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國(guó)家金融監(jiān)督管理總局關(guān)于個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接有關(guān)事項(xiàng)的通知
金規(guī)〔2023〕4號(hào)
國(guó)家金融監(jiān)督管理總局上海、江蘇、福建、廈門監(jiān)管局，中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司：
為貫徹落實(shí)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見》（國(guó)辦發(fā)〔2022〕7號(hào)）以及《個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施辦法》（人社部發(fā)〔2022〕70號(hào)）、《中國(guó)銀保監(jiān)會(huì)關(guān)于保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀保監(jiān)規(guī)〔2022〕17號(hào)）等要求，促進(jìn)個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)健康有序發(fā)展，經(jīng)商財(cái)政部、人力資源社會(huì)保障部和稅務(wù)總局，金融監(jiān)管總局決定開展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)）試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)公司（以下簡(jiǎn)稱試點(diǎn)公司）應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持依法合規(guī)、積極主動(dòng)、便利操作原則，做好政策宣傳，優(yōu)化辦理流程，維護(hù)客戶合法權(quán)益，有序開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接，原則上于2023年底前完成各項(xiàng)工作。
二、中國(guó)銀行保險(xiǎn)信息技術(shù)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱銀保信公司）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)、銀行保險(xiǎn)行業(yè)個(gè)人養(yǎng)老金信息平臺(tái)（以下簡(jiǎn)稱銀保行業(yè)平臺(tái)）等建設(shè)和運(yùn)營(yíng)管理，支持個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接。
三、銀保信公司統(tǒng)籌做好個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息確認(rèn)工作，自本通知印發(fā)之日起3個(gè)工作日內(nèi)，銀保信公司根據(jù)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)信息向各試點(diǎn)公司提供其個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息，包括投保人基本信息、交費(fèi)信息等。自2023年9月1日起，銀保信公司關(guān)閉個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)保險(xiǎn)合同新單接口，停止個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)投保人（以下簡(jiǎn)稱投保人）新開戶功能，停止向投保人出具個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收扣除憑證。
四、試點(diǎn)公司將銀保信公司提供信息與本公司相關(guān)信息進(jìn)行核對(duì)，對(duì)不一致信息應(yīng)當(dāng)與銀保信公司逐單確認(rèn)。自本通知印發(fā)之日起15個(gè)工作日內(nèi)，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)確定個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單信息并反饋銀保信公司。自2023年9月1日起，試點(diǎn)公司停止向新客戶銷售個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，支持將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單。
五、試點(diǎn)公司完成與銀保行業(yè)平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接后，向金融監(jiān)管總局報(bào)送對(duì)接情況說(shuō)明，金融監(jiān)管總局將其已開展業(yè)務(wù)的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。未開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的試點(diǎn)公司的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品不得納入個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品名單。
試點(diǎn)公司申請(qǐng)備案其他個(gè)人養(yǎng)老金保險(xiǎn)產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)符合保險(xiǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金業(yè)務(wù)的條件要求。
六、試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)支持尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人，在完成個(gè)人養(yǎng)老金賬戶開立及個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶開立或者指定后，提出的將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單的申請(qǐng)。
七、收到投保人保單變更申請(qǐng)后，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)提示其對(duì)2022年和2023年兩個(gè)年度的個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)交費(fèi)和個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交費(fèi)進(jìn)行核對(duì)，如當(dāng)年上述兩項(xiàng)交費(fèi)合計(jì)超過12000元的，投保人可以持相關(guān)交費(fèi)證明申請(qǐng)退還個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)超額部分保費(fèi)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)取得投保人對(duì)是否需要向其退還部分保費(fèi)的確認(rèn)。
如投保人提出退還保費(fèi)申請(qǐng)，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)核實(shí)相關(guān)證明，退還超額部分保費(fèi)，并取得投保人確認(rèn)。
八、試點(diǎn)公司根據(jù)本通知第七條規(guī)定取得投保人確認(rèn)后，按照以下流程辦理保單變更：
（一）對(duì)個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單進(jìn)行投保人銀行賬號(hào)信息變更等保全處理，并通知投保人處理結(jié)果；
（二）將保全信息報(bào)送至個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)；
（三）停止投保人個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單相關(guān)業(yè)務(wù)操作；
（四）將個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單基本信息、已交納個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保費(fèi)信息、賬戶價(jià)值信息等與銀保信公司核對(duì)后，報(bào)送至銀保行業(yè)平臺(tái)。
九、保單變更完成后，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)向投保人就以下事項(xiàng)做出提示，并取得投保人確認(rèn)：
個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單已變更為個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單，投保人后續(xù)通過個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶交納保費(fèi)；投保人需核對(duì)本人個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單與個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)的合計(jì)數(shù)額，根據(jù)每年12000元的繳納上限標(biāo)準(zhǔn)，在2023年剩余時(shí)間內(nèi)合理安排后續(xù)個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶繳費(fèi)，超出限額標(biāo)準(zhǔn)的繳費(fèi)不能在個(gè)人所得稅稅前扣除。
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老金有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第34號(hào)）規(guī)定，上海市、福建省、蘇州工業(yè)園區(qū)等已實(shí)施個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)，自2022年1月1日起統(tǒng)一按照公告相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，即個(gè)人購(gòu)買個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)的支出和向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)支出，合計(jì)可在每年12000元的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，在個(gè)人所得稅綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。
十、如投保人申請(qǐng)，試點(diǎn)公司可以通過保單批單方式，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單進(jìn)行以下處理：
（一）在合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為領(lǐng)取時(shí)產(chǎn)品賬戶價(jià)值；
（二）在合同中增加允許投保人退保的條款，但在新增退保情形下，前三個(gè)保單年度的現(xiàn)金價(jià)值不得低于賬戶價(jià)值的97%、98%和99%。
個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單退保和領(lǐng)取相關(guān)資金往來(lái)應(yīng)當(dāng)符合個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求。
十一、在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接過程中，銀保信公司應(yīng)當(dāng)按要求向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)信息。
試點(diǎn)公司開展個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單相關(guān)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向銀保行業(yè)平臺(tái)報(bào)送信息。銀保信公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向個(gè)人養(yǎng)老金信息管理服務(wù)平臺(tái)報(bào)送相關(guān)信息。
十二、試點(diǎn)公司不得支持已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人提出的保單變更申請(qǐng)。
十三、對(duì)已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人，試點(diǎn)公司可以根據(jù)其申請(qǐng)，通過保單批單的方式在個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)合同中增加一次性領(lǐng)取方式，領(lǐng)取金額為個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品積累期終止時(shí)的個(gè)人賬戶價(jià)值與已領(lǐng)取金額的差額。個(gè)人按規(guī)定領(lǐng)取時(shí)，由試點(diǎn)公司代扣代繳其應(yīng)繳的個(gè)人所得稅。
十四、自本通知印發(fā)之日起，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)通過其官方網(wǎng)站進(jìn)行為期三個(gè)月的公告，并依次采取電話、短信、書面三種方式的其中一種，對(duì)以下內(nèi)容做出提示：
（一）試點(diǎn)公司開展個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作的時(shí)間安排；
（二）尚未進(jìn)入養(yǎng)老年金領(lǐng)取階段的投保人進(jìn)行保單變更、退費(fèi)的辦理要求和流程；
（三）已開始領(lǐng)取養(yǎng)老年金的投保人申請(qǐng)一次性領(lǐng)取的辦理要求和流程；
（四）個(gè)人養(yǎng)老金個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)保單變更的辦理要求和流程；
（五）個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止服務(wù)情況；
（六）個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶封閉管理要求；
（七）個(gè)人養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠政策；
（八）其他與保護(hù)投保人權(quán)益相關(guān)的事項(xiàng)。
十五、自2024年1月1日起，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止為投保人提供賬戶管理、續(xù)期交費(fèi)、信息查詢等其他服務(wù)。個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作全面完成后，個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)信息平臺(tái)停止服務(wù)。試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)做好未加入個(gè)人養(yǎng)老金制度的投保人的保單管理。
十六、自即日起至2023年12月31日止，試點(diǎn)公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后5個(gè)工作日內(nèi)向銀保信公司報(bào)送個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)業(yè)務(wù)與個(gè)人養(yǎng)老金銜接工作進(jìn)展情況。銀保信公司應(yīng)當(dāng)于每月結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)，匯總試點(diǎn)公司情況并向金融監(jiān)管總局報(bào)送報(bào)告。
國(guó)家金融監(jiān)督管理總局
2023年8月31日
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