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2022年4月26日，天津市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處負(fù)責(zé)人將通過(guò)門戶網(wǎng)站“在線訪談”欄目，圍繞納稅人普遍關(guān)心的2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算及其他個(gè)人所得稅相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)題，在線回答網(wǎng)友提問(wèn)，歡迎廣大納稅人和網(wǎng)友參加。
主 題：2021年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算及其他個(gè)人所得稅相關(guān)熱點(diǎn)問(wèn)題
時(shí) 間：2022年4月26日（周二） 14:30-15:30
嘉 賓：
夏 凝 天津市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處
郭春濤 天津市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處
楊 瑾 天津市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處
[主持人] 各位網(wǎng)友大家好！歡迎參加天津市稅務(wù)局網(wǎng)站在線訪談。 [2022-04-26 14:30:06]
[主持人] 今天，我們有幸邀請(qǐng)到市稅務(wù)局個(gè)人所得稅處的處長(zhǎng)夏凝、二級(jí)調(diào)研員副處長(zhǎng)郭春濤和一級(jí)主任科員楊瑾，圍繞2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳等工作在線解答網(wǎng)友提出的問(wèn)題。歡迎三位的到來(lái)，也歡迎廣大網(wǎng)友的關(guān)注和參與。 [2022-04-26 14:31:13]
[主持人] 夏處長(zhǎng)，2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳申報(bào)工作已經(jīng)開(kāi)始，請(qǐng)您簡(jiǎn)單為我們介紹一下今年匯繳申報(bào)工作的進(jìn)展情況？ [2022-04-26 14:32:09]
[夏凝] 主持人好！各位網(wǎng)友好！很高興和大家在線交流。 [2022-04-26 14:32:58 ]
[夏凝] 2021年稅務(wù)總局在全面總結(jié)2019、2020年度匯算工作的基礎(chǔ)上，充分聽(tīng)取納稅人、扣繳義務(wù)人、專家學(xué)者和社會(huì)公眾的意見(jiàn)建議，進(jìn)一步優(yōu)化了匯算清繳申報(bào)系統(tǒng)，增設(shè)了預(yù)約辦稅、“上有老下有小”和“看病負(fù)擔(dān)較重”納稅人優(yōu)先退稅、提示提醒等納稅服務(wù)舉措，提出了規(guī)范辦稅的措施，幫助納稅人順利規(guī)范完成2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。 [2022-04-26 14:34:12 ]
[夏凝] 今年，隨著稅收征管改革進(jìn)一步深化、常態(tài)化疫情防控等內(nèi)、外部環(huán)境變化，納稅人期待和要求提高，個(gè)稅匯算任務(wù)更重，稅務(wù)部門壓力更大。市稅務(wù)局結(jié)合新形勢(shì)新要求，完善實(shí)施工作方案，細(xì)化任務(wù)分工，確保責(zé)任到崗到人。制定分類分批分策分責(zé)引導(dǎo)納稅人辦稅措施，持續(xù)壓實(shí)網(wǎng)格化管理責(zé)任。分類編制辦稅指引，扎實(shí)開(kāi)展政策輔導(dǎo)和操作培訓(xùn)，設(shè)立“稅收流動(dòng)課堂”。面對(duì)復(fù)雜嚴(yán)峻的疫情形勢(shì)，成立退稅審核突擊隊(duì)，保證退稅審核效率。大力倡導(dǎo)“非必要不到廳”“網(wǎng)上辦不見(jiàn)面”的非接觸式匯算方式，安排專人24小時(shí)值守，隨時(shí)接聽(tīng)納稅人來(lái)電咨詢。 [2022-04-26 14:36:18 ]
[夏凝] 截至目前我市申報(bào)量整體平穩(wěn)。今年首月日均申報(bào)4.7萬(wàn)人次，同比增加18.54%。3月1日至3月15日預(yù)約期內(nèi)，申報(bào)量整體平穩(wěn)并呈現(xiàn)逐漸下降趨勢(shì)；預(yù)約期結(jié)束后，3月16日申報(bào)量達(dá)到峰值，當(dāng)日20.39萬(wàn)人次進(jìn)行了匯算申報(bào)，此后呈逐漸下降趨勢(shì)。下一步，全市稅務(wù)部門將持續(xù)優(yōu)化服務(wù)管理舉措，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，強(qiáng)化后續(xù)管理，確保圓滿完成個(gè)稅匯算工作任務(wù)，不斷提升納稅人遵從度和社會(huì)滿意度。 [2022-04-26 14:38:08 ]
[主持人] 主持人：謝謝夏處長(zhǎng)，您能給大家再介紹一下，什么是綜合所得年度匯算？ [2022-04-26 14:38:52]
[夏凝] 2021年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2021年1月1日至12月31日 取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)所得 (即“綜合所得”)的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算年度匯算最終應(yīng)納稅額，再減去納稅年度已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。 [2022-04-26 14:41:06 ]
[夏凝] 具體計(jì)算公式如下：應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)) ×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額 [2022-04-26 14:42:24 ]
[夏凝] 年度匯算不涉及財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及納稅人按規(guī)定選擇不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。 [2022-04-26 14:43:23 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，什么情況下需要辦理年度匯算？是每個(gè)人都需要辦理年度匯算嗎？郭處長(zhǎng)能簡(jiǎn)要介紹一下嗎？ [2022-04-26 14:44:30]
[郭春濤] 屬于是居民個(gè)人的，在一個(gè)納稅年度內(nèi)(2021年1月1日至12月31日期間)取得工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)已預(yù)繳的個(gè)人所得稅，與這四項(xiàng)所得全年加總后計(jì)算的個(gè)人所得稅存在差異，您就需要關(guān)注綜合所得年度匯算。如果預(yù)繳的稅款高于全年應(yīng)納稅款，您可以通過(guò)辦理年度匯算申報(bào)以獲得退稅;如預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)納稅款，您應(yīng)當(dāng)辦理年度匯算申報(bào)并補(bǔ)繳稅款。 [2022-04-26 14:46:38 ]
[郭春濤] 同時(shí)，為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，如果您的綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元但需要年度匯算補(bǔ)稅或者年度匯算補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，且在取得所得時(shí)扣繳義務(wù)人已依法預(yù)扣預(yù)繳了個(gè)人所得稅，那么您無(wú)需辦理綜合所得年度匯算申報(bào)，也無(wú)需補(bǔ)繳稅款。如果您多預(yù)繳了稅款，申請(qǐng)退稅是您的權(quán)利，無(wú)論多小的稅款，您都可以辦理年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅;如果您放棄退稅，那么也不用辦理年度匯算申報(bào)。 [2022-04-26 14:48:27 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，能否介紹一下今年新設(shè)立的3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除政策? [2022-04-26 14:49:54]
[夏凝] 為貫徹落實(shí)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于優(yōu)化生育政策促進(jìn)人口長(zhǎng)期均衡發(fā)展的決定》，依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》有關(guān)規(guī)定，國(guó)務(wù)院決定，設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除。自2022年1月1日起，納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。3歲以下嬰幼兒照護(hù)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除涉及的保障措施和其他事項(xiàng)，參照《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 [2022-04-26 14:52:27 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，享受3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除的起算時(shí)間是什么? [2022-04-26 14:53:05]
[郭春濤] 從嬰幼兒出生的當(dāng)月至滿3周歲的前一個(gè)月，納稅人可以享受這項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。比如：2022年5月出生的嬰幼兒，一直到2025年4月，其父母都可以按規(guī)定享受此項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除政策。 [2022-04-26 14:54:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，個(gè)人的收入納稅信息可以從哪里獲??？ [2022-04-26 14:54:57]
[楊瑾] 納稅人可以通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)查詢您相關(guān)的收入納稅申報(bào)信息，也可向支付您所得的單位或者個(gè)人(扣繳義務(wù)人)處了解。 [2022-04-26 14:56:15 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，習(xí)慣使用的手機(jī)個(gè)人所得稅APP已成為辦理年度匯算的主要渠道，今年有哪些優(yōu)化功能？ [2022-04-26 14:57:14]
[郭春濤] 一是優(yōu)化申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)。對(duì)于選擇適用空白申報(bào)表申報(bào)綜合所得的納稅人，我們?cè)诳瞻妆淼奶顖?bào)界面上，提供了納稅人可再次使用申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)的功能，更好滿足納稅人需要。 [2022-04-26 14:58:37 ]
[郭春濤] 二是優(yōu)化社保費(fèi)填寫方式。對(duì)靈活就業(yè)自行繳納社保的納稅人，結(jié)合部分地區(qū)按月、季、年不同繳費(fèi)情形，新增按季度或者年度填報(bào)的選項(xiàng)，讓納稅人新增社保時(shí)更加方便。 [2022-04-26 15:00:08 ]
[郭春濤] 三是優(yōu)化增加提示提醒。一方面，增加更多的服務(wù)提示提醒，幫助納稅人便利地辦理年度匯算;另一方面，對(duì)填報(bào)減少收入或增加扣除、免稅收入、減免稅額的納稅人進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)提示，提醒納稅依法如實(shí)申報(bào)，降低納稅人誤填錯(cuò)填幾率。 [2022-04-26 15:01:54 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，不清楚自己應(yīng)該向哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度匯算申報(bào)? [2022-04-26 15:02:43]
[夏凝] 按照方便就近原則，如您選擇自行辦理年度匯算申報(bào)或者委托第三方(涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人)辦理申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)向您任職受雇單位(含按累計(jì)預(yù)扣法為您預(yù)扣預(yù)繳勞務(wù)報(bào)酬個(gè)人所得稅的單位)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào);如您有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)。如您沒(méi)有任職受雇單位，則向您戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。無(wú)論您是選擇網(wǎng)絡(luò)申報(bào)還是至稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報(bào)，受理您年度匯算申報(bào)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)均按上述規(guī)則確定。 [2022-04-26 15:04:42 ]
[夏凝] 如您選擇由單位代辦綜合所得年度匯算的，您直接將相關(guān)資料提交單位即可，由單位在年度匯算期內(nèi)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)。 [2022-04-26 15:05:49 ]
[夏凝] 為方便納稅服務(wù)和征收管理，年度匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。 [2022-04-26 15:06:55 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，嬰幼兒的身份信息應(yīng)當(dāng)如何填報(bào)? [2022-04-26 15:07:47]
[楊瑾] 一般來(lái)講，嬰幼兒出生后，會(huì)獲得載明其姓名、出生日期、父母姓名等信息的《出生醫(yī)學(xué)證明》，納稅人通過(guò)個(gè)人所得稅APP或紙質(zhì)《信息報(bào)告表》填報(bào)子女信息時(shí)，證件類型可選擇“出生醫(yī)學(xué)證明”，并填寫相應(yīng)編號(hào)和嬰幼兒出生時(shí)間即可;嬰幼兒已被賦予居民身份證號(hào)碼的，證件類型也可選擇“居民身份證”，并填寫身份證號(hào)碼和嬰幼兒出生時(shí)間即可;嬰幼兒名下的中國(guó)護(hù)照、外國(guó)護(hù)照、港澳居民來(lái)往內(nèi)地通行證等可證明身份的證件，均可作為填報(bào)證件。 [2022-04-26 15:09:19 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我需要在什么時(shí)間辦理年度匯算? [2022-04-26 15:10:01]
[郭春濤] 2021年度匯算期為2022年3月1日至6月30日，為期4個(gè)月。為做好疫情防控，避免扎堆擁堵，提升您的辦稅體驗(yàn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)為期4個(gè)月的申報(bào)期進(jìn)行了統(tǒng)籌安排，制定了分類分批錯(cuò)峰辦稅方案，建議您盡量在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)及單位通知的時(shí)間段內(nèi)辦理。 [2022-04-26 15:11:42 ]
[郭春濤] 在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在2022年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。 [2022-04-26 15:12:34 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)， 我們?cè)谏陥?bào)個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）時(shí)。由于員工有境外全年一次性獎(jiǎng)金所得，根據(jù)與稅局的溝通，以往年度我們將收入和稅款填入“其他所得”中申報(bào)。但今年我們發(fā)現(xiàn)，在網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)中，個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表（B表）“其他所得已經(jīng)固定了稅率20%，境外所得抵免明細(xì)表固定了稅率10%。 請(qǐng)問(wèn)如何解決境外全年一次性獎(jiǎng)金填寫問(wèn)題。謝謝！ [2022-04-26 15:14:47]
[楊瑾] 可填寫在“全年一次性獎(jiǎng)金個(gè)人所得稅計(jì)算”欄次 [2022-04-26 15:16:02 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我是一位會(huì)計(jì)從業(yè)者，考了相關(guān)證書，需要每年再繼續(xù)教育的學(xué)習(xí)，針對(duì)每年的繼續(xù)教育學(xué)費(fèi)支出，是否可以享受扣除？ [2022-04-26 15:17:27]
[郭春濤] 不符合扣除政策 [2022-04-26 15:18:06 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，公務(wù)用車改革后，天津有無(wú)相關(guān)扣除標(biāo)準(zhǔn)？如沒(méi)有，后續(xù)有沒(méi)有計(jì)劃出臺(tái)相關(guān)文件？ [2022-04-26 15:18:56]
[夏凝] 對(duì)納入國(guó)務(wù)院或天津市公務(wù)用車制度改革范圍的單位因公務(wù)用車制度改革發(fā)放的公務(wù)用車補(bǔ)貼收入，公務(wù)費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為天津市黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車制度改革補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)。 [2022-04-26 15:20:09 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)在兩處取得工資薪金收入，2021年全年綜合所得收入額不超過(guò)12萬(wàn)元，兩地都預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)個(gè)人所得稅了，但是在預(yù)繳階段兩個(gè)單位都按照減除費(fèi)用6萬(wàn)元扣除了，在次年匯算清繳的時(shí)候，需要補(bǔ)繳稅款800元，這樣的情況是否符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年度1號(hào)文件第二條第一款無(wú)需辦理的規(guī)定？ [2022-04-26 15:21:25]
[夏凝] 2021年度綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的無(wú)需辦理年度納稅申報(bào)。要考慮您的收入（即不減除任何減除費(fèi)用前的收入）是否超過(guò)12萬(wàn)元，不是依據(jù)收入額。 [2022-04-26 15:22:44 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，居民個(gè)人在一個(gè)納稅年度內(nèi)在兩處取得工資薪金收入，2021年全年綜合所得收入額13萬(wàn)元，兩地都預(yù)扣預(yù)繳申報(bào)個(gè)人所得稅了，但是在預(yù)繳階段申報(bào)階段兩個(gè)單位都按照減除費(fèi)用6萬(wàn)元扣除了，在次年匯算清繳的時(shí)候，需要補(bǔ)繳稅款300元，這樣的情況是否符合國(guó)家稅務(wù)總局公告2022年度1號(hào)文件第二條第二款無(wú)需辦理的規(guī)定？ [2022-04-26 15:24:20]
[郭春濤] 年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的無(wú)需辦理年度納稅申報(bào)。 [2022-04-26 15:25:15 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，單位工會(huì)發(fā)放的福利，是否需要作為個(gè)人因任職或受雇取得的所得進(jìn)行申報(bào)？ [2022-04-26 15:26:01]
[郭春濤] 從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅 [2022-04-26 15:27:20 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，單位按誤餐次數(shù)發(fā)放的誤餐費(fèi)，按稅法規(guī)定是免征個(gè)人所得稅項(xiàng)目，那還需要并入綜合所得進(jìn)行申報(bào)嗎？ [2022-04-26 15:28:01]
[楊瑾] 國(guó)稅發(fā)〔1994〕89號(hào)文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財(cái)政部門規(guī)定，個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實(shí)需要在外就餐的，根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi)。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計(jì)征個(gè)人所得稅。符合不征收條件的午餐補(bǔ)助無(wú)需并入綜合所得進(jìn)行申報(bào)。 [2022-04-26 15:30:13 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我單位2021年績(jī)效獎(jiǎng)金并入了當(dāng)月工資進(jìn)行了扣繳，請(qǐng)問(wèn)年底匯算可以調(diào)成按一次獎(jiǎng)金進(jìn)行匯算嗎? [2022-04-26 15:31:39]
[夏凝] 全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。雇員取得除全年一次性獎(jiǎng)金以外的其他各種名目獎(jiǎng)金，如半年獎(jiǎng)、季度獎(jiǎng)、加班獎(jiǎng)、先進(jìn)獎(jiǎng)、考勤獎(jiǎng)等，一律與當(dāng)月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，該計(jì)稅辦法只允許采用一次。符合一次性獎(jiǎng)金政策條件的，可經(jīng)扣繳單位核實(shí)后，由扣繳單位進(jìn)行更正申報(bào)。 [2022-04-26 15:34:04 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我年中從一個(gè)單位調(diào)到另一個(gè)單位，原來(lái)的工資總數(shù)和專項(xiàng)附加扣除信息怎么帶入另一個(gè)單位，個(gè)稅在新單位如何扣繳？ [2022-04-26 15:35:23]
[郭春濤] 可在個(gè)人所得稅app中將專項(xiàng)附加扣除推送給新扣繳單位，或向新的扣繳單位提交紙質(zhì)資料。已在原單位發(fā)放的工資和已享受專項(xiàng)附加扣除不會(huì)帶入新單位。 [2022-04-26 15:36:33 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，企業(yè)聘用退休人員為員工，年度工資薪金未達(dá)到60000，需要做個(gè)人所得稅匯算清繳嗎？ [2022-04-26 15:37:32]
[夏凝] 離退休人員再任職取得的所得屬于綜合所得，2021年度綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的無(wú)需辦理年度納稅申報(bào)。 [2022-04-26 15:38:18 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，個(gè)人捐贈(zèng)如何扣除？ [2022-04-26 15:38:40]
[郭春濤] 個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。公益性社會(huì)組織、國(guó)家機(jī)關(guān)在接受個(gè)人捐贈(zèng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開(kāi)具捐贈(zèng)票據(jù);個(gè)人索取捐贈(zèng)票據(jù)的，應(yīng)予以開(kāi)具。個(gè)人發(fā)生公益捐贈(zèng)時(shí)不能及時(shí)取得捐贈(zèng)票據(jù)的，可以暫時(shí)憑公益捐贈(zèng)銀行支付憑證扣除，并向扣繳義務(wù)人提供公益捐贈(zèng)銀行支付憑證復(fù)印件。個(gè)人應(yīng)在捐贈(zèng)之日起90日內(nèi)向扣繳義務(wù)人補(bǔ)充提供捐贈(zèng)票據(jù)，如果個(gè)人未按規(guī)定提供捐贈(zèng)票據(jù)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在30日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位統(tǒng)一組織員工開(kāi)展公益捐贈(zèng)的，納稅人可以憑匯總開(kāi)具的捐贈(zèng)票據(jù)和員工明細(xì)單扣除。 [2022-04-26 15:41:21 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我取得了境外所得，是否可以通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理申報(bào)? [2022-04-26 15:42:14]
[夏凝] 可以。為進(jìn)一步提升納稅人境外所得申報(bào)的便利性，2021年度匯算開(kāi)放自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)境外所得申報(bào)功能。您可通過(guò)自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端申報(bào)境外所得并上傳境外納稅憑證。 [2022-04-26 15:43:45 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我收入額低于6萬(wàn)元，但有境外所得，能不能使用簡(jiǎn)易方式申報(bào)? [2022-04-26 15:44:56]
[夏凝] 取得境外所得的個(gè)人，不能使用簡(jiǎn)易申報(bào)方式，需要使用《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表(B表)》和《境外所得個(gè)人所得稅抵免明細(xì)表》辦理申報(bào)。 [2022-04-26 15:46:26 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，扣繳單位代辦申報(bào)的，我是不是要跟單位確認(rèn)?何時(shí)確認(rèn)? [2022-04-26 15:48:36]
[楊瑾] 是的。您需在2022年4月30日前通過(guò)書面或電子方式與單位進(jìn)行確認(rèn)。您需要告知單位您有代辦需求、補(bǔ)充完整除本單位以外的綜合所得收入、扣除和享受優(yōu)惠等信息;如果需要退稅的還需告知單位您的退稅銀行卡信息，需要補(bǔ)稅的還需與單位確定補(bǔ)稅方式等。 [2022-04-26 15:50:12 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，扣繳單位代辦年度匯算申報(bào)并申請(qǐng)退稅，能否將稅款退到單位賬戶? [2022-04-26 15:52:04]
[郭春濤] 不能。為了保證納稅人的資金安全，按照國(guó)庫(kù)管理的有關(guān)規(guī)定需退至納稅人本人賬戶。 [2022-04-26 15:53:11 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，哪種申報(bào)渠道辦理最便捷，退稅最快？ [2022-04-26 15:53:55]
[夏凝] 一般而言，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)方式辦理年度匯算申報(bào)最為便捷，退稅相對(duì)較快。 [2022-04-26 15:54:40 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，聽(tīng)說(shuō)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以提供申報(bào)表項(xiàng)目預(yù)填服務(wù)，哪個(gè)渠道可以看到?是不是直接確認(rèn)稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)就可以了? [2022-04-26 15:56:06]
[郭春濤] 您通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP和自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端(https://etax.chinatax.gov.cn)辦理年度匯算申報(bào)時(shí)，可以體驗(yàn)該項(xiàng)服務(wù)。 [2022-04-26 15:57:12 ]
[郭春濤] 不是。稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)，是為了方便納稅人，事先根據(jù)納稅人、扣繳單位申報(bào)的數(shù)據(jù)等按一定規(guī)則填寫的，但可能與納稅人的實(shí)際情況存在一定出入，還需要納稅人據(jù)實(shí)對(duì)預(yù)填的信息進(jìn)行確認(rèn)、補(bǔ)充或完善。 [2022-04-26 15:58:25 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，如何填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除信息較為方便快捷? [2022-04-26 15:59:33]
[楊瑾] 納稅人通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅APP填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除信息，既可以推送給任職受雇單位在預(yù)扣預(yù)繳階段享受扣除，也可以在辦理匯算清繳時(shí)享受，全程“非接觸”辦稅，無(wú)需填報(bào)紙質(zhì)申報(bào)表，較為方便快捷。 [2022-04-26 16:01:21 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我是一個(gè)個(gè)體工商戶，請(qǐng)問(wèn)今年我能享受什么個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？如何享受？ [2022-04-26 16:02:29]
[夏凝] 根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第42號(hào)），2021年1月1日至2022年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個(gè)人所得稅。此政策稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了減免稅預(yù)填單功能，您在辦理申報(bào)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算減免稅額，直接進(jìn)行減免。 [2022-04-26 16:05:14 ]
[夏凝] 如果您所屬行業(yè)是制造業(yè)，還可以享受2021年第四季度個(gè)人所得稅(代扣代繳除外)緩稅政策，延緩的期限為3個(gè)月。 [2022-04-26 16:06:05 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我除了預(yù)填的收入以外，還有別的綜合所得收入，是不是就不能使用預(yù)填功能了? [2022-04-26 16:07:09]
[楊瑾] 可以使用。您只需在預(yù)填申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，將預(yù)填收入外的綜合所得收入在對(duì)應(yīng)的所得項(xiàng)目處，通過(guò)新增補(bǔ)充完整。 [2022-04-26 16:08:17 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我的綜合所得年收入額超過(guò)6萬(wàn)元。我的全年一次性獎(jiǎng)金，是怎么預(yù)填的? [2022-04-26 16:09:42]
[郭春濤] 對(duì)綜合所得(含一次性獎(jiǎng)金)年收入額超過(guò)6萬(wàn)元的納稅人，如僅有一筆單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)填的申報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)中，不包括該筆全年一次性獎(jiǎng)金。如納稅人選擇將其并入綜合所得計(jì)稅，需在工資薪金欄次通過(guò)“獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇”將其并入。如果有多筆單獨(dú)計(jì)稅的全年一次性獎(jiǎng)金，默認(rèn)為金額最大的一筆享受單獨(dú)計(jì)稅政策，其余的預(yù)填時(shí)并入綜合所得計(jì)稅，您可以調(diào)整哪一筆獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅。當(dāng)然，也可以將全部獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。 [2022-04-26 16:11:53 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額怎么填，有地方可以查詢嗎? [2022-04-26 16:12:53]
[夏凝] 可以查詢。醫(yī)療保障部門會(huì)向納稅人提供在醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的本人年度醫(yī)藥費(fèi)用信息查詢服務(wù)。您可通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過(guò)首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。建議您日常也保存好相關(guān)票據(jù)備查。 [2022-04-26 16:14:31 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，我的符合條件的捐贈(zèng)支出，如何在年度匯算時(shí)扣除? [2022-04-26 16:15:52]
[郭春濤] 如您在預(yù)扣預(yù)繳階段沒(méi)有通過(guò)單位進(jìn)行扣除或未充分扣除，可以在年度匯算時(shí)補(bǔ)充填報(bào)相關(guān)捐贈(zèng)信息。如您已在預(yù)扣預(yù)繳階段申報(bào)了捐贈(zèng)扣除，在您使用網(wǎng)絡(luò)渠道辦理年度匯算時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)將您在預(yù)扣預(yù)繳階段已扣除的捐贈(zèng)金額預(yù)填到申報(bào)表中，請(qǐng)您核實(shí)并予以確認(rèn)。 [2022-04-26 16:17:05 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除需要發(fā)票嗎? [2022-04-26 16:17:49]
[楊瑾] 不需要發(fā)票，只需要按規(guī)定填報(bào)相關(guān)信息即可享受政策。相關(guān)信息包括：配偶及子女姓名、身份證件類型(如身份證、子女出生醫(yī)學(xué)證明等)及號(hào)碼、本人扣除比例等。 [2022-04-26 16:19:06 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，2022年單位發(fā)放年終獎(jiǎng)，個(gè)人所得稅還能使用一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅辦法嗎？ [2022-04-26 16:19:51]
[夏凝] 為扎實(shí)做好“六?！惫ぷ鳎M(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，《財(cái)政部？稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2018〕164號(hào))規(guī)定的全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日。因此，2022年單位發(fā)放年終獎(jiǎng)，符合政策規(guī)定的，可繼續(xù)享受全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅優(yōu)惠政策。 [2022-04-26 16:21:06 ]
[主持人] 有網(wǎng)友提問(wèn)，制造業(yè)中小微企業(yè)個(gè)人所得稅緩稅主要包括哪些企業(yè)？個(gè)人所得稅包括哪些? [2022-04-26 16:22:06]
[郭春濤] 《公告》所稱制造業(yè)中小微企業(yè)具體包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、個(gè)體工商戶。延緩繳納的個(gè)人所得稅包括所屬期為2021年10月、11月、12月（按月繳納）或者2021年第四季度（按季繳納）的個(gè)人所得稅，不包括代扣代繳的部分和向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。 [2022-04-26 16:24:15 ]
[主持人] 由于時(shí)間關(guān)系，本次在線訪談活動(dòng)就要結(jié)束了，非常感謝個(gè)人所得稅處夏凝、郭春濤和楊瑾的支持配合，也感謝廣大網(wǎng)友對(duì)我們活動(dòng)的熱情參與，現(xiàn)場(chǎng)來(lái)不及回答的問(wèn)題，之后會(huì)以文字形式在本網(wǎng)站公布，敬請(qǐng)各位網(wǎng)友關(guān)注。 [2022-04-26 16:25:29]
[主持人] 如果您希望進(jìn)一步了解2021年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳等相關(guān)政策，可以關(guān)注天津市稅務(wù)局網(wǎng)站或天津稅務(wù)微信公眾平臺(tái)進(jìn)行查詢，也可以到各區(qū)稅務(wù)部門咨詢，還可以撥打12366納稅服務(wù)熱線。謝謝大家，再見(jiàn)！ [2022-04-26 16:27:30]
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