)數(shù)據(jù)。
涉稅涉費信息按照其產(chǎn)生的生命周期,按月(季、年)或者實時進行傳遞共享;稅費信息的具體范圍、方式、格式、標準等,由財政、稅務(wù)部門與相關(guān)部門(單位)協(xié)商確定;本條未列舉的稅費信息,根據(jù)實際需要由財政和稅務(wù)部門與相關(guān)部門協(xié)商確定。
第四章保障措施
第十二條 各級人民政府應當加強對本級稅費征收管理共治工作的組織領(lǐng)導,稅費共治領(lǐng)導小組辦公室協(xié)調(diào)相關(guān)部門(單位)依法履行稅費共治職責,對稅費共治工作進行監(jiān)督和考核。
第十三條 稅費共治工作實行聯(lián)席會議制度。各級人民政府應當每年至少召開一次稅費共治工作聯(lián)席會議,統(tǒng)籌推進稅費共治工作。
第十四條 稅費共治工作實行聯(lián)絡(luò)員制度。各級相關(guān)部門(單位)要指定1名分管領(lǐng)導和1名聯(lián)絡(luò)員負責稅費共治工作,承接協(xié)調(diào)本部門(單位)所有相關(guān)稅費共治工作事項,實時處理解決相應問題。
第十五條 各級人民政府應當建立完善的稅費共治經(jīng)費保障機制。我市各級財政部門應當對稅費共治機制的運行提供經(jīng)費保障,在符合相關(guān)規(guī)定的前提下將稅費共治工作經(jīng)費納入財政預算。
第十六條 各級人民政府應當規(guī)范稅費信息共享交換機制,建立健全稅費信息傳遞工作機制,督促各相關(guān)部門(單位)及時共享交換稅費信息。
各級人民政府及相關(guān)部門(單位)應當利用政府統(tǒng)一建設(shè)的數(shù)據(jù)共享交換平臺,實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享,建立常態(tài)化數(shù)據(jù)互聯(lián)共享機制。
第十七條 各級人民政府應當建立健全數(shù)據(jù)共享安全責任制度。各相關(guān)部門(單位)要按照相關(guān)規(guī)定履行保密安全職責,明確數(shù)據(jù)提供、使用、管理等雙方的義務(wù)和責任,防止數(shù)據(jù)泄露、濫用、篡改,防范網(wǎng)絡(luò)攻擊入侵、非法訪問,保證不將共享數(shù)據(jù)提供給第三方,防止共享數(shù)據(jù)違規(guī)截留和商業(yè)化使用。對涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私等信息,應當依法保密,并確保信息安全。
法律法規(guī)規(guī)章對數(shù)據(jù)共享安全有規(guī)定的,按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十八條 各級人民政府應將稅費共治工作納入政府工作考核范圍,對負有稅費共治職責和任務(wù)的相關(guān)行政主管部門、有關(guān)單位參與稅費共治情況和工作指標完成情況進行考核。
各級人民政府應當將稅費共治工作落實情況納入政務(wù)督查范圍,定期通報督查結(jié)果。
第十九條 各級稅務(wù)部門應當完善涉稅涉費信息分析應用機制,加強統(tǒng)計分析,強化分析應用成果,定期向同級政府匯報相關(guān)信息提供、分析和成果等情況。
第二十條 有關(guān)部門(單位)未履行保密義務(wù)或違規(guī)使用稅費數(shù)據(jù)侵害管理相對人合法權(quán)益的,依法承擔民事責任;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責任。
第二十一條 違反本辦法規(guī)定,未及時、準確提供稅費信息造成稅費收入損失的,對相關(guān)部門(單位)直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法依規(guī)追究相關(guān)責任。
第五章附 則
第二十二條 本辦法自印發(fā)之日起實施。原《南陽市人民政府辦公室關(guān)于運用云計算大數(shù)據(jù)開展綜合治稅工作的實施意見》(宛政辦〔2016〕59號)廢止。
《南陽市稅費共治辦法（試行）》政策解讀
一、起草背景和過程
2016年，為貫徹落實《中華人民共和國稅收征收管理法》《河南省稅收保障辦法》等法律法規(guī)，我市印發(fā)了《南陽市人民政府辦公室關(guān)于運用云計算大數(shù)據(jù)開展綜合治稅工作的實施意見》（宛政辦〔2016〕59號）。近年來，在全市相關(guān)部門的配合下，綜合治稅辦法的實施在一定程度上提升了稅收征收效率和財稅管理水平，但仍存在約束力有待加強、覆蓋面有待拓寬和管理體系有待豐富等問題。
2021年3月，中辦、國辦印發(fā)《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》，黨中央、國務(wù)院對新時代稅收工作提出了“精確執(zhí)法、精細服務(wù)、精準監(jiān)管、精誠共治”的宏偉藍圖，2023年9月，河南省印發(fā)《河南省保障稅收服務(wù)發(fā)展條例》，對部門協(xié)作、數(shù)據(jù)賦能、征管與服務(wù)提出新要求。為貫徹落實好黨中央、國務(wù)院、省委省政府工作要求，全面提升以數(shù)治稅、管費能力，借鑒周邊省市的工作做法，結(jié)合我市實際，市財政聯(lián)合稅務(wù)部門研究起草了《南陽市稅費共治辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。文件起草過程中，充分征求了市直有關(guān)單位和縣（市、區(qū)）意見，并通過外網(wǎng)公示和組織專家論證收集意見建議。
二、主要內(nèi)容
《辦法》分為五個部分，即總則、稅費共治職責、稅費數(shù)據(jù)共享、保障措施、附則。
（一）總則。主要內(nèi)容為政策依據(jù)、稅費共治范圍和組織機制。明確各級人民政府應當成立稅費共治領(lǐng)導小組，負責指導、協(xié)調(diào)本行政區(qū)域內(nèi)稅費共治工作。稅費共治領(lǐng)導小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在財政部門，負責稅費信息共享、政策實施、考核監(jiān)督等，具體負責組織實施稅費共治工作。
（二）稅費共治職責。主要內(nèi)容為明確政務(wù)服務(wù)和大數(shù)據(jù)等職能部門協(xié)作的具體職責，行業(yè)協(xié)會、涉稅涉費中介組織的社會協(xié)同職責，檢察院、法院等部門的司法保障職責，市場監(jiān)管、海關(guān)等部門的國際稅收合作職責。
（三）稅費數(shù)據(jù)共享。主要內(nèi)容為明確有關(guān)部門（單位）應當積極協(xié)助配合稅務(wù)部門履行稅務(wù)管理等職責，向稅務(wù)部門如實提供有關(guān)資料及證明材料。明確涉稅涉費數(shù)據(jù)實行目錄管理，目錄由稅務(wù)、財政部門制定，根據(jù)經(jīng)濟和社會發(fā)展情況進行適時調(diào)整，有關(guān)部門（單位）應當根據(jù)稅費數(shù)據(jù)目錄，按照其產(chǎn)生的生命周期，按月（季、年）或者實時進行傳遞共享，稅費信息的具體范圍、方式、格式、標準等，由稅務(wù)部門與相關(guān)部門（單位）協(xié)商確定。
（四）保障措施。主要內(nèi)容為明確地方政府及有關(guān)部門人員、經(jīng)費、機制、保密責任、監(jiān)督考核等制度保障。明確稅費共治實行聯(lián)席會議和聯(lián)絡(luò)員制度，各級人民政府應當設(shè)立完善的稅費共治經(jīng)費保障機制、稅費信息共享交換機制和數(shù)據(jù)共享安全責任制度。各級稅務(wù)部門應當完善涉稅涉費信息分析應用機制，加強統(tǒng)計分析，強化分析應用成果，定期向同級政府匯報相關(guān)信息提供、分析和成果等情況。
（五）附則。主要內(nèi)容為《辦法》實施起始時間。
三、主要特點
研究出臺稅費共治辦法，是貫徹落實國家稅收征管改革意見的必要之舉，是保障財政收入的關(guān)鍵之舉，更是提高財源稅源管理能力的有效之舉。相比以往我市綜合治稅辦法，該《辦法》主要體現(xiàn)以下三個特點：一是豐富共治體系。增加非稅收入和社會保險費等征管共治的相關(guān)內(nèi)容，注重了行業(yè)協(xié)會、涉稅中介機構(gòu)等社會力量協(xié)同共治。二是強化稅費征管。隨著經(jīng)濟社會發(fā)展，納稅主體經(jīng)營多元化、分配多樣化、偷逃稅手段隱蔽化等特點凸顯，通過出臺《辦法》，形成稅費共治合力，強化源頭控管、聯(lián)合監(jiān)管、社會協(xié)管，能更加有效地為稅費征管提供支撐和保障。三是探索治理路徑。《辦法》明確了各部門（單位）的共治責任和義務(wù)，有助于打通社會治理鏈條，為納稅人繳費人提供更加專業(yè)化、個性化、便利化的服務(wù)，為探索優(yōu)化社會治理新路徑提供寶貴經(jīng)驗。
滇公網(wǎng)安備 53010202000370號