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深圳市前海管理局關(guān)于公開征求《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）》意見的通告
來源： 深圳市司法局 日期：2021-11-19
為貫徹落實深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于支持深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)開發(fā)開放有關(guān)政策的批復》（國函〔2012〕58號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕30號)和深圳市政府授權(quán)，我局研究起草了《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）》。
為保障公眾的知情權(quán)和參與權(quán)，根據(jù)《深圳市行政機關(guān)規(guī)范性文件管理規(guī)定》（市政府令第305號），現(xiàn)就《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）》公開征求社會公眾意見。征求意見時限：通告發(fā)布之日起30日（含）內(nèi)。有關(guān)單位和社會各界人士可通過以下兩種方式反饋意見：
（一）通過信函方式將意見寄至：深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)前灣一路23號前海綜合辦公樓A棟206辦公室周女士收,聯(lián)系電話：36667558（郵編518000），并請在信封上注明“規(guī)范性文件征求意見”字樣。
（二）通過電子郵件方式將意見發(fā)送至：zhoufz@qh.sz.gov.cn。
附件：1.前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）
2.關(guān)于《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）》的起草說明
深圳市前海管理局
2021年11月19日
附件下載：
附件1：前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）.zip
附件2：關(guān)于《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）》的起草說明.docx
附件1
前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）
一、界定主體
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕30號，以下簡稱《通知》)精神以及深圳市政府授權(quán)，稅務(wù)機關(guān)對前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)（以下簡稱“前?！保┢髽I(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021版）》（以下簡稱《優(yōu)惠目錄》）難以界定的，由深圳市前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)管理局（以下簡稱“前海管理局”）負責出具意見。
二、適用對象
按照《通知》規(guī)定,稅務(wù)機關(guān)對主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的企業(yè)。
三、工作程序
稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《通知》要求，對主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的企業(yè)，提請前海管理局進行界定，并附上企業(yè)名單和相關(guān)信息。
前海管理局通知企業(yè)按要求提供界定所需材料,具體包括:
1.填寫《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)信息采集表》(詳見附件1);
2.根據(jù)《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定要點及資料清單》(詳見附件2)中優(yōu)惠目錄對應(yīng)的資料清單備齊相關(guān)材料。
企業(yè)未按規(guī)定和要求提供資料導致無法對其進行準確界定的，將由企業(yè)自行承擔不利后果。
前海管理局自做出受理決定之日起，原則上應(yīng)在三十個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)出具意見（補充材料、專家評審及現(xiàn)場核實相關(guān)時間不計入時限）。特殊情況下，經(jīng)前海管理局主要領(lǐng)導批準，可延長不超過二十個工作日。
四、信用激勵
對于信用良好的企業(yè)，前海管理局可采取材料抽核或提供現(xiàn)場核實服務(wù)的方式提高工作效率。如企業(yè)違反信用承諾，將該企業(yè)失信行為信息及企業(yè)法定代表人、主要負責人和其他負有直接責任人員個人失信行為信息納入公共信用信息系統(tǒng)。
五、實施期限
本操作指引自XXXX年XX月XX日起實施，有效期5年?！渡钲谑星昂９芾砭株P(guān)于〈深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認定操作指引（試行）〉續(xù)期的通知》（深前海規(guī)〔2020〕4號）同時廢止。
附件：1．前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)信息采集表
2．前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定要點及資料清單
附件2
關(guān)于《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）》的起草說明
為貫徹落實深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，便利企業(yè)明確前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)，根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于支持深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)開發(fā)開放有關(guān)政策的批復》（國函〔2012〕58號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2021〕30號，以下簡稱《通知》)和深圳市政府授權(quán)，研究起草了《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)指引（征求意見稿）》（以下簡稱《服務(wù)指引》）。現(xiàn)將起草情況說明如下：
一、起草背景
2014年3月，財政部、國家稅務(wù)總局印發(fā)《關(guān)于廣東橫琴新區(qū) 福建平潭綜合實驗區(qū) 深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財稅〔2014〕26號），對設(shè)立在前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，該政策自2014年1月1日起至2020年12月31日止執(zhí)行。財稅〔2014〕26號文規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》難以界定的，可要求企業(yè)提供有關(guān)部門出具的證明文件。為保證政策的有效執(zhí)行，根據(jù)深圳市政府授權(quán)，2015年7月，前海管理局印發(fā)《深圳市前海管理局關(guān)于發(fā)布深圳前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)認定操作指引（試行）的通告》（深前?！?015〕152號），并于2018年和2020年進行續(xù)期。
2021年6月，財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《通知》，延續(xù)前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策至2025年12月31日?！锻ㄖ愤m用的地域范圍較原政策未發(fā)生改變，與此同時帶來三大利好：一是優(yōu)惠目錄范圍更廣，《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2021版）》（以下簡稱《優(yōu)惠目錄》）由原來的4大產(chǎn)業(yè)21項增加至5大產(chǎn)業(yè)30項。二是優(yōu)惠門檻降低，主營業(yè)務(wù)收入占收入總額要求由70%降至60%。三是產(chǎn)業(yè)界定便利度更高。稅務(wù)機關(guān)對于企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》難以界定的，直接提請有關(guān)部門向稅務(wù)機關(guān)出具意見。
二、必要性
（一）貫徹落實前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的必然要求
根據(jù)《通知》第四條規(guī)定，“稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2021 版)》難以界定的,可提請深圳市政府有關(guān)行政主管部門或其授權(quán)的下一級行政主管部門出具意見”。經(jīng)市稅務(wù)局請示市政府，明確由前海管理局負責出具意見。企業(yè)主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》的產(chǎn)業(yè)界定作為落實優(yōu)惠政策的重要環(huán)節(jié)，直接關(guān)系優(yōu)惠政策效應(yīng)的發(fā)揮。為落實好前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，有必要通過制定《服務(wù)指引》，促進前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定工作規(guī)范化。
便利企業(yè)明確前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)的客觀需要
當前《通知》規(guī)定《優(yōu)惠目錄》條款較為籠統(tǒng)，原產(chǎn)業(yè)界定操作指引中解釋的細化目錄及行業(yè)定義不再適用本《通知》，企業(yè)難以判定其主營業(yè)務(wù)是否屬于《優(yōu)惠目錄》。此外，已享受和亟待享受前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)非常關(guān)注《通知》，對其規(guī)定的產(chǎn)業(yè)界定模式相較于過于發(fā)生的變化存在大量疑惑。迫切需要通過制定《服務(wù)指引》，便利企業(yè)明確前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定的主體、適用對象、工作程序等內(nèi)容，營造良好積極的營商環(huán)境。
三、起草過程
（一）前期研究
在全面總結(jié)前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策執(zhí)行基本情況的基礎(chǔ)上，通過案頭研究和現(xiàn)場調(diào)研相結(jié)合的方式，以現(xiàn)有的政策法規(guī)為依托，結(jié)合行業(yè)權(quán)威期刊和文獻研究，通過對相關(guān)產(chǎn)業(yè)主管部門、行業(yè)協(xié)會專家和企業(yè)代表進行訪談聽取專業(yè)意見和理解前海當前行業(yè)及區(qū)域發(fā)展趨勢，對原前海企業(yè)所得優(yōu)惠政策及配套文件進行全面評估，總結(jié)形成相關(guān)建議與意見。
（二）優(yōu)惠目錄細化
2021年6月，根據(jù)《通知》規(guī)定的《優(yōu)惠目錄》，并結(jié)合前期研究成果，進行目錄細化、行業(yè)定義匹配和界定要點梳理，形成《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策細化目錄及有關(guān)界定標準（初稿）》。隨后組織優(yōu)惠目錄有關(guān)產(chǎn)業(yè)主管部門和行業(yè)專家開展2輪修訂活動，進一步調(diào)整完善。
（三）起草《服務(wù)指引》
2021年9月，在上述工作基礎(chǔ)上，起草《服務(wù)指引》文本，并征求前海管理局局內(nèi)有關(guān)處室和深圳市相關(guān)部門意見。當前已根據(jù)有關(guān)意見進一步修訂調(diào)整，現(xiàn)按規(guī)范性文件等程序規(guī)定向社會公開征求意見。
《服務(wù)指引》擬在進一步完善后，以規(guī)范性文件形式印發(fā)實施。
四、主要內(nèi)容
《服務(wù)指引》由正文和2個附件組成，規(guī)范了前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)。正文明確界定主體、適用對象、工作程序、信用激勵、實施期限等5方面內(nèi)容。
附件1為《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定服務(wù)信息采集表》，明確需要進行產(chǎn)業(yè)界定的企業(yè)應(yīng)當填寫的企業(yè)名稱等基礎(chǔ)信息和企業(yè)主營業(yè)務(wù)相關(guān)信息。
附件2為《前海企業(yè)所得稅優(yōu)惠產(chǎn)業(yè)界定要點及資料清單》，在《通知》規(guī)定的五大產(chǎn)業(yè)30項條目基礎(chǔ)上，細化104項一級目錄、87項二級目錄，并明晰細化目錄對應(yīng)的行業(yè)定義、界定要求和資料清單。為企業(yè)判定主營業(yè)務(wù)、準備資料進行產(chǎn)業(yè)界定提供依據(jù)。
五、其他需要說明事項
為全面落實稅收優(yōu)惠政策，確保減稅降費措施落地，更好地服務(wù)前海經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展。本《服務(wù)指引》增加了信用激勵兩方面內(nèi)容。
根據(jù)近年的界定服務(wù)工作經(jīng)驗，為切實解決企業(yè)申報負擔，全面提升界定工作便利化水平，對于信用良好的企業(yè)，前海管理局可決定采取材料抽核或提供現(xiàn)場核實服務(wù)的方式提高工作效率。
如企業(yè)違反信用承諾，將該企業(yè)失信行為信息及企業(yè)法定代表人、主要負責人和其他負有直接責任人員個人失信行為信息納入公共信用信息系統(tǒng)。
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