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大規(guī)模增值稅留抵退稅政策系列宣傳（表單填報(bào)篇）

發(fā)布時間：2022-03-25 來源：河北省稅務(wù)局

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵 退稅政策實(shí)施力度的公告》 （財(cái)政部 稅務(wù)總局公告 2022 年第 14 號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅 政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022 年第 4 號）規(guī)定，申請?jiān)鲋刀惼谀┝舻滞硕惖募{稅人，應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后，在規(guī)定的留抵 退稅申請期間內(nèi)通過電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳提交《退（抵）稅申請表》。納稅人在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》當(dāng)期，應(yīng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額。相應(yīng)表單填報(bào)示例如下：

一、退（抵）稅申請表填報(bào)示例

《退（抵）稅申請表》主要欄次填報(bào)示例如下：

二、申報(bào)表填報(bào)示例

納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額，具體通過填列《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（ 一般納稅人 適用）》 附列資料二第 22 行 “上期留抵稅額退稅”欄次。

舉例： 2022 年 4 月 15 日， 某微型企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn) 予留抵退稅的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》 ，收到留抵退稅款 100 萬 元，則該納稅人在辦理屬期 4 月申報(bào)時，附列資料二填報(bào)如下：