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德陽市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《德陽市稅費征管保障實施方案》的通知
德辦發(fā)〔2022〕77號
各區(qū)（市、縣）人民政府，各重點產(chǎn)業(yè)功能區(qū)，市級有關(guān)部門：
《德陽市稅費征管保障實施方案》已經(jīng)市政府九屆第16次常務(wù)會議審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實施。
德陽市人民政府辦公室
2022年10月17日
德陽市稅費征管保障實施方案
第一章?總則
第一條?為保障稅費收入，促進全市經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)四川省人民政府辦公廳印發(fā)的《四川省稅費征管保障辦法》和中共德陽市委辦公室、德陽市人民政府辦公室印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案》等文件精神，結(jié)合德陽市實際，制定本方案。
第二條?本方案所稱稅費，是指由稅務(wù)部門依法依規(guī)征收的各項稅收、社會保險費和非稅收入的總稱。
本方案所稱稅費征管保障，是指各級人民政府（含管委會，下同）、各有關(guān)部門（單位）、社會組織，為保障稅務(wù)部門依法履行稅費征管職責(zé)所采取的信息共享、聯(lián)合監(jiān)管、服務(wù)協(xié)作、社會共治、司法保障、經(jīng)費保障、激勵懲戒等措施的總稱。
第三條?市、縣兩級人民政府要加強對稅費征管保障工作的領(lǐng)導(dǎo)，各有關(guān)部門（單位）要履行稅費征管保障工作責(zé)任。
第四條?稅務(wù)部門要依法履行稅費征管職責(zé)，按照規(guī)定的預(yù)算級次、政府收支分類科目、繳庫方式和期限征收稅費并繳入國庫，不得違法多征、提前征收或減征、免征、緩征應(yīng)征的稅費，不得混淆入庫級次，不得截留、占用或挪用稅費收入。
第五條?財政部門編制稅費收入預(yù)算草案時，要充分征求同級稅務(wù)部門意見。稅務(wù)部門要按財政部門相關(guān)要求，及時提供組織稅費收入及相關(guān)情況。
第二章?信息共享
第六條?市、縣兩級人民政府要依法保障涉稅涉費必要信息獲取，依托政務(wù)信息資源共享交換平臺，建立健全涉稅涉費信息共享交換機制，推進涉稅涉費信息資源共享共用。
第七條?涉稅涉費信息共享實行目錄管理。目錄由市政務(wù)和大數(shù)據(jù)部門會同稅務(wù)、財政及有關(guān)部門（單位）制定，并根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展情況實施動態(tài)調(diào)整。目錄之外的涉稅涉費信息共享需求，由稅務(wù)部門會同有關(guān)部門（單位）協(xié)商解決，并及時納入目錄管理。
第八條?涉稅涉費信息共享及目錄管理依托政務(wù)信息資源共享平臺實現(xiàn)。市級政務(wù)信息資源共享交換平臺要建立“稅費數(shù)據(jù)共享交換專區(qū)”，推進有關(guān)部門（單位）同稅務(wù)部門涉稅涉費信息匯聚聯(lián)通和共享應(yīng)用。
稅務(wù)部門要持續(xù)強化涉稅涉費信息獲取和應(yīng)用，依托德陽“城市大腦”，打造稅費服務(wù)應(yīng)用場景，推動將智慧稅務(wù)融入《智慧德陽規(guī)劃（2020-2025年）》和德陽數(shù)字政務(wù)體系，創(chuàng)建德陽特色智慧稅務(wù)品牌。
第九條?各有關(guān)部門（單位）要落實信息安全管理責(zé)任，依法對涉稅涉費信息交換中涉及的國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私予以保密，不得將涉稅涉費信息用于履行法定職責(zé)之外的其他用途，不得違法向第三方披露。
第三章?聯(lián)合監(jiān)管
第十條?稅務(wù)部門要會同有關(guān)部門（單位）建立稅費征管協(xié)同工作機制，推進聯(lián)動執(zhí)法。
財政、發(fā)展改革、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通、水利等有關(guān)部門（單位）要將管轄范圍內(nèi)工程項目招投標(biāo)、中標(biāo)、合同簽訂、工程款結(jié)算等信息及時告知稅務(wù)部門，配合稅務(wù)部門完成稅款征收，防止稅源流失。
第十一條?市場監(jiān)管、行政審批、民政等市場主體登記部門（單位）和稅務(wù)部門（單位）要加強對市場主體設(shè)立、變更和注銷登記的聯(lián)合監(jiān)管。辦理市場主體設(shè)立登記等業(yè)務(wù)時，要優(yōu)化完善實名身份驗證；辦理個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)變更登記時，要先行確認(rèn)個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓已完成稅款繳納，未完成的不予辦理股權(quán)變更登記；辦理注銷登記時，要查驗其稅務(wù)登記狀態(tài)，對稅務(wù)部門未辦理稅務(wù)注銷或?qū)喴鬃N有異議的，不予辦理注銷登記。各市場主體登記部門（單位）要會同稅務(wù)部門聯(lián)合開展對市場主體相關(guān)數(shù)據(jù)的分析應(yīng)用。
第十二條?自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)和稅務(wù)部門要加強不動產(chǎn)登記聯(lián)合監(jiān)管。在辦理不動產(chǎn)登記時，不動產(chǎn)登記機構(gòu)依法查驗完稅繳費、減免稅費憑證或有關(guān)信息。未依法繳納或減免稅費的，不予辦理不動產(chǎn)登記。在稅務(wù)部門依法扣押、查封、拍賣有產(chǎn)權(quán)證件的不動產(chǎn)時，自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門要予以協(xié)助。
第十三條?自然資源和稅務(wù)部門要加強對未取得采礦許可證擅自采礦等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管。自然資源部門對相關(guān)違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務(wù)部門。
第十四條?水利和稅務(wù)部門要在水土保持、入河排污等方面建立協(xié)作機制。水利和稅務(wù)部門要加強對未經(jīng)批準(zhǔn)擅自取水、河道內(nèi)采砂等違法行為的聯(lián)合監(jiān)管。水利部門對相關(guān)違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務(wù)部門。
第十五條?生態(tài)環(huán)境和稅務(wù)部門要加強協(xié)作，生態(tài)環(huán)境部門對企業(yè)違反環(huán)境保護法律法規(guī)等相關(guān)違法行為的處罰信息要及時告知同級稅務(wù)部門。
第十六條?人力資源社會保障、醫(yī)保和稅務(wù)部門要完善參保登記的協(xié)作機制，加強社保費征繳的聯(lián)合監(jiān)管，定期聯(lián)合開展數(shù)據(jù)清理、收入分析以及聯(lián)合執(zhí)法等方面工作。
第十七條?自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、城管執(zhí)法、水利、人防和稅務(wù)部門要加強非稅收入業(yè)務(wù)銜接，做好相關(guān)非稅收入費額核定和信息交互工作。
第十八條?財政部門在實施財會監(jiān)督檢查過程中,發(fā)現(xiàn)納稅人、繳費人有涉稅涉費違法違規(guī)行為的，要按規(guī)定及時移送同級稅務(wù)及有關(guān)部門（單位）處理。
第十九條?稅務(wù)部門依法查詢納稅人、繳費人、扣繳義務(wù)人在金融機構(gòu)開立的賬戶、儲蓄存款、賬戶資金流轉(zhuǎn)信息，對欠繳稅費當(dāng)事人依法采取保全和強制執(zhí)行措施，銀行和相關(guān)金融機構(gòu)要予以支持和協(xié)助。
第二十條?稅務(wù)、公安、人民檢察院、海關(guān)、人民銀行等部門要建立協(xié)作機制，嚴(yán)厲打擊假企業(yè)、假出口、假申報等違法犯罪行為。
第二十一條?公安和稅務(wù)部門要加強機動車注冊登記、欠繳稅費人員出境管理。公安交通管理部門在辦理機動車注冊登記時，要依照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，先行查驗機動車完稅或減免稅信息，并對稅務(wù)部門追征車輛購置稅稅款等執(zhí)法行為給予協(xié)助。稅務(wù)部門認(rèn)為需對欠繳稅費人員采取法定不準(zhǔn)出境措施的，要向公安出入境管理部門報備，公安出入境管理部門按規(guī)定辦理。稅務(wù)部門依法查詢納稅人、繳費人身份信息時，公安部門要予以支持。
第二十二條?市、縣兩級人民政府要建立健全納稅人、繳費人聯(lián)合激勵與聯(lián)合懲戒工作機制，發(fā)揮納稅繳費信用在社會征信體系建設(shè)中的基礎(chǔ)性作用。
稅務(wù)及有關(guān)部門（單位）部門要貫徹落實納稅繳費信用發(fā)布工作制度，以及欠稅欠費和重大稅費違法失信案件信息公布制度，定期向社會及有關(guān)部門（單位）公布、共享相關(guān)稅費信用和失信信息。
對信用高的納稅人、繳費人，有關(guān)部門（單位）要優(yōu)先提供服務(wù)便利。對因重大涉稅涉費違法等產(chǎn)生失信行為的，要聯(lián)合采取相應(yīng)的懲戒措施，具體為：金融機構(gòu)在融資授信時應(yīng)參考并依法進行必要限制；市場監(jiān)管部門在行政許可、強制性產(chǎn)品認(rèn)證等方面進行必要限制或禁止；人力資源和社會保障等有關(guān)部門（單位）、社會組織在授予榮譽時予以參考，進行必要的限制；財政、公共資源交易等部門（單位）在政府采購活動中應(yīng)參考并進行必要限制。
第二十三條?稅務(wù)部門在稅費征管工作中向各有關(guān)部門（單位）依法提出復(fù)核申請時，各有關(guān)部門（單位）應(yīng)予以協(xié)助，具體為：應(yīng)急管理部門要在稅務(wù)部門依法提出對納稅人、繳費人不可抗力情形的復(fù)核申請時，及時出具復(fù)核意見;生態(tài)環(huán)境部門要在稅務(wù)部門依法提出環(huán)境保護稅復(fù)核申請時，及時出具復(fù)核意見;自然資源部門要在稅務(wù)部門依法提出對資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品涉稅情形復(fù)核申請時，及時出具復(fù)核意見;科技部門要在稅務(wù)部門就高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)是否符合相關(guān)資格提請復(fù)核時，及時回復(fù)復(fù)核意見;科技部門要在稅務(wù)部門對企業(yè)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)項目申請出具鑒定意見時，及時回復(fù)意見;發(fā)展改革部門要在稅務(wù)部門提請對涉稅貨物、服務(wù)價格進行認(rèn)定時，及時進行價格認(rèn)定和反饋。
第四章?服務(wù)協(xié)作
第二十四條?稅務(wù)部門要落實稅費優(yōu)惠政策，發(fā)展改革、科技等部門要在明確《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄》《鼓勵外商投資產(chǎn)業(yè)目錄》《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》政策適用、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)等方面提出專業(yè)意見。
第二十五條?人力資源社會保障、醫(yī)保和稅務(wù)部門在咨詢熱線互轉(zhuǎn)、跨部門業(yè)務(wù)聯(lián)辦、信息化建設(shè)、推動信息實時共享等方面要加強協(xié)作配合，并建立社保費征繳相關(guān)爭議的聯(lián)合處理機制，及時解決爭議糾紛，維護繳費人合法權(quán)益和社保費征繳秩序。
第二十六條?稅務(wù)、自然資源、住房城鄉(xiāng)建設(shè)等部門要在國有土地供應(yīng)（含臨時用地）、房地產(chǎn)開發(fā)項目管理、房地產(chǎn)交易網(wǎng)簽備案等方面加強協(xié)作，加快實現(xiàn)土地供應(yīng)、不動產(chǎn)登記、交易、稅費繳納“一窗通辦”“全程網(wǎng)辦”。
第二十七條?稅務(wù)及有關(guān)部門（單位）要會同人民銀行優(yōu)化稅費退庫流程，壓縮稅費退庫到賬時間，推進稅費退庫全流程電子化，實現(xiàn)國庫退庫資料無紙化傳遞。人民銀行要與有關(guān)部門（單位）共同加強稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運維管理，保障系統(tǒng)暢通。
第二十八條?海關(guān)、稅務(wù)部門要會同人民銀行積極推進出口退稅“單一窗口”服務(wù)模式，減少出口退稅業(yè)務(wù)辦理環(huán)節(jié)，壓縮出口退稅辦理時間。
第二十九條?稅務(wù)、外匯管理部門要為市場主體“走出去”建立便捷通道，為服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案提供便利，實現(xiàn)稅務(wù)、外匯管理部門和付匯銀行備案信息電子化傳遞，提高付匯業(yè)務(wù)辦理效率。
第三十條?市、縣兩級稅務(wù)部門要按當(dāng)?shù)卣筮M駐同級政府政務(wù)服務(wù)大廳開展稅費征收服務(wù)；政務(wù)服務(wù)管理機構(gòu)要予以統(tǒng)一管理，并保障其場地和設(shè)備。
第三十一條?稅務(wù)部門與12345政務(wù)服務(wù)便民熱線管理機構(gòu)要做好12366納稅服務(wù)熱線與12345政務(wù)服務(wù)便民熱線歸并工作，實現(xiàn)咨詢“一線通答”。
第三十二條?銀保監(jiān)部門要加強對金融機構(gòu)以納稅繳費信用開展貸款工作的指導(dǎo)和監(jiān)管。稅務(wù)部門要配合銀保監(jiān)部門在保障數(shù)據(jù)安全的前提下，規(guī)范拓展線上辦理渠道、豐富信貸產(chǎn)品。
第五章?社會共治
第三十三條?稅務(wù)、電力部門要加強合作，會同發(fā)展改革、經(jīng)信、統(tǒng)計等部門聯(lián)合設(shè)立“稅電指數(shù)”辦公室，不斷拓展深化分析領(lǐng)域，打造德陽稅收經(jīng)濟分析“拳頭產(chǎn)品”，服務(wù)地方黨委和政府決策施政。
第三十四條?稅務(wù)部門、商業(yè)銀行要持續(xù)深化“銀稅互動”，推動以納稅繳費信用為重要參考向小微企業(yè)授信，推動貸款、授信便利化，破解小微企業(yè)融資難、融資慢等問題。
第三十五條?稅務(wù)、郵政、農(nóng)村信用合作等部門要加強協(xié)作，聯(lián)合創(chuàng)建服務(wù)品牌，在代征稅費、代開發(fā)票、發(fā)票寄遞等方面深化合作、防范風(fēng)險、優(yōu)化服務(wù)。
第三十六條?稅務(wù)部門要積極探索將稅費征收服務(wù)向鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）便民服務(wù)中心及村（社區(qū)）便民服務(wù)室下沉和延伸。稅務(wù)部門和供水、電力、燃?xì)獾裙檬聵I(yè)部門要在代征稅費、代開發(fā)票等方面加強合作。
第三十七條?涉稅涉費社會中介組織、行業(yè)協(xié)會要發(fā)揮積極作用，按照市場化原則，為納稅人、繳費人提供個性化涉稅涉費服務(wù)。
第三十八條?稅務(wù)部門依法在廣播、電視、報紙、期刊、網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上公告、公示相關(guān)信息的，新聞媒體要予以協(xié)助。
新聞媒體公告、公示未經(jīng)稅務(wù)部門確認(rèn)的相關(guān)信息，造成不良影響和社會輿情的，新聞媒體要協(xié)助消除不良影響和避免出現(xiàn)社會輿情。
第六章?司法保障
第三十九條?公安部門要加強對涉稅涉費違法犯罪案件的查辦，健全公安派駐稅務(wù)聯(lián)絡(luò)機制，推動公安經(jīng)偵與稅務(wù)合署辦公。公安部門對稅務(wù)部門移送的涉嫌涉稅涉費違法犯罪行為案件，依法立案偵查。稅務(wù)部門采取行政強制措施和行政強制執(zhí)行遇到違法阻礙時，公安機關(guān)要依法予以協(xié)助。
第四十條?人民檢察院與稅務(wù)部門要在稅務(wù)行政執(zhí)法監(jiān)督、涉稅涉費案件法律監(jiān)督、涉稅涉費公益訴訟聯(lián)動等方面加強協(xié)作。人民檢察院依法加強對公安部門涉稅犯罪偵查的取證指引，審慎行使不起訴裁量權(quán)。人民檢察院發(fā)現(xiàn)負(fù)有協(xié)同稅務(wù)監(jiān)管相關(guān)職責(zé)的行政機關(guān)不依法履責(zé)的，依法提出檢察建議。
人民檢察院在依法辦理危害稅收征管案件過程中，發(fā)現(xiàn)可能存在涉稅涉費問題的，在不影響案件偵辦的情況下，要將涉稅涉費線索移送同級稅務(wù)部門；如需稅務(wù)部門提供相關(guān)涉稅涉費信息，稅務(wù)部門要在案件辦理期限內(nèi)回復(fù)。
第四十一條?人民法院與稅務(wù)部門要加強在涉稅訴調(diào)、破產(chǎn)處置、司法拍賣、強制執(zhí)行等方面的協(xié)作。人民法院受理破產(chǎn)案件后，要及時通知稅務(wù)部門申報債權(quán)。在依法拍賣、變賣被執(zhí)行人財產(chǎn)或辦理破產(chǎn)案件時，依法確保稅收優(yōu)先權(quán)，積極探索人民法院依法代扣代繳相關(guān)稅費。
稅務(wù)部門申請人民法院強制執(zhí)行的行政處罰案件當(dāng)事人，符合法定條件的，人民法院要將其納入失信被執(zhí)行人名單，統(tǒng)一向社會公布，依法對其信用懲戒并采取限制消費措施。
第七章?考核保障
第四十二條?縣級人民政府要按照市人民政府關(guān)于稅務(wù)部門經(jīng)費保障相關(guān)辦法的規(guī)定，落實對稅務(wù)部門的經(jīng)費保障責(zé)任，將應(yīng)由本級保障的相關(guān)經(jīng)費全額納入同級財政預(yù)算。保障范圍內(nèi)的人員（含離退休人員）經(jīng)費要及時、足額安排到位；承擔(dān)地方黨委和政府交辦工作所需支出及其他必要的支出，要統(tǒng)籌予以保障。
第四十三條?市、縣兩級人民政府應(yīng)結(jié)合實際為稅務(wù)部門開展社會保險費和非稅收入相關(guān)工作給予必要的經(jīng)費支持。村（居）民委員會、學(xué)校等代辦城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險的工作經(jīng)費由地方予以必要保障或繼續(xù)按原渠道保障，不得在城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險和基本醫(yī)療保險基金中開支。除國家明確規(guī)定不安排委托代征經(jīng)費的零星、分散非稅收入，地方各級財政部門按原有保障方式執(zhí)行。
第四十四條?根據(jù)《中共德陽市委辦公室 德陽市人民政府辦公室印發(fā)〈關(guān)于進一步深化稅收征管改革的實施方案〉的通知》（德委辦發(fā)〔2021〕14號），市、縣兩級人民政府要將稅費征管保障工作列入本級政府工作目標(biāo)管理和績效考核范圍，稅務(wù)部門要對負(fù)有稅費征管保障責(zé)任的有關(guān)部門（單位）參與稅費征管協(xié)助情況和成效進行考核。
第八章?附則
第四十五條?本實施方案自印發(fā)之日起施行，有效期5年。
第四十六條?機構(gòu)改革涉及有關(guān)部門職能調(diào)整的，由改革后的職能所在部門承擔(dān)相關(guān)稅費征管保障工作。
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