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即問即答——全電發(fā)票“大循環(huán)”試點階段常見問題
發(fā)布時間：2022-08-19 來源：國家稅務總局大連市稅務局
【問題1】推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票的背景是什么？
答：為貫徹落實中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進一步深化稅收征管改革的意見》要求，按照國家稅務總局對發(fā)票電子化改革（金稅四期）的部署，2021年12月1日起，內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東?。ú缓钲谑校峦┤齻€地區(qū)開展推行全面數(shù)字化的電子發(fā)票（以下簡稱“全電發(fā)票”）試點工作。全電發(fā)票因具有無需領(lǐng)用、開具便捷、信息集成、節(jié)約成本等優(yōu)點，受到越來越多納稅人的歡迎。國家稅務總局將本著穩(wěn)妥有序的原則，逐步擴大試點地區(qū)和納稅人范圍。
【問題2】全電發(fā)票與現(xiàn)行發(fā)票法律效力、基本用途是否相同？
答：全電發(fā)票的法律效力、基本用途等與現(xiàn)行發(fā)票相同。其中，帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅專用發(fā)票相同；帶有“普通發(fā)票”字樣的全電發(fā)票，其法律效力、基本用途等與現(xiàn)行增值稅普通發(fā)票相同。
【問題3】全電發(fā)票票樣與現(xiàn)行發(fā)票票樣有何區(qū)別？
答：相對于現(xiàn)行發(fā)票，全電發(fā)票票面的基本內(nèi)容在現(xiàn)行發(fā)票基礎(chǔ)上進行了優(yōu)化，將銷售方信息欄從發(fā)票的左上角調(diào)整至右上角，取消了發(fā)票密碼區(qū)、發(fā)票代碼、校驗碼、收款人、復核人、銷售方（章）。
同時，納稅人開具貨物運輸服務、建筑服務等特定業(yè)務發(fā)票的，其票面按照特定內(nèi)容展示相應信息，票面左上角展示該業(yè)務類型的字樣，便利納稅人使用。
全電發(fā)票樣式見附件。
【問題4】納稅人可以通過電子發(fā)票服務平臺開具哪些類型的發(fā)票？
答:電子發(fā)票服務平臺支持開具全電發(fā)票、增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)專票”）和增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票（以下簡稱“紙質(zhì)普票”）。其中，通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票和現(xiàn)有紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票法律效力、基本用途相同。
【問題5】納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票票樣與現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票票樣有何區(qū)別？
答：相對于現(xiàn)行紙質(zhì)發(fā)票（紙質(zhì)專票、紙質(zhì)普票），通過電子發(fā)票服務平臺開具的紙質(zhì)發(fā)票的密碼區(qū)不再展示發(fā)票密文，改為展示電子發(fā)票服務平臺賦予的20位發(fā)票號碼及全國增值稅發(fā)票查驗平臺網(wǎng)址。
【問題6】納稅人通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票有何優(yōu)勢？
答：一是流程更簡化。納稅人實名驗證后，無需使用稅控專用設備即可通過電子發(fā)票服務平臺開具發(fā)票，無需進行發(fā)票驗舊操作。其中，納稅人開具全電發(fā)票，還無需辦理發(fā)票票種核定和發(fā)票領(lǐng)用，系統(tǒng)自動賦予開具額度，并根據(jù)納稅人行為，動態(tài)調(diào)整開具金額總額度，實現(xiàn)開業(yè)即可開票。
二是服務更便捷。納稅人登錄電子發(fā)票服務平臺后，可享受發(fā)票開具、交付、查驗以及勾選等“一站式”服務。同時，全電發(fā)票開具后以XML的數(shù)據(jù)電文形式自動發(fā)送至購銷雙方的稅務數(shù)字賬戶，便利交付入賬、減少人工收發(fā)。
【問題7】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人如何接收全電發(fā)票？
答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省三個地區(qū)以外的納稅人可以使用增值稅發(fā)票綜合服務平臺接收全電發(fā)票。此外，也可取得銷售方以電子郵件、二維碼等方式交付的全電發(fā)票。
【問題8】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，如何進行查驗？
答：納稅人可通過全國增值稅發(fā)票查驗平臺，對全電發(fā)票進行查驗。全國統(tǒng)一的發(fā)票查驗平臺包括網(wǎng)頁端和小程序，可通過輸入網(wǎng)址（https://inv-veri.chinatax.gov.cn/），進入發(fā)票查驗平臺網(wǎng)頁端。全國增值稅查驗平臺僅支持單張發(fā)票查驗模式，包括手工查驗及掃描查驗等方式。
【問題9】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅的，如何辦理？
答：內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票后，如需用于申報抵扣增值稅進項稅額或申請出口退稅、代辦退稅，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺使用相關(guān)發(fā)票功能。納稅人確認用途有誤的，可向主管稅務機關(guān)申請更正。
【問題10】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人取得通過電子發(fā)票服務平臺開具的發(fā)票，發(fā)生開票有誤、銷貨退回、服務中止、銷售折讓等情形，開具紅字紙質(zhì)發(fā)票流程有何變化？
答：（一）受票方未做用途確認及入賬確認的，開票方填開《紅字發(fā)票信息確認單》（以下簡稱《確認單》）后全額開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票，無需受票方確認。原藍字發(fā)票為紙質(zhì)發(fā)票的，開票方應收回原紙質(zhì)發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得受票方有效證明。
（二）受票方已進行用途確認或入賬確認的，增值稅發(fā)票綜合服務平臺為受票方納稅人提供了填開、確認《確認單》的功能，開票方或受票方可以填開《確認單》，經(jīng)對方確認后，開票方全額或部分開具紅字全電發(fā)票或紅字紙質(zhì)發(fā)票。
受票方已將發(fā)票用于增值稅申報抵扣的，應暫依《確認單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得開票方開具的紅字發(fā)票后，與《確認單》一并作為記賬憑證。
【問題11】內(nèi)蒙古自治區(qū)、上海市和廣東省3個地區(qū)以外的納稅人，如何向使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人開具紅字發(fā)票？
答：使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具發(fā)票的納稅人向使用電子發(fā)票服務平臺的納稅人開具紅字發(fā)票的流程與現(xiàn)有規(guī)則基本一致。其中，受票方已勾選抵扣藍字發(fā)票的情形，可由受票方通過電子發(fā)票服務平臺填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》。
【問題12】納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，需要注意哪些事項？
答：納稅人開具和取得全電發(fā)票報銷入賬歸檔的，應按照《財政部 國家檔案局關(guān)于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》（財會〔2020〕6號）和《會計檔案管理辦法》（財政部、國家檔案局令第79號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
【問題13】納稅人可以通過哪些渠道了解全電發(fā)票有關(guān)事項？
答：納稅人可以通過電子稅務局、辦稅服務廳、12366納稅服務熱線、稅務門戶網(wǎng)站、官方微信等渠道了解全電發(fā)票的有關(guān)事項。
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