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財政部、稅務(wù)總局關(guān)于違規(guī)返還稅收收入等方面問題的整改情況
來源：審計署，發(fā)布時間：2021年12月21日
一、整改工作部署
財政部、稅務(wù)總局共同成立工作專班，建立協(xié)同工作機制， 以整改違規(guī)返還稅收收入等問題為重點，在全國范圍內(nèi)組織開展整治財政收入虛假問題專項行動。系統(tǒng)梳理違規(guī)返還稅款異地引稅、先征后返等虛假收入典型問題，推動地方財稅部門自查復(fù)查、 整改問責(zé)、建章立制。組成多個聯(lián)合調(diào)研組，重點就違規(guī)返還車船稅、個人所得稅、增值稅等問題，分赴海南、福建、浙江、山 東、安徽等地調(diào)研。深入分析問題根源，研究完善政策措施，并嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)，通報典型案例，加強警示教育。
二、審計查出問題的整改情況
(一)關(guān)于“違規(guī)返還稅款造成財政收入流失”的問題。2020 年審計查出 15 個省違規(guī)稅收返還問題 23 項、涉及金額 239 億元。根據(jù)各地反饋情況，截至 11 月 15 日，已完成整改 22 項、涉及金額 233 億元;正在整改 1 項、涉及金額 6 億元，預(yù)計 2021 年 12 月底前完成整改。
(二)關(guān)于“個人所得稅核定征收存在漏洞，部分高收入人 員借此逃稅”的問題。稅務(wù)總局核查了有關(guān)人員逃避稅的主要方式，通過深入分析論證和評估，研究確定了納稅調(diào)整和追征稅款的處理方式。各地稅務(wù)部門加強內(nèi)外協(xié)同，多措并舉推進整改。
截至 11 月 20 日，涉及的 197 人中，除重病 3 人、失聯(lián) 37 人外， 其余 157 人已申報補稅 8.4 億元。同時，按照“先試點、后擴圍、 再推開”的工作部署，稅務(wù)總局對個人所得稅核定征收進行規(guī)范， 已在 15 個省分兩批開展試點，共調(diào)整規(guī)范近 8 萬戶企業(yè)，將適時向全國推開。
三、下一步工作安排
上述問題的產(chǎn)生，既有盲目追求政績、相互競爭攀比、政府職能越位等原因，也有政策約束不強、違規(guī)成本不高、監(jiān)督力度不夠等因素。對跨地區(qū)多層嵌套的交易，一地稅務(wù)機關(guān)無法掌握全貌，給逃避稅留下可乘之機。財政部、稅務(wù)總局將進一步嚴(yán)格 規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和稅收征管，推進各項財稅政策不折不扣落實落地。
(一)加強日常監(jiān)管。財政部將繼續(xù)做好對財政收入虛假問題的常態(tài)化監(jiān)管，加強與紀(jì)檢監(jiān)察、審計等部門的溝通協(xié)調(diào)，對 財政收入虛假問題“零容忍”，推進成果共享，形成監(jiān)管合力。稅 務(wù)部門與有關(guān)部門將推動在省級層面建立聯(lián)動監(jiān)管機制，強化個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易稅收監(jiān)管。
(二)研究完善相關(guān)制度。稅務(wù)總局在前期梳理核定征收政策規(guī)定的基礎(chǔ)上，會同財政部研究完善相關(guān)稅收制度。財政部將繼續(xù)深化預(yù)算管理制度和省以下財政管理體制改革，逐步建立事權(quán)、支出責(zé)任和財力相適應(yīng)的財政體制，提高虛收空轉(zhuǎn)違規(guī)成本， 嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、形成有效約束。
(三)嚴(yán)格規(guī)范稅收優(yōu)惠政策。嚴(yán)格落實《國務(wù)院關(guān)于稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)事項的通知》(國發(fā)〔2015〕25 號)要求，適時開展清理規(guī)范稅收等優(yōu)惠政策相關(guān)工作，嚴(yán)禁地方違規(guī)制定稅收返還等優(yōu)惠政策。確需新出臺政策的按要求報請國務(wù)院審批，且一般不得與企業(yè)繳納的稅收或非稅收入掛鉤。
來源：審計署首頁 > 新聞頻道 > 審計要聞 > 《國務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》附件1：有關(guān)部門對審計查出突出問題的整改情況.pdf
《國務(wù)院關(guān)于2020年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告》中涉稅問題整改情況:
二、審計查出問題的整改情況
（四）重大政策措施落實跟蹤審計查出問題的整改情況。
4．關(guān)于稅收征管和減稅降費政策落實審計方面的問題。已整改132.39億元，完善制度27項，處理處分480人。
一是稅費優(yōu)惠政策未全面落實問題。對未（及時）享受稅費政策優(yōu)惠問題，36個地區(qū)為1.19萬戶企業(yè)辦理退抵稅費等90.58億元。對違規(guī)收費等問題，12省39家單位通過退還費用、取消收費項目等整改1.71億元。對多收電費或少減免房租問題，13省和23戶央企已退還電費或減免房租8239.26萬元。
二是違規(guī)返還稅款或征收過頭稅問題。11省清理廢止不符合規(guī)定的稅收返還政策文件、規(guī)范財政支出管理等，制定修訂相關(guān)制度11項。對多預(yù)征的稅費，20個地區(qū)為111戶企業(yè)辦理退抵稅費等29.9億元。對向施工企業(yè)預(yù)征的稅款，稅務(wù)機關(guān)對全部1081戶企業(yè)逐一摸排，為企業(yè)辦理退抵稅9.38億元，并在信息管理系統(tǒng)中增加建筑服務(wù)異地預(yù)繳提示功能。
（六）重大違紀(jì)違法問題線索的辦理情況。
4．關(guān)于涉稅涉票的問題。稅務(wù)總局立案調(diào)查汽車銷售、農(nóng)產(chǎn)品采購、高收入群體個稅繳納等領(lǐng)域發(fā)生的偷逃稅款問題，追繳稅款7.56億元。對高收入人員套用核定征收方式逃稅問題，稅務(wù)總局選取核定征收情況較多的地區(qū)進行試點，將符合一定情形的個人獨資、合伙企業(yè)調(diào)整為查賬征收，加強對個人股權(quán)轉(zhuǎn)讓逃避稅的監(jiān)管，增設(shè)日常監(jiān)控指標(biāo)，提高精準(zhǔn)監(jiān)管能力。
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