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國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局支持促進(jìn)市場主體倍增的若干措施》的通知
云稅發(fā)〔2022〕7號
國家稅務(wù)總局各州、市、滇中新區(qū)稅務(wù)局，局內(nèi)各單位：
為深入貫徹落實(shí)黨中央、國務(wù)院、省委、省政府決策部署，支持促進(jìn)市場主體倍增、助力中小微企業(yè)紓困發(fā)展，省局制定了《國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局支持促進(jìn)市場主體倍增的若干措施》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真抓好執(zhí)行。
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局
2022年1月15日
國家稅務(wù)總局云南省稅務(wù)局支持促進(jìn)市場主體倍增的若干措施
為深入貫徹落實(shí)中央、省委經(jīng)濟(jì)工作會議精神以及省委省政府關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營商環(huán)境促進(jìn)市場主體倍增等決策部署，充分發(fā)揮稅務(wù)職能作用，更好服務(wù)云南高質(zhì)量發(fā)展，現(xiàn)就支持促進(jìn)市場主體倍增、助力中小微企業(yè)紓困發(fā)展制定以下措施：
一、支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)培育市場主體。依法全面落實(shí)支持和促進(jìn)建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營，按最高限額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減有關(guān)稅費(fèi)；企業(yè)招用建檔立卡貧困人口、失業(yè)人員、高校畢業(yè)生等重點(diǎn)群體，符合條件的按最高定額標(biāo)準(zhǔn)依次扣減有關(guān)稅費(fèi)；對月度銷售額15萬元（季度銷售額45萬元）以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅等稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
二、支持中小企業(yè)、制造業(yè)企業(yè)降低成本負(fù)擔(dān)。依法全面落實(shí)連續(xù)12個月應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下增值稅小規(guī)模納稅人可適用增值稅簡易計(jì)稅方式；小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅優(yōu)惠；企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，符合規(guī)定的可依法在不超過5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；符合條件的企業(yè)房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免等稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
三、支持科技創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。依法全面落實(shí)符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用按75%在稅前加計(jì)扣除、制造業(yè)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠比例由75%提高到100%；對西部大開發(fā)鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)減按15%征收企業(yè)所得稅；支持軟件企業(yè)、集成電路企業(yè)、動漫企業(yè)發(fā)展、支持科技成果轉(zhuǎn)化等稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
四、助力市場主體緩解資金困難。依法全面落實(shí)對金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)、個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；金融企業(yè)對中小企業(yè)的貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除；增值稅期末留抵退稅等稅費(fèi)優(yōu)惠政策。
五、落實(shí)好政策支持“升規(guī)納統(tǒng)”市場主體倍增。規(guī)模以上一般納稅人提供建筑服務(wù)、銷售設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)、公共交通運(yùn)輸服務(wù)、動漫服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)、勞務(wù)派遣服務(wù)、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售或出租不動產(chǎn)及土地、收取試點(diǎn)前開工的路、橋、閘通行費(fèi)等，以及光伏發(fā)電項(xiàng)目發(fā)電戶銷售電力產(chǎn)品、房地產(chǎn)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目、藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品等，符合條件的，仍可以選擇適用增值稅簡易計(jì)稅方式，適用優(yōu)惠征收率。依法全面落實(shí)國有企業(yè)改制重組整合中涉及的資產(chǎn)評估增值、債務(wù)重組收益、內(nèi)部股權(quán)轉(zhuǎn)讓、土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移（變更）等稅費(fèi)減免政策，切實(shí)降低企業(yè)改制負(fù)擔(dān)；納稅人在資產(chǎn)重組過程中，通過合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動力一并轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)和個人，對其中符合條件的貨物、不動產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為，不征收增值稅；階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率等稅費(fèi)優(yōu)惠政策，助力企業(yè)“升規(guī)納統(tǒng)”、輕裝上陣。
六、提供好服務(wù)支持“升規(guī)納統(tǒng)”市場主體倍增。對我省“小升規(guī)”培育庫內(nèi)企業(yè)優(yōu)先辦理增值稅留抵退稅，優(yōu)先核準(zhǔn)延期繳納稅款，激發(fā)企業(yè)發(fā)展活力。運(yùn)用納稅信用評價(jià)，開展銀稅互動，以納稅信用換融資信用，將納稅信用為A、B、M級的中小微企業(yè)推送銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，由其考慮優(yōu)先提供專屬金融服務(wù)解決方案，切實(shí)緩解企業(yè)融資難、融資貴、融資慢問題。
七、開通“專精特新”中小企業(yè)稅費(fèi)服務(wù)直通車機(jī)制?！耙黄笠徊摺碧峁包c(diǎn)對點(diǎn)”精細(xì)服務(wù)、“滴灌式”宣傳輔導(dǎo)，為中小企業(yè)紓困解難。
八、深化“放管服”改革。持續(xù)精簡稅務(wù)行政許可事項(xiàng)，簡化受理文書，為納稅人提供代辦轉(zhuǎn)報(bào)許可實(shí)施機(jī)關(guān)服務(wù)，完善文書送達(dá)方式，便利納稅人。簡并稅務(wù)證明材料，推行稅務(wù)證明事項(xiàng)告知承諾制。實(shí)行企業(yè)注銷便利化改革，保障市場主體能進(jìn)能出的有序環(huán)境；落實(shí)欠稅及滯納金不再要求同時(shí)繳納政策，納稅人可以先行繳納欠稅，再依法繳納滯納金。
九、優(yōu)化稅務(wù)執(zhí)法方式。實(shí)施稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，“無風(fēng)險(xiǎn)不打擾，有違法要追究，全過程強(qiáng)智控”，減少和規(guī)范入戶檢查。包容審慎推行稅務(wù)行政處罰“首違不罰”清單制度，推行稅務(wù)稽查說理式執(zhí)法。
十、優(yōu)化納稅服務(wù)措施。運(yùn)用信息化方式，開展“網(wǎng)上”“掌上”辦稅，推行精細(xì)化政策宣傳輔導(dǎo)，分級分類精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策。推行精細(xì)化政策宣傳輔導(dǎo)，分級分類精準(zhǔn)推送稅費(fèi)優(yōu)惠政策。深化稅費(fèi)繳納綜合申報(bào)改革，拓展“非接觸式”辦稅繳費(fèi)服務(wù)，納稅繳費(fèi)時(shí)間壓減至110個小時(shí)以內(nèi)。推進(jìn)退稅服務(wù)便利化，實(shí)現(xiàn)無紙化出口退稅申報(bào)覆蓋所有地域和所有信用評級高、納稅記錄良好的一類、二類出口企業(yè)。
十一、依法適用征管方式。根據(jù)稅法規(guī)定對納稅主體做好征管方式的依法認(rèn)定，不因企業(yè)“個轉(zhuǎn)企”“企轉(zhuǎn)規(guī)”“規(guī)轉(zhuǎn)股”“升規(guī)納統(tǒng)”等而人為改變稅務(wù)征管方式。
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