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聊城市茌平區(qū)人民政府辦公室關于印發(fā)聊城市茌平區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作實施方案的通知
聊茌政辦發(fā)〔2023〕3號
各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、街道辦事處，區(qū)直有關部門，各有關企業(yè):
《聊城市茌平區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作實施方案》已經(jīng)區(qū)政府研究通過。現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹執(zhí)行。
聊城市茌平區(qū)人民政府辦公室
2023年4月27日
(此件公開發(fā)布)
聊城市茌平區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化
改革試點工作實施方案
為充分發(fā)揮稅收政策引導作用，完善“以稅節(jié)地、以地控稅”機制，促進土地資源節(jié)約集約利用，根據(jù)《國務院辦公廳關于完善建設用地使用權轉讓、出租、抵押二級市場的指導意見》(國辦發(fā)〔2019〕34號)、《山東省人民政府關于創(chuàng)建國土資源節(jié)約集約示范省的實施意見》(魯政發(fā)〔2018〕8號)、《山東省人民政府關于開展“畝產(chǎn)效益”評價改革工作的指導意見》(魯政字〔2019〕235號)、山東省財政廳等4部門聯(lián)合下發(fā)的《關于印發(fā)擴大城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點總體方案的通知》(魯財稅〔2020〕28號)、《山東省人民政府關于調(diào)整部分縣市區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的通知》(魯政發(fā)〔2023〕3號)等文件精神，結合茌平區(qū)實際，特制定如下方案。
—、目標任務
以推進高質(zhì)量發(fā)展為目標，按照企業(yè)“畝產(chǎn)效益”評價結果，探索實施城鎮(zhèn)土地使用稅差別化稅收政策，充分發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟的杠桿作用，引導企業(yè)提高土地資源使用效益，促進土地資源節(jié)約集約利用。
二、試點范圍
在聊城市茌平區(qū)范圍內(nèi)使用土地、且參與全區(qū)畝產(chǎn)效益綜合評價的企業(yè)。
三、試點內(nèi)容
(一)稅額標準及征稅范圍的調(diào)整
1.稅額標準:聊城市市區(qū)稅額標準為一級土地9.6元/平方米、二級土地7.2元/平方米，茌平區(qū)按照此標準執(zhí)行。
2.征稅范圍:根據(jù)茌平實際情況，參照《茌平縣人民政府關于明確我縣縣城所在地征稅范圍的通知》(茌政發(fā)〔2007〕31號)相關規(guī)定及目前我區(qū)土地利用的實際情況，聊城市市區(qū)一二級土地在茌平的范圍為:一級土地為振興街道辦事處、信發(fā)街道辦事處、溫陳街道辦事處以及區(qū)經(jīng)濟開發(fā)區(qū)、高端產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)內(nèi)的土地;二級土地為上述范圍以外的土地。
3.差別化稅額標準適用:按照新的稅額標準，對畝產(chǎn)效益綜合評價為A類(優(yōu)先發(fā)展類)、B類(支持發(fā)展類)、C類(提升發(fā)展類)、D類(限制發(fā)展類)的企業(yè)和未納入畝產(chǎn)效益綜合評價的納稅人，確定不同的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準。具體為:
(1)畝產(chǎn)效益綜合評價結果為A類的納稅人，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為適用稅額的50%。
(2)畝產(chǎn)效益綜合評價結果為B類的納稅人，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為適用稅額的60%。
(3)畝產(chǎn)效益綜合評價結果為C類的納稅人，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為適用稅額的80%。
(4)畝產(chǎn)效益綜合評價結果為D類的納稅人，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為適用稅額的100%。
(5)未參與畝產(chǎn)效益綜合評價的納稅人，因政策原因不能參評的其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為適用稅額的80%;因企業(yè)自身原因應參評而沒有參評的，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為適用稅額的100%。
(6)對高新技術企業(yè)，其城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為適用稅額的50%。
(二)納稅年度與企業(yè)評價年度的對應關系。為便于企業(yè)及時享受相關政策，統(tǒng)一以企業(yè)上年度評價情況確定本年度城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策適用依據(jù)。
(三)實施流程及各部門職責
1.區(qū)財政部門負責協(xié)調(diào)相關部門做好本區(qū)域內(nèi)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作，會同有關部門做好政策宣傳、解釋，密切關注試點推進情況，及時與上級部門溝通，協(xié)調(diào)解決試點中出現(xiàn)的困難和問題。
2.區(qū)自然資源和規(guī)劃部門負責以全省工業(yè)用地績效調(diào)查平臺數(shù)據(jù)為依據(jù)，及時向工信部門提供企業(yè)用地數(shù)據(jù)，與稅務部門共同做好企業(yè)應稅面積核定。
3.區(qū)工信部門負責牽頭做好工業(yè)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”評價工作，每年2月底前向區(qū)稅務局提供上一年度工業(yè)企業(yè)評價結果名單及因企業(yè)自身原因應參評而沒有參評的企業(yè)名單;對不如實履行城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務，故意少申報應稅土地面積、不及時足額繳納稅款的企業(yè)，在當年評價中適當扣減其得分或降低等級。
4.區(qū)稅務局負責根據(jù)工信部門提供的上一年企業(yè)“畝產(chǎn)效益”綜合評價結果，做好系統(tǒng)調(diào)整，并及時告知納稅人按照評價分類對應的稅額標準申報納稅，確保城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策落實。根據(jù)企業(yè)“畝產(chǎn)效益”評價工作需要，負責向相關部門提供企業(yè)上一年度繳納的稅費及其他相關數(shù)據(jù)，與自然資源部門共同做好企業(yè)應稅面積核定，落實城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策。
四、工作推進
開展城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點是對畝產(chǎn)效益評價結果的一項具體運用，對于建立與畝產(chǎn)效益評價相適應的資源要素配置機制、有效提高全要素生產(chǎn)率、促進土地資源節(jié)約集約利用等具有積極意義。
(一)加強組織領導。成立全區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅差別化改革試點工作專班，由分管副區(qū)長任組長，相關部門主要負責人任副組長、分管負責人為成員。工作專班下設辦公室，辦公室設在區(qū)財政局，負責改革試點具體落實工作。
(二)加強宣傳引導。加強城鎮(zhèn)土地使用稅差別化政策宣傳，使納稅人對改革試點工作有充分的認識和了解，引導企業(yè)增強土地資源集約節(jié)約利用理念，充分考慮土地資源持有成本，騰讓出低效利用土地，加快企業(yè)轉型升級。
(三)密切關注情況。密切關注試點實施情況，及時發(fā)現(xiàn)、上報試點中出現(xiàn)的問題、經(jīng)驗、成效，為全省擴大試點范圍提供可行方案。
五、執(zhí)行時間
本方案按照《山東省人民政府關于調(diào)整部分縣市區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅稅額標準的通知》(魯政發(fā)〔2023〕3號)文件要求施行，并將根據(jù)上級政策變化進行相應調(diào)整。
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