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國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局進(jìn)一步加大政策落實(shí)和稅務(wù)服務(wù)力度 全力支持云南經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干措施》的通知
云稅發(fā)〔2022〕27號(hào)
國(guó)家稅務(wù)總局各州、市、滇中新區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，認(rèn)真執(zhí)行稅務(wù)總局和省委、省政府有關(guān)工作要求，迅速落實(shí)省減稅降費(fèi)工作領(lǐng)導(dǎo)小組全體會(huì)議精神，省局制定了《國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局進(jìn)一步加大政策落實(shí)和稅務(wù)服務(wù)力度 全力支持云南經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干措施》，現(xiàn)印發(fā)給你們。請(qǐng)全省各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)切實(shí)提升政治站位、強(qiáng)化政治擔(dān)當(dāng)，進(jìn)一步深化作風(fēng)革命、效能革命，主動(dòng)作為、精準(zhǔn)發(fā)力，確保各項(xiàng)退稅減稅政策和辦稅繳費(fèi)措施不折不扣全面落實(shí)到位。
國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2022年4月1日
國(guó)家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局進(jìn)一步加大政策落實(shí)和稅務(wù)服務(wù)力度 全力支持云南經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的若干措施
為深入貫徹習(xí)近平總書(shū)記關(guān)于統(tǒng)籌好疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要講話精神，全面落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院和國(guó)家稅務(wù)總局、省委省政府關(guān)于助企紓困的組合式稅費(fèi)支持政策和辦稅繳費(fèi)服務(wù)舉措，充分發(fā)揮稅務(wù)職能作用，服務(wù)云南經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，制定以下措施。
一、支持工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)。加大退、緩、扣政策組合落實(shí)力度。退稅讓利，落實(shí)國(guó)家今年大規(guī)模留抵退稅措施安排，圍繞制造業(yè)、科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)、電力熱力燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)、生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)、交通運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)等6個(gè)行業(yè)，運(yùn)用稅收大數(shù)據(jù)，分批次集中辦理存量留抵稅額一次性退還申請(qǐng)，對(duì)于增量留抵稅額，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)即時(shí)申請(qǐng)退還。持續(xù)緩稅，落實(shí)落細(xì)延長(zhǎng)階段性稅費(fèi)緩繳政策，制造業(yè)中小微企業(yè)2021年四季度緩繳的企業(yè)所得稅等7項(xiàng)稅費(fèi)可再延續(xù)6個(gè)月，實(shí)施“一鍵享受”，納稅人無(wú)需重新辦理，其2022年第一季度、第二季度上述稅費(fèi)還可以享受緩繳6個(gè)月，系統(tǒng)自動(dòng)標(biāo)識(shí)，向符合條件納稅人精準(zhǔn)推送政策提醒。稅前扣除，落實(shí)中小微企業(yè)2022年新購(gòu)置單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上設(shè)備器具按照單位價(jià)值的一定比例在企業(yè)所得稅稅前扣除政策，加強(qiáng)對(duì)已開(kāi)票納稅人的針對(duì)性輔導(dǎo)和提醒，升級(jí)電子稅務(wù)局功能，提供政策享受填報(bào)提示服務(wù)。
二、助力服務(wù)業(yè)恢復(fù)發(fā)展。聚焦受疫情影響較大的餐飲、零售、文化、旅游等服務(wù)業(yè)，加大服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策落實(shí)力度，降低服務(wù)業(yè)稅費(fèi)成本，對(duì)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，2022年分別按10%和15%加計(jì)抵減應(yīng)納稅額。支持交通運(yùn)輸，借助行業(yè)協(xié)會(huì)力量，加大對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)收入免征增值稅、航空運(yùn)輸企業(yè)和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳2022年增值稅等新政策的宣傳落實(shí)力度。對(duì)為服務(wù)業(yè)相關(guān)市場(chǎng)主體減免租金的房屋業(yè)主,按規(guī)定減免2022年房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅；繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅確有困難的納稅人，可向縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核準(zhǔn)后依法享受減免。
三、幫助小微企業(yè)紓困減負(fù)。面向小微企業(yè)和個(gè)體工商戶，深化“春雨潤(rùn)苗”專項(xiàng)行動(dòng)，釋放新聞媒體宣傳矩陣效應(yīng)，加大減稅、擴(kuò)圍、退稅政策組合落實(shí)力度。落實(shí)增值稅小規(guī)模納稅人階段性減征免征增值稅、“六稅兩費(fèi)”減半征收適用主體由增值稅小規(guī)模納稅人擴(kuò)展至全部小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶等政策。一次性退還存量留抵稅額，2022年6月底前集中辦理小微企業(yè)申請(qǐng)，增量留抵稅額根據(jù)申請(qǐng)足額退還。加大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策落實(shí)力度，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，運(yùn)用申報(bào)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)識(shí)別、減免稅金額自動(dòng)計(jì)算、減免稅申報(bào)附表自動(dòng)成表、自動(dòng)校驗(yàn)精準(zhǔn)享受“四個(gè)自動(dòng)”。
四、積極保障創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新。支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)，聚焦重點(diǎn)群體、自主就業(yè)退役士兵，對(duì)授權(quán)地方可上浮稅費(fèi)扣除額度政策，納稅人繼續(xù)頂格享受扣除優(yōu)惠，并分別延續(xù)實(shí)施至2025年、2023年。培育發(fā)展后勁，加大對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、高新技術(shù)企業(yè)減免所得稅等政策落實(shí)力度，落實(shí)科技企業(yè)孵化器和大學(xué)科技園稅收優(yōu)惠政策，符合條件的企業(yè)可自行申報(bào)享受，相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/span>
五、全力支持疫情防控。開(kāi)展“靶向服務(wù)”，對(duì)醫(yī)療機(jī)構(gòu)、醫(yī)療服務(wù)按規(guī)定減免增值稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅，免征醫(yī)務(wù)人員和防疫工作者臨時(shí)性補(bǔ)助、獎(jiǎng)金及單位發(fā)給個(gè)人的預(yù)防藥品等實(shí)物的個(gè)人所得稅，支持公益捐贈(zèng)等稅費(fèi)優(yōu)惠政策，加大精準(zhǔn)輔導(dǎo)、全面落實(shí)力度。根據(jù)疫情防控實(shí)際，適時(shí)調(diào)整納稅申報(bào)期限；對(duì)受疫情影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)發(fā)生嚴(yán)重困難的企業(yè)，依法及時(shí)辦理延期繳納稅款。對(duì)因受疫情影響未能按期辦結(jié)的業(yè)務(wù)，屬納稅人、繳費(fèi)人自主辦理的事項(xiàng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)后，可免除相應(yīng)的滯納金和稅務(wù)行政處罰。對(duì)行政復(fù)議申請(qǐng)人因受疫情防控影響耽誤法定申請(qǐng)期限的，申請(qǐng)期限計(jì)算時(shí)扣除相應(yīng)影響時(shí)間。
六、便利發(fā)票領(lǐng)用和開(kāi)具。鼓勵(lì)納稅人申領(lǐng)、使用增值稅電子普通發(fā)票、專用發(fā)票，發(fā)揮電子發(fā)票即開(kāi)即享高效快捷優(yōu)勢(shì)。將傳統(tǒng)發(fā)票開(kāi)具流程簡(jiǎn)化為“開(kāi)票申請(qǐng)—稅款繳款—發(fā)票開(kāi)具”閉環(huán)管理，為納稅人提供發(fā)票代開(kāi)全流程“掌上辦”的全新開(kāi)票體驗(yàn)。特別是面向服務(wù)業(yè)等行業(yè)，進(jìn)一步推廣區(qū)塊鏈電子發(fā)票，提供更加便捷高效的用票服務(wù)。
七、精簡(jiǎn)不動(dòng)產(chǎn)辦稅流程。推進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)登記區(qū)塊鏈應(yīng)用試點(diǎn)，積極推動(dòng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)、住建、不動(dòng)產(chǎn)交易中心等部門(mén)間不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)信息共享，減輕納稅人繳費(fèi)人提交資料負(fù)擔(dān)，縮短辦稅時(shí)間。
八、提速退稅辦理流程。打通與人行部門(mén)的退稅辦理綠色通道，進(jìn)一步簡(jiǎn)化制造業(yè)中小微企業(yè)緩稅等政策落地前已繳稅款依法退稅審批流程，提升退稅辦理速度。推行無(wú)紙化出口退稅在線辦理確認(rèn)、申請(qǐng)和退稅，推進(jìn)電子化方式留存出口退稅備案單證，進(jìn)一步擴(kuò)大出口退稅申報(bào)“免填報(bào)”范圍，推進(jìn)多繳退稅業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)推送退稅提醒，將全省正常出口退稅平均辦理時(shí)間進(jìn)一步壓縮至6個(gè)工作日以內(nèi)。
九、提升完善繳費(fèi)服務(wù)。稅費(fèi)同管，發(fā)布社保費(fèi)繳費(fèi)事項(xiàng)清單，推進(jìn)社保經(jīng)辦、繳費(fèi)、退費(fèi)業(yè)務(wù)線上“一窗通辦”、線下“一廳聯(lián)辦”，為繳費(fèi)人提供“一站式”服務(wù)。規(guī)范和優(yōu)化我省電力能源類、土地出讓類等非稅收入征繳流程，提高辦理繳費(fèi)業(yè)務(wù)的便利度。
十、及時(shí)精準(zhǔn)推送政策。優(yōu)化稅費(fèi)優(yōu)惠政策精準(zhǔn)推送機(jī)制，進(jìn)一步鞏固提升“網(wǎng)上”“掌上”“云到戶”政策服務(wù)，實(shí)現(xiàn)稅費(fèi)優(yōu)惠政策的系統(tǒng)集成、精準(zhǔn)定位、智能推送，幫助納稅人繳費(fèi)人便捷了解政策。
十一、建立政策問(wèn)題快速反應(yīng)機(jī)制。依托12366納稅繳費(fèi)服務(wù)熱線、稅企微信群、辦稅服務(wù)廳等載體，建立政策問(wèn)題快速反應(yīng)機(jī)制，加快推動(dòng)12366咨詢服務(wù)向以24小時(shí)智能咨詢?yōu)橹鬓D(zhuǎn)變。積極拓展電子稅務(wù)局、“云稅通”、“一部手機(jī)辦稅費(fèi)”、自助辦稅終端、電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)等納稅人繳費(fèi)人辦理渠道的征納互動(dòng)平臺(tái)，實(shí)時(shí)解決納稅人繳費(fèi)人辦理過(guò)程中遇到的問(wèn)題。探索遠(yuǎn)程咨詢和辦稅輔導(dǎo)新模式，納稅人、繳費(fèi)人可直接通過(guò)電子稅務(wù)局、“云稅通”等渠道遠(yuǎn)程發(fā)起稅費(fèi)咨詢求助，實(shí)現(xiàn)“辦問(wèn)協(xié)同”，提升征納互動(dòng)溝通響應(yīng)質(zhì)效。
十二、持續(xù)提升網(wǎng)辦體驗(yàn)。持續(xù)完善電子稅務(wù)局、“一部手機(jī)辦稅費(fèi)”功能，擴(kuò)大“非接觸式”服務(wù)范圍，持續(xù)拓展“辦稅繳費(fèi)網(wǎng)上辦”事項(xiàng)清單。推行不動(dòng)產(chǎn)登記全流程網(wǎng)上辦稅模式，實(shí)現(xiàn)全省地級(jí)以上城市不動(dòng)產(chǎn)登記稅費(fèi)網(wǎng)上辦理。積極推進(jìn)啟用主管稅務(wù)機(jī)關(guān)電子印章，在出具高頻的表證單書(shū)上自動(dòng)套印，提升辦稅效率。
十三、開(kāi)展精細(xì)化分類服務(wù)。助力大型企業(yè)，升級(jí)“大企業(yè)稅收服務(wù)網(wǎng)絡(luò)直通車”，試點(diǎn)開(kāi)展稅企數(shù)據(jù)互聯(lián)互通，實(shí)現(xiàn)智能申報(bào)，降低大企業(yè)集團(tuán)辦稅成本，提升納稅人服務(wù)體驗(yàn)。扶持中小企業(yè)，開(kāi)通“專精特新”中小企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)直通車機(jī)制，推進(jìn)“專精特新”中小企業(yè)和“小巨人”企業(yè)“一戶一檔”服務(wù)措施落實(shí)，助力企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。深化“銀稅互動(dòng)”合作，高效助力小微企業(yè)緩解融資難融資貴問(wèn)題。關(guān)注個(gè)性需求，對(duì)老年人、殘疾人等特殊人群開(kāi)展線下服務(wù)保障，提供“一站式”優(yōu)先辦理服務(wù)。
十四、推行減證便民措施。對(duì)因疫情影響的“定期定額”戶，結(jié)合其實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，依法合理調(diào)整定額并進(jìn)一步簡(jiǎn)化停、復(fù)業(yè)登記手續(xù)。落實(shí)簡(jiǎn)并保留的稅務(wù)證明事項(xiàng)清單，推進(jìn)更大范圍稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制。納稅人、繳費(fèi)人確因疫情影響暫無(wú)法提供財(cái)務(wù)報(bào)表等附報(bào)資料的，可在辦稅服務(wù)廳辦理申報(bào)時(shí)實(shí)行“承諾制”容缺辦理。
十五、優(yōu)化執(zhí)法助力優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。實(shí)施稅務(wù)行政處罰“首違不罰”、責(zé)令限改、說(shuō)明理由制度，讓執(zhí)法既有力度又有溫度。推行非強(qiáng)制性執(zhí)法方式試點(diǎn)工作，健全涉稅爭(zhēng)議解決機(jī)制，推動(dòng)建設(shè)公職律師涉稅爭(zhēng)議咨詢調(diào)解中心，推動(dòng)爭(zhēng)議化解，維護(hù)納稅人繳費(fèi)人合法權(quán)益。
十六、拓展納稅信用應(yīng)用。運(yùn)用納稅信用評(píng)價(jià)，以納稅信用換融資信用，將納稅信用為 A、 B、 M級(jí)的企業(yè)信息推送銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。擴(kuò)大納稅信用修復(fù)范圍，引導(dǎo)市場(chǎng)主體及時(shí)糾正自身涉稅違規(guī)行為，強(qiáng)化納稅人信用意識(shí)。加大對(duì)破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復(fù)支持力度，優(yōu)化守信激勵(lì)措施。
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