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國家稅務(wù)總局松原市稅務(wù)局關(guān)于2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)問題的提示

發(fā)布時間 : 2022-04-13 來源 : 國家稅務(wù)總局松原市稅務(wù)局

尊敬的納稅人：

當(dāng)前新型冠狀病毒肺炎疫情防控形勢積極向好的態(tài)勢正在拓展，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展加快恢復(fù)，為確保在做好疫情防控工作的同時穩(wěn)步有序地開展好2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作，現(xiàn)對我市企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)事項溫馨提示如下：

一、適用對象

除核定定額征收企業(yè)所得稅外的查賬征收、核定征收的居民企業(yè)，跨省（直轄市、自治區(qū)）、省內(nèi)跨地區(qū)匯總納稅企業(yè)的二級分支機(jī)構(gòu)（以下簡稱企業(yè)），應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理2021年度企業(yè)所得稅納稅申報，進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清稅款。

企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款超過匯算清繳應(yīng)納稅款的，應(yīng)及時申請退稅，不再抵繳下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

二、納稅申報期限

2021年度企業(yè)所得稅匯算清繳工作將于2022年5月31日截止，請您遵期準(zhǔn)確申報，完成匯算清繳。年度中間終止經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)完成企業(yè)所得稅匯算清繳。

如上級稅務(wù)機(jī)關(guān)因疫情等原因延長納稅申報期限，按照上級稅務(wù)機(jī)關(guān)公告執(zhí)行。

三、申報方式

為減少人員聚集，做好防控，建議您按照“盡可能網(wǎng)上辦”的原則，優(yōu)先通過國家稅務(wù)總局吉林省電子稅務(wù)局辦理納稅申報事宜。如果企業(yè)辦稅人員確需到辦稅服務(wù)廳現(xiàn)場辦理匯算清繳事項，請做好自我防護(hù)，積極配合稅務(wù)人員做好登記、體溫檢測等防護(hù)措施。

在申報過程中，建議免費(fèi)使用“稅收政策風(fēng)險提示服務(wù)”功能，以提高申報數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、降低涉稅風(fēng)險。

四、重點(diǎn)事項

（一）優(yōu)惠事項申報

1.按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第23號）規(guī)定，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式，通過填寫申報表相關(guān)欄次享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項。

2.享受研發(fā)費(fèi)加計扣除優(yōu)惠政策納稅人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注《研發(fā)費(fèi)用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）中相關(guān)欄次的填寫，按照費(fèi)用歸集情況準(zhǔn)確填寫相關(guān)欄次，準(zhǔn)確享受優(yōu)惠。

3.符合條件的小型微利企業(yè)請準(zhǔn)確填寫年度申報表基礎(chǔ)信息，并按照2021年度實(shí)際經(jīng)營情況重新判定并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

4.經(jīng)認(rèn)定有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，無論是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，均應(yīng)填寫《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）。

5.符合條件的高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)，應(yīng)在準(zhǔn)確填報《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》（A000000）證書編號、入庫編號等信息的基礎(chǔ)上，認(rèn)真填報《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000），充分享受延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策。

（二）資產(chǎn)損失申報

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第15號）規(guī)定，對于企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的資產(chǎn)損失，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除資產(chǎn)損失時，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報送資產(chǎn)損失相關(guān)資料，相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

（三）延期申報

納稅人因不可抗力，無法在申報期內(nèi)辦理年度納稅申報或備齊年度納稅申報資料的，可按照征管法的規(guī)定，辦理延期納稅申報。

以上未盡事宜，請及時與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，以確保企業(yè)所得稅匯算清繳順利進(jìn)行。

感謝您一直以來對松原市稅務(wù)部門工作的理解和支持！

國家稅務(wù)總局松原市稅務(wù)局

2022年4月